Решение по делу № 2А-2632/2023 от 22.08.2023 | Московский районный суд г. Рязани (Рязанская область)

Административное дело № 2а-2632/2023 (УИД: 62RS0002-01-2023-001939-13)

Решение

Именем Российской Федерации

22 августа 2023 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе председательствующего судьи Васильевой М.А., при секретаре Мищенко О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело № № по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что ФИО1 был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей в отношении объекта налогообложения: автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оплата налога за ДД.ММ.ГГГГ и за ДД.ММ.ГГГГ год отсутствует. С учётом имеющейся переплаты в размере <данные изъяты> рублей сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ год составила <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки. Налог не оплачен.

За неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Также ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ году начислен налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей в отношении объекта налогообложения: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Отплата налога отсутствует.

За неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек, за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику по почте были направлены налоговые уведомления: №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ); № № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с неуплатой транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени и возникновением у административного ответчика недоимки, налоговым органом в соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате налога и пеней: №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено по почте ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено по почте ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ).

До настоящего времени ФИО1 не исполнил требования об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Ранее административный истец обращался с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ №№

С учётом изложенного, Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения задолженность в общей сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, из которых:

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей;

пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек;

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки;

налог на имущества физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей;

пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек;

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей;

пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области не явился, о рассмотрении дела извещён надлежащим образом, в административном исковом заявлении имеется просьба рассмотреть дело в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрение дела извещён надлежащим образом.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьёй 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со сведениями, представленными в налоговый орган в порядке пункта 4, пункта 11 статьи 85 Налогового кодекса РФ из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административный ответчик ФИО1 является владельцев транспортного средства марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № VIN:№, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное транспортное средство является объектом налогообложения транспортным налогом (статьи 358 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со статьёй 357 Налогового кодекса РФ ФИО1 относится к плательщикам транспортного налога.

Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 пункта 1 статьи 363).

Порядок исчисления транспортного налога установлен статьёй 362 Налогового кодекса РФ.

Ставки транспортного налога и порядок уплаты установлены Законом Рязанской области от 22 ноября 2002 года №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области».

Уплата налога производится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет (пункт 2 статьи 4 указанного Закона).

Из статьи 2 указанного Закона следует, что для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере – 20 рублей.

В соответствии с пунктом 3статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1, как владельцу вышеуказанного транспортного средства, был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, согласно следующему расчёту: <данные изъяты>

Как указывает административный истец с учётом имеющейся переплаты в размере <данные изъяты> руб. сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.

Согласно статье 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования является следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершённого строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй (п. 1 ст. 403 НК РФ).

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (п.2 ст. 403 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учётом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п.3 ст. 408 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьёй 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно пункту 8.1 статьи 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьёй исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учётом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьёй исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учётом коэффициента 1,1, а также с учётом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, применённых к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество физических лиц, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Пунктом 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст. 409 НК РФ).

Ставки по налогу на имущество физических лиц на территории г. Рязани согласно главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации установлены Решение Рязанской городской Думы от 27.11.2014 N 401-II (ред. от 30.07.2020) «Об установлении на территории города Рязани налога на имущество физических лиц».

Налоговая ставка в отношении квартир, частей квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более 4 миллионов рублей составляет - 0,3%.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУП «Ростехинвентаризация» в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ административному ответчику ФИО1 принадлежит на праве собственности <данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как обладает статусом собственника принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Инспекцией ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и за ДД.ММ.ГГГГ год за указанный объект налогообложения в размере <данные изъяты> рублей, согласно следующему расчёту: (<данные изъяты>

В соответствии с п.8.1 ст.408 НК РФ, исходя из суммы налога за предыдущий налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей с учётом коэффициента 1.1 налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет <данные изъяты> рублей.

В соответствии с п.8.1 ст.408 НК РФ, исходя из суммы налога за предыдущий налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей с учётом коэффициента 1.1 налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рублей.

Расчёт транспортного налога и налога на имущество физических лиц стороной административного ответчика не оспорен, проверен судом и признан правильным.

В соответствии с п.п. 2-4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога.

На основании п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

ДД.ММ.ГГГГ года в адрес налогоплательщика почтой направлено налоговое уведомление № № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате транспортного налога, и налога на имущество физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ года в адрес налогоплательщика ФИО1 направлено налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате транспортного налога, и налога на имущество физических лиц.

Данное обстоятельство подтверждается копиями налоговых уведомлений и копиями списка почтовых отправлений.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорный период) обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьёй 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как следует из ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

В связи с неисполнением административным ответчиком ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговым органом были начислены:

пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, согласно следующему расчёту: <данные изъяты>

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек, согласно следующему расчёту: <данные изъяты>

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, согласно следующему расчёту: <данные изъяты>

Доказательства исполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и пени по ним административным ответчиком суду представлены не были.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и пени налогоплательщику в соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ

- ДД.ММ.ГГГГ года направлено требование №№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года с указанием на задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб. с предложением уплатить её в добровольном порядке. Срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ года направлено требование №№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года с указанием на задолженность по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб. с предложением уплатить её в добровольном порядке. Срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ года.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

Административный истец свои требования о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами, представил обоснованный расчёт начисленного налога и пени за неуплату налога.

Судом установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 спорной задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьёй судебного участка № 59 судебного района Московского районного суда г. Рязани вынесен соответствующий судебный приказ, который в последующем был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года по заявлению должника.

Настоящее административное исковое заявление о взыскании с административного ответчика налоговой недоимки поступило в Московский районный суд г. Рязани ДД.ММ.ГГГГ года (ДД.ММ.ГГГГ года являлся выходным днём).

Таким образом, налоговым органом был соблюдён установленный срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени подлежат удовлетворению.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере <данные изъяты> руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180, 286 – 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <адрес>, в пользу в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области (ОГРН №) задолженность в сумме 12 394 рублей 93 копеек, из которых:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 920 рублей;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 29 рублей 37 копеек;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 919 рублей 62 копейки;

- налог на имущества физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 087 рублей;

- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – 31 рубль 05 копеек;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 396 рублей;

- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – 11 рублей 89 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 495 рублей 80 копеек.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья М.А.Васильева