УИД 74RS0028-01-2024-007415-62

Дело № 2а-410/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2025 года г. Копейск

Копейский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Ботовой М.В.,

при секретаре Штамм А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020-2022 годы в сумме 85000 рублей, земельному налогу с физических лиц за 2019-2022 годы в сумме 3616 рублей, налогу на имущество с физических лиц за 2021-2022 годы в сумме 1030 рублей, пени в сумме 11326,07 рублей. В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, является собственником объектов налогообложения: транспортного средства «МАРКА», с регистрационным знаком <***>, 2005 года выпуска; земельного участка площадью 800 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенного по адресу: АДРЕС; квартиры, площадью 33,4 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенной по адресу: АДРЕС; жилого дома, площадью 42,6 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенного по адресу: АДРЕС. С целью предоставления административному ответчику возможности уплатить налоги в добровольном порядке в ее адрес направлялись налоговые уведомления, которые не исполнены. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов административному ответчику направлено требование <***> об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 191 рубль, по транспортному налогу с физических лиц в сумме 44200 рублей, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 2632 рублей, пени в размере 3120,34 рублей, со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года. Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке указанного требования послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены 24 июня 2024 года, с настоящим административным исковым заявлением. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 100972,07 рублей (л.д. 6-7).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 7 оборот, 46).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена (л.д. 47).

В силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу абз. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (аб. 1 п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п.п. 1, 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу п.п. 3, 5 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Судом установлено и следует из материалов административного дела, что ФИО1 в спорные периоды являлась собственником следующего имущества: с 24 ноября 2020 года транспортного средства «МАРКА», VIN <***>, с регистрационным знаком <***>, 2005 года выпуска; с 21 сентября 2018 года земельного участка площадью 800 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенного по адресу: АДРЕС; с 24 сентября 2021 года квартиры, площадью 33,4 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенной по адресу: АДРЕС; с 21 сентября 2018 года жилого дома, площадью 42,6 кв.м, с кадастровым номером <***>, расположенного по адресу: АДРЕС. (л.д. 23, 42, 43, 44).

На основании ст. 31 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО1 почтовыми отправлениями направлялись следующие налоговые уведомления:

- налоговое уведомление <***> от 03 августа 2020 года об уплате земельного налога за 2019 год в сумме 849 рублей не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 11, 15);

- налоговое уведомление <***> от 01 сентября 2021 года об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 3400 рублей, а также земельного налога за 2020 год в размере 849 рублей, со сроком исполнения не позднее 01 декабря 2021 года (л.д. 12, 15 оборот);

- налоговое уведомление <***> от 01 сентября 2022 года об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 40800 рублей, земельного налога за 2021 год в сумме 934 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 191 рублей, сроком исполнения не позднее 01 декабря 2022 года (л.д. 13, 15 оборот);

- налоговое уведомление <***> от 12 августа 2023 года об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 40800 рублей, земельного налога за 2022 год в сумме 984 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 839 рублей, сроком исполнения не позднее 01 декабря 2023 года (л.д. 14, 15).

Согласно п.п. 1, 4 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Поскольку административный ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов в установленные в налоговых уведомлениях сроки, налоговым органом на основании статей 69, 70 НК РФ 18 сентября 2023 года направлено требование <***> от 23 июля 2023 года об уплате налога на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 191 рублей, транспортного налога с физических лиц в сумме 44200 рублей, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 2632 рублей, пени в размере 3120,34 рублей, со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года (л.д. 16, 17).

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктами 3, 4 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу положений ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В связи с неисполнением административным ответчиком требования в добровольном порядке, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 2 г. Копейска Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 100972,07 рублей (л.д. 9-10).

22 апреля 2024 года мировым судьей судебного участка № 2 г. Копейска Челябинской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который 24 июня 2024 года отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения (л.д. 8).

10 декабря 2024 года налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением (л.д. 27).

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налоговых уведомлений, требования, правильность исчисления налога, пени, сроки на обращение в суд, приходит к выводу, что процедура и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдена, а также о наличии у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что с ФИО1 надлежит взыскать задолженность по налогам и пени в общей сумме 100972,07 рублей.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика госпошлину в доход местного бюджета в размере 4029 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд –

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, МЕСТО РОЖДЕНИЯ, зарегистрированной по адресу: АДРЕС (паспорт <***>, выдан ДАТА МЕСТО ВЫДАЧИ, код подразделения <***>) задолженность по налогам и пени в общей сумме 100972,07 рублей, в том числе: по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 849 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 849 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в сумме 934 рубля, по земельному налогу с физических лиц за 2022 год в сумме 984 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 3400 рублей, по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в сумме 40800 рублей, по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в сумме 40800 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 191 рубль, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 839 рублей, пени в сумме 11326,07 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, МЕСТО РОЖДЕНИЯ, зарегистрированной по адресу: АДРЕС (паспорт <***>, выдан ДАТА МЕСТО ВЫДАЧИ, код подразделения <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4029 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Копейский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: М.В. Ботова

Мотивированное решение изготовлено 13 февраля 2025 года.