Решение по делу № 2А-1565/2023 от 06.06.2023

Дело № 2а-1565/2023

УИД: 22RS0065-02-2023-000105-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июня 2023 года г. Барнаул

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего судьи Суворова Д.А.,

при секретаре Рыбалко С.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с последней недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек, сумму пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 124 рубля 95 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 7929 рублей 46 копеек; всего в общем размере 43754 рубля 41 копейка.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в 2020 году являлась собственником следующего имущества:

- автомобиля грузового (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак ***, марка/модель ИВЕКО 440Е42 ЕВРО ТЕК, VIN ***, год выпуска 1996, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- комплекса дорожного сервиса (иные строения, помещения и сооружения), расположенного по адресу: <адрес>, б/н, с кадастровым номером ***, площадью 416,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации является объектами налогообложения.

Налоговым органом за 2020 год исчислена сумма транспортного налога с физических лиц, подлежащая к уплате в сумме 35700 рублей.

Сумма налога на имущество с физических лиц за 2020 год исчисленная налоговым органом, составила, с учетом частичной оплаты 7929 рублей 46 копеек.

Налогоплательщик ФИО1 не произвела уплату транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц за 2020 год в установленные законом сроки.

В связи с неуплатой транспортного налога с физических лиц за 2020 год налоговым органом исчислена сумма пени в размере 124 рубля 95 копеек.

В адрес налогоплательщика посредством сервиса «Личный кабинет» направлялось налоговое уведомление № 31607288 от 01.09.2021 г. о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц за 2020 год. Налог на имущество оплачен частично.

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством сервиса «Личный кабинет» направлялось требование № 137092 от 16.12.2021 г. о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц 124 рубля 95 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 9873 рубля 00 копеек, со сроком уплаты до 24.01.2022.

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю 14.04.2022 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа.

20.04.2022 г. мировым судьей судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-924/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц и налогу на имущество физических лиц за 2020 год.

11.07.2022 судебный приказ № 2а-924/2022 отменен определением мирового судьи, в связи с поступившими от должника возражениями.

По настоящее время задолженность административным ответчиком не погашена.

В связи с чем, административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

В предыдущем судебном заседании для участия в административном деле в качестве заинтересованного лица привлечено УФНС России по Алтайскому краю.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, представитель заинтересованного лица, не явились, извещены надлежащим образом.

В просительной части административного искового заявления содержится просьба административного истца о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз. 1, 2 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

При этом, согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО1 в 2020 году являлась собственником автомобиля грузового (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак ***, марка/модель ИВЕКО 440Е42 ЕВРО ТЕК, VIN ***, год выпуска 1996, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать транспортный налог за 2020 год.

Согласно п. 4 ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», налоговая ставка на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) составляет:

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,0 руб.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40,0 руб.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50,0 руб.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 65,0 руб.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 85,0 руб.

Кроме того, при рассмотрении дела судом установлено, что административный ответчик в 2020 году являлся владельцем следующего объекта недвижимости - комплекса дорожного сервиса (иные строения, помещения и сооружения), расположенного по адресу: <адрес>, б/н, с кадастровым номером ***, площадью 416,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которым в соответствии с ч. 1 статьи 401 настоящего Кодекса относятся квартира, комната, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в силу п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. В силу п. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона Алтайского края от 13.12.2018 № 97-ЗС «Об установлении единой даты начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлена единая дата начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2020 года.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившая в силу с 01.01.2015).

В соответствии с п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога установлены Решение Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 № 375 (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 23.12.2014 № 399) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края».

В силу ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать налог на имущество физических лиц за 2020 год.

В судебном заседании установлено, что в адрес налогоплательщика посредством сервиса «Личный кабинет» направлялось налоговое уведомление № 31607288 от 01.09.2021 г. о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц за 2020 год. Налог на имущество оплачен частично.

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством сервиса «Личный кабинет» направлялось требование № 137092 от 16.12.2021 г. о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу 124 рубля 95 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 9873 рубля 00 копеек, со сроком уплаты до 24.01.2022.

11.07.2022 судебный приказ № 2а-924/2022 отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края, в связи с поступившими от должника возражениями (л.д. 46-47).

С административным исковым заявлением (л.д. 1-5) в суд административный истец обратился 29.12.2022 г., направив его посредством почтовой корреспонденции (л.д. 26), то есть в срок, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак ***, марка/модель ИВЕКО 440Е42 ЕВРО ТЕК, VIN ***, год выпуска 1996, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, - в размере 35700 рублей 00 копеек (20825 рублей 00 копеек + 14875 рублей 00 копеек) (420 л.с. х налоговая ставка «85.00» руб. х 12/12 (7/12+5/12) (количество месяцев владения автомобилем).

Расчет транспортного налога с физических лиц за 2020 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Итого с физических лиц с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек.

Административный истец приводит следующий расчет пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год: за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 – 35700 рублей 00 копеек (20825 рублей 00 копеек + 14875 рублей 00 копеек) (недоимка) х 7,50% / 300 х 14 (дни просрочки) = 124 рубля 95 копеек (72 рубля 89 копеек + 52 рубля 06 копеек).

Расчет пени по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 7929 рублей 46 копеек.

Кадастровая стоимость комплекса дорожного сервиса (иные строения, помещения и сооружения), расположенного по адресу: <адрес>, б/н, с кадастровым номером <адрес>, площадью 416,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, доля 1/12, согласно ответу Сибирского филиала ППК «Роскадастр» по Алтайскому краю, составляет 9873112 рублей 00 копеек (л.д. 38).

Налоговым органом приведен расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости: 9873112 рублей 00 копеек (кадастровая стоимость) х 0,50 % (налоговая ставка) х 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) х 12/12 (количество месяцев владения) = 9873 рубля 00 копеек.

Сумма налога на имущество с физических лиц за 2020 год, с учетом частичной оплаты 24.06.2022 г. в размере 1915 рублей 76 копеек, 25.06.2022 г. в размере 27 рублей 78 копеек, составила 7929 рублей 46 копеек = (9873 рубля 00 копеек – (1915 рублей 76 копеек + 27 рублей 78 копеек)).

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек, сумма пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 124 рубля 95 копеек; недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 7929 рублей 46 копеек; всего в общей сумме 43754 рубля 41 копейка.

В силу положений п. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 рубля до 100 000 рублей подлежит уплате государственная пошлина в размере - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Цена иска – 43754 рубля 41 копейка.

Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере: 800 рублей + (3 % от 23754 рубля 41 копейка) = 800 рублей + 712 рублей 63 копеек = 1512 рублей 63 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год, недоимки по пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, <адрес>, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 35700 рублей 00 копеек, по пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 124 рубля 95 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 7929 рублей 46 копеек, а всего взыскать 43754 рубля 41 копейка.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, <адрес>, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 1512 рублей 63 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Д.А. Суворов

Мотивированное решение изготовлено 23.12.2023

<данные изъяты>