Решение по делу № 2А-925/2023 от 18.12.2023

Дело № 2а-925/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Светлоярский районный суд Волгоградской области в составе: председательствующего судьи Сергеевой Н.В.,

при секретаре Семенкиной А.С.,

18 декабря 2023 года в р.п. Светлый Яр Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области и является плательщиком транспортного налога, а также налога на доходы физических лиц, в связи с получением в 2016 -2017 годах доходов, согласно справке 2-НДФЛ, предоставленной ООО «<данные изъяты>».

Налогоплательщику направлялись соответствующие налоговые уведомления, однако обязанность по уплате в бюджет указанных налогов он надлежащим образом не исполнил.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки были начислены пени и направлены требования об уплате налогов и пени.

Между тем требования не были исполнены, недоимка по налогам и задолженность по пеням не погашена, вынесенный по заявлению налогового органа судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени отменён в связи с возражениями должника относительно его исполнения.

По этим основаниям административный истец просил взыскать с ФИО1 в его пользу пени по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, в размере 606,76 руб., их которых: 465,94 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021, 0,05 руб. пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019, 12,88 пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019, 127,89 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021;

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4 145,77 руб., пеня по транспортному налогу в размере 1 096,04 руб., их которых: 68,48 руб. пеня за период с 04.12.2018 по 03.11.2021, 688,79 руб. пеня за период с 03.12.2018 по 03.11.2021, 308,35 пеня за период с 02.12.2020 по 03.11.2021, 30,42 руб. пеня за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, а всего сумму в размере 5848,57 руб.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №11 по Волгоградской области, будучи извещённым о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1, извещённый о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений на заявленные требования не представил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявил.

При таких данных, в соответствии с частью 2 статьи 289 КАС РФ, суд рассмотрел дело без участия сторон.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

Аналогичные положения содержатся в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Пунктом 1 статьи 207 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога производят в том числе физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 ст. 226 и пунктом 14 ст. 226.1 Налогового кодекса (исходя из сумм таких доходов).

При этом согласно пункту 1 статьи 229 и пункту 4 статьи 228 Кодекса такие физические лица обязаны представить в налоговой орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также обязуется уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов (если иное не предусмотрено этой статьей).

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

По смыслу взаимосвязанных положений статьи 357 и пункта 1 статьи 358 НК РФ, плательщиком транспортного налога, по общему правилу, признаётся лицо, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога в связи с наличием в собственности транспортных средств, а именно легковых автомобилей: <данные изъяты> года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак № (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);

<данные изъяты> года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 7).

Согласно справкам 2-НДФЛ, предоставленной ООО «<данные изъяты>», ФИО1 в 2016 году был получен доход в размере 1860,83 руб., при получении которого не был удержан налог в размере 650,00 руб., в 2017 году им был получен доход в размере 6760,99 руб., при получении которого не был удержан налог в размере 2368,00 руб.

Ответчику ежегодно направлялись налоговые уведомления с расчетом налогов.

Согласно налоговым уведомлениям:

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога, исходя из установленной налоговой базы (количество лошадиных сил), доли в праве, налоговой ставки и количество месяцев владения, за 12 месяцев 2015 год составила 6360,00 руб. (л.д.8),

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога за 12 месяцев 2016 год составила 6360,00 руб. (л.д.10),

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога за 12 месяцев 2017 год составила 6360,00 руб., сумма налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, за 2016 года -650,00 руб., за 2017 год- 2368 руб. (л.д.11),

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма транспортного налога за 12 месяцев 2018 год составила 6360 руб. (л.д.13),

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога за 12 месяцев 2019 года составила 6360,00 руб. (л.д.9),

от ДД.ММ.ГГГГ № сумма транспортного налога за 12 месяцев 2020 год составила 6360,00 руб. (л.д.12).

В нарушение ст. 45 НК РФ ответчик надлежащим образом не исполнил обязанность по уплате в бюджет указанных налогов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в связи с несвоевременной уплатой налога ФИО1 были начислены пени.

В соответствии с положениями главы 11 НК РФ пеней признается установленная статьей 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом исполнения обязанности по уплате налогов, а согласно пункту 2 статьи 75 Кодекса сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 5 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П пеня имеет компенсационную (восстановительную), а не штрафную природу. Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога в срок должно быть компенсировано погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

В соответствии со ст. 69, 75 НК РФ административному ответчику направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14), № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15-16), № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17-18), на сумму транспортного налога в размере 12720,00 руб. и пени по транспортному налогу в размере 6785,77 руб.; пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, в размере 606,76 руб.

Однако указанные налоговые требования исполнены не были.

В силу ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 374-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

По данным основаниям административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 в общей сумме 20112,53 руб. (л.д.38-39).

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Светлоярского судебного района <адрес> выдал судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу взыскателя МИ ФНС России № по <адрес> задолженности по транспортному налогу в сумме 12720,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 6785,77 руб.; пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами соответствии со статьей 228 НК РФ, в размере 606,76 руб. (л.д.40).

09 июня 2023 года определением мирового судьи судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменён, в связи с возражениями должника относительно его исполнения (л.д.43-43,44).

В настоящее время задолженность ответчиком частично погашена, непогашенная сумма задолженности составляет 5848,57 руб., в том числе: пеня по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, в размере 606,76 руб., их которых: 465,94 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021, 0,05 руб. пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019, 12,88 пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019, 127,89 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021;

Расчёт взыскиваемой суммы налогов и пени, осуществлённый административным истцом, судом проверен и признан правильным.

Таким образом, судом установлено, что у административного ответчика ФИО1 имеется задолженность по налогам и пени за несвоевременную их уплату, на общую сумму 5848,57 руб.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылается как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Принимая во внимание, что административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению и считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу административного истца недоимку по налогам в сумме 5848,57 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход Светлоярского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 руб..

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам– удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, паспорт <данные изъяты>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области (ОГРН <***>, ИНН<***>, КПП 344801001) пени по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, в размере 606,76 руб., их которых: 465,94 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021; 0,05 руб. пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019; 12,88 пеня за период с 20.12.2018 по 01.01.2019; 127,89 руб. пеня за период с 21.12.2018 по 03.11.2021; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4 145,77 руб., пеня по транспортному налогу в размере 1 096,04 руб., их которых: 68,48 руб. пеня за период с 04.12.2018 по 03.11.2021; 688,79 руб. пеня за период с 03.12.2018 по 03.11.2021; 308,35 пеня за период с 02.12.2020 по 03.11.2021; 30,42 руб. пеня за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, а всего сумму в размере 5848,57 руб. (пять тысяч восемьсот сорок восемь рублей 57 копеек).

Взыскать с ФИО1 ФИО7 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения,, уроженца <адрес>, ИНН №, паспорт <данные изъяты>) в доход Светлоярского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 руб. (четыреста рублей).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Светлоярский районный суд Волгоградской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.В. Сергеева

Мотивированное решение составлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Н.В. Сергеева