Дело №2а-3497/2023

(УИД 27RS0003-01-2023-003452-79)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 сентября 2023 года г.Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе председательствующего судьи Красинской И.Г.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что по сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, за ФИО1 зарегистрирован автомобиль: TOYOTA-CROWN гос. номер №, который в соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ является объектом налогообложения, в связи с чем, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, размер которого за 2018 год составил 5400 руб. Помимо этого ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности находилась квартира по адресу: <адрес> (№), сумма начисленного налога за 2018 год – 314 руб. Кроме того, ФИО1 в период с 01.08.2013 по 01.02.2021 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в связи с чем налогоплательщику произведены страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354 руб., за 2020 год в размере 32448 руб., а также начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6884 руб., за 2020 год в размере 8426 руб. В нарушение п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 год, а также страховых взносов за 2019, 2020 годы в установленный законом срок, в связи с на основании ст. 75 НК РФ за неуплату транспортного налога за 2018 год начислены пени в размере 156,65 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9,11 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 55,04 руб., на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 12,91 руб. ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 29.06.2020 со сроком уплаты до 27.11.2020, № по состоянию на 10.01.2020 со сроком уплаты до 04.02.2020, № по состоянию на 22.01.2021 со сроком уплаты до 05.02.2021. Указанные требования ФИО1 не исполнены. По заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» 14.05.2021 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением от 23.12.2022 был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Просили взыскать пени по транспортному налогу в размере 156,65 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,11 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года), задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29 354 руб., за 2020 год в размере 32 448 руб., пени в размере 55,04 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года), задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 руб., за 2020 год в размере 8 426 руб., пени в размере 12,91 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о времени и месте его проведения о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом путем неоднократного направления почтовой корреспонденции по адресу его регистрации и месту жительства, а также указанному им в заявлении об отмене судебного приказа, почтовые конверты с которыми возвратились в суд с отметкой почтового отделения «за истечением срока хранения».

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

С учетом указанных разъяснений и неоднократного направления административному ответчику судебных извещений по адресу его регистрации по месту жительства суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу пунктов 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу, установленному п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п.3 ст.420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 подп.1 п.1 ст.430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст.430 настоящего Кодекса.

По общему правилу п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса.

Исходя из положений п.2 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Пунктом 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п.1 ст.48 КАС РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) заявление о взыскании налога, пеней подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (часть 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ).

23.12.2020 вступил в законную силу п.9 ст.1 Федерального закона от 23.11.2020 №374-ФЗ, в соответствии с которым указанная в ст.48 КАС РФ сумма составляет 10 000 рублей.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Как следует из материалов дела, ФИО1, в 2018 году являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля TOYOTA-CROWN гос. номер №, количество месяцев владения в 2018 году – 12 месяцев, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога. Сумма исчисленного транспортного налога за 2018 год составила 5400 руб. Обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок ФИО1 не исполнена, в связи с чем, на основании ст.75 НК РФ начислены пени в размере 156,65 руб. (на недоимку за 2018 год).

Кроме того, ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество в 2018 году, поскольку являлся собственником квартиры по адресу: <адрес> (№), доля в праве ?, количество месяцев владения в 2018 году – 12 месяцев, кадастровая стоимость в 2018 году 1790059 руб., сумма начисленного налога за 2018 год – 314 руб.

15.08.2019 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате за 2018 год сумма транспортного налога в размере 5400 руб., налога на имущество за 2018 год в размере 314 руб. и указано на необходимость оплаты налога не позднее 02.12.2019.

Указанная задолженность ФИО1 не оплачена.

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога, налога на имущество за 2018 год, налоговым органом сформировано требование № по состоянию на 29.06.2020, которым выставлены к уплате пени по транспортному налогу в размере 156,65 руб. на недоимку за 2018 год, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,11 руб. на недоимку за 2018 год и установлен срок его добровольной уплаты до 27.11.2020.

Также судом установлено, что ФИО1 с 01.08.2013 по 01.02.2021 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в том числе за 2021 год.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 29354 руб., за 2020 год в размере 32448 руб., а также взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 6884 руб., за 2020 год в размере 8426 руб.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019, 2020 годы, в связи с чем налоговым органом ФИО1 выставлено требование № от 10.01.2020 об уплате недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование со сроком уплаты до 04.02.2020, а также требование № от 22.01.2021 об уплате недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование со сроком уплаты до 05.02.2021.

В связи с неисполнением своей обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок, на основании ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 55,04 руб. за 2019 год, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 12,91 руб. за 2019 год.

С учетом того, что вышеуказанные обязательные платежи налогоплательщиком не оплачены, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» 14.05.2021 выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от 23.12.2022, на основании заявления ФИО1 отменен.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), скриншотами о направлении требований и налоговых уведомлений по почте, копиями материалов приказного производства.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Исходя из того, что ФИО1 своевременно не уплатил пени по транспортному налогу за 2018 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019, 2020 годы, а также пени к ним, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Ввиду того, что налоги и страховые взносы не были уплачены административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежат взысканию пени по транспортному налогу в размере 156,65 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,11 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года), задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29 354 руб., за 2020 год в размере 32 448 руб., пени в размере 55,04 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года), задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 руб., за 2020 год в размере 8 426 руб., пени в размере 12,91 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года).

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 2520 руб. 37 коп.

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) задолженность:

- пени по транспортному налогу в размере 156,65 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года),

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,11 руб. (за период с 30.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку 2018 года),

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29 354 руб., за 2020 год в размере 32 448 руб., пени в размере 55,04 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года),

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 руб., за 2020 год в размере 8 426 руб., пени в размере 12,91 руб. (за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, на недоимку 2019 года).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере в размере 2520 руб. 37 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Мотивированное решение составлено 27.09.2023.

Судья И.Г. Красинская