РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 апреля 2023 года г. Усть-Илимск Иркутской области

Судья Усть-Илимского городского суда Иркутской области Шушина В.И., рассмотрев в порядке упрошенного (письменного) судопроизводства без проведения устного разбирательства административное дело № 2а-598/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени

УСТАНОВИЛ:

В обоснование иска представитель истца указал, что ФИО1 является собственником транспортного средства. Ему был рассчитан транспортный налог за период с 2018 по 2020 г.г. О необходимости уплаты налога налогоплательщик был своевременно оповещен уведомлениями об уплате налога № от 04.07.2019, № от 01.09.2020, № от 01.09.2021, однако в предусмотренный законом срок обязанность по уплате налога исполнена не была. Задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 35407 рублей оплачена 22.11.2022, за 2018 – 20.05.2020. В связи с неуплатой налога за 2020 год, в связи с несвоевременной оплатой налогов за 2018, 2019 г.г. были начислены пени в общем размере 3111,06 рублей.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, ему был рассчитан налог на имущество физических лиц за период с 2018 по 2020 г.г. О необходимости уплаты налога налогоплательщик был своевременно оповещен уведомлениями об уплате налога № от 01.09.2021, № от 01.09.2020, однако в предусмотренный законом срок обязанность по уплате налога исполнена не была. Задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 266 рублей оплачена 22.11.2022, за 2018 – 20.05.2020. В связи с неуплатой налога за 2020 год, в связи с несвоевременной оплатой налогов за 2018, 2019 г.г. были начислены пени в общем размере 11,96 рублей.

Мировым судьей судебного участка № 103 города Усть-Илимска и Усть-Илимского района по Иркутской области вынесен судебный приказ № 2а-2469/2022 от 18.07.2022 о взыскании задолженности с ФИО1 16.08.2022 вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с тем, что от должника поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 14 967 рублей 02 копейки, в том числе:

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 266 рублей за 2020 год;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 11,96 рублей, в том числе:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 0,80 рубля (за 2020);

- за период с 20.12.2020 по 13.01.2022 в сумме 2,28 рублей (за 2020);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 0,94 рублей (за 2018);

- за период с 21.12.2020 по 13.01.2022 в сумме 7,94 рублей (за 2019);

по транспортному налогу с физических лиц в сумме 11578 рублей за 2020 год,

пени по транспортному налогу в сумме 3111,06 рублей, в том числе:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 34,73 рублей (за 2020);

- за период с 20.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 99,38 рублей (за 2020);

- за период с 08.01.2021 по 13.01.2022 в сумме 2474,96 рублей (за 2019);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 501,99 рублей (за 2018).

Определением от 03.02.2023 административному ответчику был установлен срок до 28.02.2023 для предоставления письменного мотивированного отзыва по существу заявленных требований с указанием возражений относительно предъявленных к нему требований по каждому доводу, содержащемуся в административном исковом заявлении, а также письменные доказательства в обоснование своих доводов, срок до 22.03.2023 для предоставления дополнительных доказательств.

Копия определения от 03.02.2023 была направлена в адрес административного ответчика по адресу его регистрации, получена адресатом 23.03.2023.

30.03.2023 от административного ответчика ФИО1 поступило ходатайство о применении положений ст. 333 ГПК РФ и о снижении размера неустойки до 500 рублей.

Исследовав письменные материалы дела, оценив их в совокупности, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Учитывая, что спорная задолженность образовалась до 01.01.2023, то к спорным правоотношениям следует применять положения Налогового кодекса РФ о порядке взыскания задолженности в редакции, действующей до 01.01.2023.

В силу положений статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (часть 1 статьи 48 НК РФ).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (не превышает 3 000 рублей, в редакции ФЗ до 23.12.2020), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей (не превысила 3 000 рублей, в редакции ФЗ до 23.12.2020), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Исковое заявление о взыскании налога может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу положений статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего, за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По транспортному налогу.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

В силу пункта 1 статьи 361 НК РФ, пункта 1 статьи 1 Закона Иркутской области 04.07.2007 года № 53-оз «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 2 статьи 363 НК РФ).

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 363 НК РФ направление налогового уведомления по транспортному налогу допускается за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога в 2018, 2019, 2020 годах на основании статьи 357 НК РФ.

Согласно налоговым уведомлениям № от 04.07.2019, № от 01.09.2020, № от 01.09.2021, налогоплательщику произведен расчет транспортного налога за 2018, 2019, 2020 годы, соответственно.

