УИД 52RS0045-01-2024-002175-08
Дело № 2а-168/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Саров
27 февраля 2025 года
Саровский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Ковалева Э.В., при секретаре Арбузовой Ю.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Саровского городского суда Нижегородской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени, земельному налогу и пени. В обоснование заявленных требований указано следующее: на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который являлся собственником объектов налогообложения:
автомобиль легковой, г.р.з. № марка <данные изъяты> дата регистрации права ****;
автомобиль легковой, г.р.з. № марка: <данные изъяты> дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
мотоцикл, г.р.з. № марка: <данные изъяты> дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
мотоцикл, г.р.з. № марка: <данные изъяты>, дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
жилой дом, расположенный по адресу: ..., кадастровый №, дата регистрации права ****;
земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый №, дата регистрации права ****.
По состоянию на **** сумма задолженности, подлежащая взысканию с ответчика в порядке ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 25866 руб. 04 коп., которая состоит из: земельный налог в размере 458 руб. за 2021-2022 годы, налог на имущество физических лиц в размере 225 руб. за 2021-2022 годы, пени в размере 5779 руб. 40 коп., транспортный налог в размере 19404 рублей за 2021-2022 годы.
Налоговым органом были направлены административному ответчику налоговые уведомления № от ****, № от ****.
В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогу и пени, ему было выставлено требование об уплате задолженности № от ****, которое ответчиком не исполнено, вынесенный мировым судьей судебный приказ по заявлению должника отменен.
Административный истец просил взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2021-2022 годы в размере 9636 руб. 41 коп. и пени в размере 5627 руб. 28 коп., пени по недоимке по налогу на имущество физических лиц в размере 29 руб. 21 коп., недоимку по земельному налогу за 2021-2022 годы в размере 93 руб. 72 коп. и пени в размере 122 руб. 55 коп.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, в исковом заявлении указана просьба о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, извещен о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайств не заявлено.
Суд на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ считает возможным рассмотреть настоящее дело без участия лиц, не явившихся в судебное заседание.
Исследовав материалы дела, оценив, согласно ст., ст. 60-61 КАС РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5).
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определены особенности исчисления сумм земельного налога отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.
Согласно ст.ст. 390, 391, 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с ч.ч. 1 и 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.
Частью 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Согласно положениям п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В силу п. 1, п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты транспортного налога на территории Нижегородской области, а также налоговые льготы установлены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года N 71-3 "О транспортном налоге".
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из материалов следует, что административный ответчик являлся в спорный период 2021 – 2022 г.г. владельцем следующего имущества:
автомобиль легковой, г.р.з. №, марка <данные изъяты>, дата регистрации права ****;
автомобиль легковой, г.р.з. № марка: <данные изъяты>, дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
мотоцикл, г.р.з. № марка: <данные изъяты> дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
мотоцикл, г.р.з. № марка: <данные изъяты> дата регистрации права ****, дата снятия с регистрации ****;
жилой дом, расположенный по адресу: ..., кадастровый №, дата регистрации права ****;
земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый №, дата регистрации права ****.
Исходя из ставок транспортного налога, установленных Законом Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге», ответчику произведено начисление транспортного налога за 2021, 2022 в размере 19404 рублей.
Ответчиком указанные налоги в 2024 году оплачены в размере 9767,86 руб., задолженность составляет 9636,41 руб.
На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ответчику был начислен имущественный налог за 2021-2022 г.г. в общей сумме 225 рублей.
Ответчиком указанные налоги в 2024 году оплачены в полном объеме в размере 225 руб.
Исходя из ставок земельного налога, действующих на территории Дивеевского района Нижегородской области, налоговым органом ответчику был начислен земельный налог за 2021-2022 г.г. в общей сумме 458 рублей.
Ответчиком указанные налоги в 2024 году оплачены в размере 364,28 руб., задолженность составляет 93,72 руб.
Указанное подтверждается материалами дела.
Административным ответчиком доказательств уплаты налогов в большем объеме не предоставлено.
На суммы недоимки по указанным налогам налоговым органом начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ.
В связи с неуплатой налогов, пени в адрес ФИО1 налоговым органом направлено требование № от ****, со сроком исполнения до ****, в соответствии со ст. 69 НК РФ, которое в установленный срок ФИО1 не исполнено.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, **** судебный приказ выдан, однако определением суда от **** он был отменен по заявлению должника.
На момент подачи заявления отрицательное сальдо ЕНС, взыскиваемое в исковом производстве, ответчиком в полном объеме не погашено. За налогоплательщиком числится задолженность.
Таким образом, судом достоверно установлено, что у ответчика в силу закона возникла обязанность по уплате налогов, которую он надлежащим образом не исполнил, досудебный порядок урегулирования спора истцом соблюден, нарушения установленных законом сроков судебного взыскания задолженности не установлено.
При указанных обстоятельствах имеются основания для удовлетворения административных исковых требований о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2021-2022 г.г. в размере 9636,41 руб. и недоимки по земельному налогу за 2021-2022 г.г. в размере 93,72 руб.
Расчет взыскиваемой недоимки по транспортному налогу и земельному налогу за 2021-2022 г.г. административным истцом подробно приведен в исковом заявлении, административным ответчиком не оспорен, как того требуют нормы действующего законодательства, и принимается судом, поскольку расчет является арифметически верным, выполненным в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Вопреки доводам ответчика, указанных им в заявлении об отмене судебного приказа, Саровским городским судом Нижегородской области в 2023 году налоговая задолженность за период 2021-2022 гг. с ФИО1 не взыскивалась.
На основании изложенного, суд удовлетворяет исковые требования о взыскании недоимки по транспортному налогу и земельному налогу за 2021-2022 г.г. в полном объеме.
Расчет взыскиваемых сумм пени, начисленных на недоимки по транспортному налогу за 2017-2021 г.г., по налогу на имущество за 2020-2021 г.г., по земельному налогу за 2019-2020 г.г., за период по **** административными истцом подробно приведен в исковом заявлении, административным ответчиком не оспорен, как того требуют нормы действующего законодательства, данный расчет судом проверен и признается арифметически верным.
Недоимки по налогам, на которые начислены пени, взысканы налоговым органом с ответчика в установленном законом порядке
На основании изложенного, суд удовлетворяет требования о взыскании пени в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Руководствуясь данной нормой закона и подпункта 1 пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ (в редакции на день подачи иска), суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета государственной пошлины в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, **** года рождения, уроженца ..., ..., зарегистрированного по адресу: ..., ИНН №, задолженность по налогам и пени в размере 15509 (пятнадцать тысяч пятьсот девять) рублей 17 копеек
Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской обл., г. Тула, БИК 017003983, № счета банка получателя средств: 40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России), № казначейского счета: 03100643000000018500, ИНН/КПП <***>/ 770801001, КБК 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1, **** года рождения, уроженца ..., ... зарегистрированного по адресу: ..., ИНН № в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено ****.
Судья Э.В. Ковалев