57RS0026-01-2023-002793-87
Дело № 2а-2918/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 декабря 2023 года
г. Орёл
Орловский районный суд Орловской области в составе
председательствующего судьи Лядновой Э.В.,
при секретаре Макаровой К.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Орловского районного суда Орловской области административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось в Орловский районный суд Орловской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, указав в обоснование, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. У него в собственности имеются транспортные средства, земельный участок и жилой дом, на которые начислен транспортный, земельный налог, налог на имущество. В соответствии со ст.52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление. В связи с несвоевременной оплатой налога налоговым органом выставлено требование об уплате налога. Ответчиком ФИО1 до настоящего времени задолженность перед административным истцом не погашена, составляет 6ё127,98 руб., из которых: 5710,48 руб. – пени по транспортному налогу, 10,54 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц, 406,96 руб. – пени по земельному налогу. Дата мировым судьей судебного участка №4 Орловского района Орловской области по заявлению МРИ ФНС России №8 по Орловской области отказано в приянти заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени. Однако налоговым органом не были нарушены установленные п. 2 ст. 48 НК РФ сроки для обращения в суд и отказ в вынесении судебного приказа является необонованным. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам: пени по транспортному налогу в сумме 5710,48 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 10,54 руб., пени по земельному налогу в размере 406,96 руб.
Представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о рассмотрении дела заказной почтовой корреспонденцией, заявлений и ходатайств не представил.
Кроме того, суд учитывает, что сведения о времени и месте судебного заседания были размещены на официальном сайте Орловского районного суда Орловской области - www.orlovsky.orl.sudrf.ru в информационных киосках, расположенных в здании суда. Данные сведения являются открытыми и общедоступными.
При таких обстоятельствах суд расценивает причину неявки ответчика в судебное заседание неуважительной и считает возможным, рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика в силу ст. 289 КАС РФ.
Суд, исследовав материалы дела, считает исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области основанными на законе и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена ч. 1 ст. 362 НК РФ, где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст.363 НК РФ).
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).
В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст.390 НК РФ).
Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления
В соответствии со ст.401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст.402 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).
На основании ч.3 ст.363 НК РФ, ответчику было направлено налоговое уведомление № от Дата с указанием на его обязанность уплатить начисленную сумму налога на имущество, транспортного и земельного налогов за 2017 год со сроком уплаты до Дата, а также был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. за жилые дома, расположенные по адресу: <адрес>.
Согласно ч.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по добровольной уплате указанных в уведомлении сумм, налоговым органом ответчику направлено требование об уплате налога № по состоянию на Дата, по которому ФИО2 обязан был оплатить:
- пени, начисленные за неуплату транпсортного налога в размере 5710,48 руб. (за период с Дата по Дата);
- пени, начисленные за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 10,54 руб. (за период с Дата по Дата);
- пени, начисленные за неуплату земельного налога в размере 406,96 руб. (за период с Дата по Дата), на общую сумму 6127,98 руб. со срокм исполнения до Дата.
Вышеуказанное требование было направлено ФИО2 с соблюдением срока и порядка, установленных положениями ст.ст. 69 и 70 НК РФ, и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Данное требование добровольно административным ответчиком не исполнено.
Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с тем, что налогоплательщиком не был внесен в срок налог, налоговым органом начислены пени по транспортному налогу – 5710,48 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 10,54 руб., пени по земельному налогу – 406,96 руб.
В соответствии с ч.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из анализа приведенных норм в их взаимосвязи следует, что налоговым органом (таможенным органом) должны последовательно приниматься меры по взысканию налоговой задолженности, а именно, первоочередной является подача заявления о вынесении судебного приказа, и только при отмене судебного приказа либо отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа - предъявление административного иска.
Дата мировым судьей судебного участка № 4 Орловского района Орловской области вынесено определение, которым инспекции было отказано в принятии заявления о вынесени судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени.
Учитывая, что в установленный срок (Дата) ФИО1 требвоание об уплате налога не было исполнено, инспекция имела право обртиться в мировой суд в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока, т.е. до Дата. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного пиказа в отношении ФИО1 Дата, т.е.в установленные законодательством сроки.
На момент рассмотрения данного заявления ответчиком не уплачена задолженность по налогам в сумме 6127,98 руб., из которой: 5710,48 руб. – пени по транспортному налогу, 10,54 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц,
406,96 руб. – пени по земельному налогу, которая подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1
Расчет подлежащих взысканию сумм произведен в соответствии с требованиями закона и является правильным, административным ответчиком с представлением допустимых доказательств не оспорен, суммы налогов и пеней, заявленные к взысканию, подтверждаются представленными в дело доказательствами.
Анализ приведенных норм материального права, имеющихся в деле доказательств и установленных по делу обстоятельств, показывает, что налоговым органом соблюдена процедура исчисления транспортного и земельного налогов, пени за несвоевременную уплату налогов, направления налогового уведомления и требования, а административным ответчиком допустимых доказательств в подтверждение оснований для освобождения от уплаты налогов и пени не представлено.
В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
В связи с удовлетворением исковых требований в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета муниципального образования «<адрес>».
Руководствуясь ст. ст. 175 – 178 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <***>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность в сумме 6127,98 руб., из которых: 5710,48 руб. – пени, начисленные за неуплату транпсортного налога за период с Дата по Дата, 10,54 руб. – пени, начисленные за неуплату налога на имущество физических лиц за период с Дата п Дата, 406,96 руб. – пени, начисленные за неуплату земельного налога за период с Дата по Дата.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «город Орел» в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Орловского областного суда через Орловский районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме, 11.01.2024 года.
Судья
Э.В. Ляднова