Однако, в установленные законом сроки ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме не была исполнена, был произведен расчет пени:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 34,73 рублей (за 2020);

- за период с 20.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 99,38 рублей (за 2020);

- за период с 08.01.2021 по 13.01.2022 в сумме 2474,96 рублей (за 2019);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 501,99 рублей (за 2018).

По налогу на имущество физических лиц.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии со статьей 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 в период с 2018 по 2020 годы являлся собственником в жилом помещении, расположенном по адресу: <адрес>.

Согласно налоговым уведомлениям № от 04.07.2019, № от 01.09.2020, № от 01.09.2021, налогоплательщику произведен расчет налога на доходы физических лиц за 2018, 2019, 2020 годы, соответственно.

Однако, в установленные законом сроки ФИО1 обязанность по уплате налога в полном объеме не была исполнена, был произведен расчет пени:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 0,80 рубля (за 2020);

- за период с 20.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 2,28 рублей (за 2020);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 0,94 рублей (за 2018);

- за период с 21.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 7,94 рублей (за 2019);

В связи с неуплатой налогов и пени, в адрес ФИО1 были выставлены требования.

Из налогового требования № по состоянию на 14.12.2021 следует, что за ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 11 578 рублей, по пени по транспортному налогу в размере 34,73 рублей, по налогу на имущество за 2020 год в размере 266 рублей, по пени по налогу на имущество в сумме 0,80 рубля. Предложено погасить числящуюся задолженность в срок до 18.01.2022.

Из налогового требования № по состоянию на 14.01.2022 следует, что за ФИО1 числится задолженность по пени по транспортному налогу в размере 2574,34 рублей и 501,99 рублей, по пени налогу на имущество в размере 10,22 рубля и 0,94 рублей. Предложено погасить числящуюся задолженность в срок до 16.02.2022.

Однако в установленный срок ФИО1 налоговые требования не исполнил.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Иркутской области в адрес мирового судьи судебного участка № 100 по г. Усть-Илимску и Усть-Илимскому району 18.07.2022 было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени в общем размере 14967 рублей 02 копейки.

18.07.2022 мировым судьей судебного участка № 100 г. Усть-Илимска и Усть-Илимского района Иркутской области, был вынесен судебный приказ № 2а-2469/2022, о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам и пени в общем размере 14967,02 рублей. В связи с тем, что должник представил возражения по поводу исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 16.08.2022 судебный приказ отменен.

С настоящим иском в суд административный истец обратился 31.01.2023 (в электронном виде), т.е. с соблюдением шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

На дату подачи заявления о выдаче судебного приказа срок обращения за взысканием задолженности по налогам и пени пропущен не был.

Доказательства уплаты налогов и пени, заявленных ко взысканию, административным ответчиком в судебное заседание представлены не были. В связи с чем требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Обсуждая доводы стороны административного ответчика о снижении размера пени на основании статьи 333 ГК РФ, суд исходит из того, что порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ и к возникшим между сторонами правоотношениям положения ст. 333 ГК РФ о возможности уменьшения неустойки применению не подлежат. Положения НК РФ не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Таким образом, оснований для снижения размера пени судом не установлено.

На основании положений статьи 114 КАС РФ и пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования город Усть-Илимск в размере 598 рублей 68 копеек.

Руководствуясь статьями 178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в соответствующий бюджет через Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Иркутской области:

задолженность по транспортному налогу с физических лиц в сумме 11578 рублей за 2020 год,

задолженность по пени по транспортному налогу:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 34,73 рублей (за 2020);

- за период с 20.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 99,38 рублей (за 2020);

- за период с 08.01.2021 по 13.01.2022 в сумме 2474,96 рублей (за 2019);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 501,99 рублей (за 2018);

задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 266 рублей за 2020 год;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

- за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в сумме 0,80 рубля (за 2020);

- за период с 20.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 2,28 рублей (за 2020);

- за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 0,94 рублей (за 2018);

- за период с 21.12.2021 по 13.01.2022 в сумме 7,94 рублей (за 2019);

а всего 14 967 (девятнадцать тысяч триста двенадцать) рублей 02 копейки.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу бюджета муниципального образования город Усть-Илимск государственную пошлину в размере 598 рублей 68 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Иркутский областной суд через Усть-Илимский городской суд в течение пятнадцати дней с момента получения копии настоящего решения.

Председательствующий судья В.И. Шушина

Мотивированное решение изготовлено 24.04.2023