Дело № 2а-6296/2022 УИД 53RS0022-01-2022-009381-19

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 ноября 2022 года г. Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,

при секретаре Гуляевой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в общей сумме 49 257,91 руб. В обоснование указано, что ФИО1 имела статус индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Также ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, соответственно является плательщиком транспортного налога и налога на имущество. Обязанность по уплате обязательных платежей не исполнена ФИО1 в установленный законом срок, в связи с чем Управлением в ее адрес направлены требования № и № об уплате недоимки по страховым взносам, налогам и пени, которые оставлены административным ответчиком без исполнения. Данные обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности, а после отмены судебного приказа – для обращения в суд с настоящим административным иском.

В связи с изложенным, Управление просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 49 257,91 руб., в том числе: транспортный налог в сумме 2960,59 руб., пени в сумме 10,50 руб.; налог на имущество физических лиц в сумме 1171 руб., пени в сумме 4,39 руб.; земельный налог физических лиц в сумме 4037 руб., пени в сумме 15,14 руб.; страховые взносы в ПФ РФ в сумме 32448 руб., пени в сумме 147,09 руб., страховые взносы в ФОМС РФ в сумме 8426 руб., пени в сумме 38,20 руб.

Представитель административного истца Управления, административный ответчик ФИО1 в суд не явились, о дате и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников процесса.

Выслушав участника процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Согласно пунктам 1, 9 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней. Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (пункт 7).

Из материалов дела следует, что в 2020 году за административным ответчиком было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, №

В соответствии со статьей 357 НК РФ и Областным Законом Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге» в ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится владельцами транспорта в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО 49701000 на автомобиль <данные изъяты>, №, исходя из расчета: налоговая ставка – 28,00 руб. за 1 л.с.; налоговая база (мощность двигателя) – 150 л.с.; время владения – 11/12 мес.; размер налоговых льгот – 1050,00 руб. Сумма налога составляет 2800,00 руб. =(28,00 руб. х 150 л.с.)/12х11)- 1050,00 руб.);

ФИО1 начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО 49614151 на автомобиль <данные изъяты>, № исходя из расчета: налоговая ставка – 28,00 руб. за 1 л.с.; налоговая база (мощность двигателя) – 150 л.с.; время владения – 1/12 мес.; сумма налога – 350,00 руб. =(28,00 руб. х 150 л.с.)/12х1).

С учетом имеющейся переплаты 189,41 руб., сумма к уплате составила 160,59 руб., всего к уплате 2960,59 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начисляются пени.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога по ОКТМО 49701000 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 10,50 руб. (расчет прилагается).

Согласно сведениям Управления Росреестра по Новгородской области, представленным в Управление в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником имущества, поименованного в налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формула для расчета налога на имущество физических лиц выглядит следующим образом (ст. 408 НК РФ):

((Налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* коэффициент к налоговому периоду)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма налога на имущество физических.

Налоговая база – кадастровая стоимость объекта налогообложения, определяемая в соответствии со ст. 402, 403, 404 НК РФ.

Налоговая ставка – процент, установленный с учетом положений ст. 406 НК РФ.

Коэффициент к налоговому периоду - коэффициент-дефлятор на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

Размер налоговых льгот – исчисляется в соответствие со ст. 407 НК РФ.

Сумма налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО 49614151 составила 1171 руб.

Расчет налога на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ на квартиру с кадастровым номером №; ОКТМО 49614151, по адресу: <адрес>: 593974 руб. (налоговая база)х 0,30% (налоговая ставка)х1(доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=1171 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4,39 руб.

Согласно сведениям Управления Росреестра по Новгородской области, представленных в Управление ФНС России по Новгородской области (далее - Инспекция) в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка на территории Новгородской области, поименованного в уведомлении.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Должник является плательщиком земельного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом (ст. 396 НК РФ):

((Налоговая база *доля в праве *налоговая ставка * коэффициент жилищного строительства)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма земельного налога, где: налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390,391 НК РФ). Налоговая ставка – процент, установленный в соответствие со ст. 394 НК РФ. Размер налоговых льгот – определяется в соответствие со ст. 395 НК РФ. Коэффициент жилищного строительства – определяется в соответствие с п. 15 ст. 396 НК РФ. Доля в праве – определяется в соответствие со ст. 392 НК РФ

Сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 4037,00 руб.

Расчет земельного налога на земельный участок с кадастровым номером №, ОКТМО 49625418 по адресу: <адрес>: 1345669 руб. (налоговая база)х 0,30% (налоговая ставка)х1(доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=4037 руб.

Сумма пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 15,14 руб.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование регулируются главой 34 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 432 НК РФ физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам определяется в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, согласно которой страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваются в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В судебном заседании установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 имела статус индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.

Сумма неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ составила 32448 руб.

Сумма неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ составила 8426 руб.

Обязанность по уплате страховых взносов в указанном размере в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не исполнена.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 147,09 руб.

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 38,20 руб.

В соответствии с пп.3 п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Уплата не произведена.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику выставлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности. На день подачи настоящего заявления требования не исполнены в полном объеме.

Факт направления Управлением административному ответчику налоговых уведомлений и требований подтверждаются списками заказных писем, адресованными в отделение почтовой связи.

Неисполнение ФИО1 требований в указанный в них срок послужило основанием для обращения Управления к мировому судье судебного участка №14 Новгородского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в сумме 49 257 руб. 91 коп.

Вынесенный мировым судьей судебного участка №14 Новгородского судебного района Новгородской области ДД.ММ.ГГГГ по делу № судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки был отменен определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

В Новгородский районный суд Управление обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок - в течение шести месяцев после отмены судебного приказа, соответственно срок на подачу административного иска Управлением не пропущен.

Установив, что обязанность по уплате страховых взносов и пеней в исчисленных Управлением размерах в срок, указанный налоговым органом в требовании, ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска о взыскании с ФИО1 недоимки в заявленном Управлением в административном исковом заявлении размере.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 1677,74 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-180, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета транспортный налог в сумме 2 960 руб. 59 коп., пени по транспортному налогу в сумме 10 руб. 50 коп.; налог на имущество физических лиц в сумме 1 171 руб., пени по налогу на имущество в сумме 4 руб. 39 коп.; земельный налог физических лиц в сумме 4 037 руб., пени по земельному налогу в сумме 15 руб. 14 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 448 руб., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 147 руб. 09 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 8426 руб., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 38 руб. 20 коп., всего в сумме 49 257 руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 677 руб. 74 коп.

Решение может быть обжаловано в Новгородский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Новгородский районный суд Новгородской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий Н.А. Галкина

Мотивированное решение составлено: 14 ноября 2022 года.