Решение по делу № 2А-144/2023 от 15.03.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 15 марта 2023 года

Новоалександровский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Маликовой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-144/2023 по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 в 2016-2020 годах являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Объект налогообложения: ВАЗ 2102, государственный №КВ26. Налоговая база: 64,00. Налоговая ставка: 7 рублей. Кол-во месяцев владения в году: 12/12. Размер налоговых льгот 50%.

Расчет налога за 2016 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей, с учетом переплаты, сумма исчисленного налога составила 140 рублей. Расчет налога за 2017 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей Расчет налога за 2018 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей. Расчет налога за 2019 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей. Расчет налога за 2020 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей. Задолженность по транспортному налогу за 2016-2020 годы составила 1 035 рублей.

Налогоплательщик в 2018-2020 годах имел в собственности земельный участок, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, произведено начисление земельного налога.

Земельный участок, адрес: 356000, <адрес>, Кадастровый №.

Расчет налога за 2018 год: (201800,04 * 1 - 145704,00) * 0,30 * 12 / 1200.0 = 168,00, с учетом имеющейся на дату начисления переплаты в размере 40,54 рублей, сумма исчисленного налога составила 127,46 рублей. Расчет налога за 2019 год: (201800,04 * 1 - 145704,00) * 0,30 * 12 / 1200.0 = 168. Расчет налога за 2020 год: (327812,88 * 1 - 236688,00) * 0,3 * 12/ 1200.0 = 185.

Задолженность по земельному налогу за 2018-2020 годы составила 480,46 рублей.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлены налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с не поступлением в срок сумм налога на имущество с физических лиц Межрайонная ИФНС России № по СК в порядке досудебного регулирования и на основании ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации направила требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые не погашены.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня:

- пеня по транспортному налогу в размере 44,29 руб., из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,31 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,58 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,26 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,81 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,33 рублей;

- пеня по земельному налогу в размере 12,21 руб., из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,27 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,85 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,09 рублей

Мировому судье судебного участка № <адрес>, Инспекцией было направлено заявление о вынесении" судебного приказа № о чем свидетельствует сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-374-25-497/2022, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

На основании вышеизложенного просят взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки на общую сумму 1 571,96 рублей, из них: транспортный налог за 2016-2020 годы в размере 1 035 рублей; пеня по транспортному налогу в размере 44,29 рублей; земельный налог за 2018-2020 годы в размере 480,46 рублей; пеня по земельному налогу в размере 12,21 рублей.

Возражений на исковое заявление межрайонной ИФНС России № по <адрес> ответчиком ФИО1 не представлены.

Согласно ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии со ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются судьей единолично, если в соответствии с настоящим Кодексом не предусмотрено коллегиальное рассмотрение административного дела, и в срок, не превышающий десяти дней со дня вынесения определения о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Согласно ст. 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации решение по административному делу, рассмотренному в порядке упрощенного (письменного) производства, принимается с учетом правил, установленных главой 15 настоящего Кодекса и соответствующих существу упрощенного (письменного) производства.

В связи с тем, что в настоящем случае общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, данное административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы административного дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Налогового кодекса Российской Федерации) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, а также ежегодно представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» взаимодействие Управления и Филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по <адрес> с федеральными органами исполнительной власти, внебюджетными фондами, с исполнительными органами государственной власти <адрес>, органами местного самоуправления и подведомственными им организациями, осуществляется в формате межведомственного информационного взаимодействия в электроном виде, посредством системы межведомственного электронного взаимодействия.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, и особенности определения налоговой базы.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации). <адрес> «О транспортном налоге» № от 27.11.2002г. определил ставки налога и срок его уплаты. В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора

В судебном заседании установлено, что ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО1 в 2018, 2019, 2020 годах являлся собственником недвижимого имущества: земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Расчет налога за 2018 год: (201800,04 * 1 - 145704,00) * 0,30 * 12 / 1200.0 = 168 с учетом имеющейся на дату начисления переплаты в размере 40,54 рублей, сумма исчисленного налога составила 127,46 рублей.

Расчет налога за 2019 год: (201800,04 * 1 - 145704,00) * 0,30 * 12 / 1200.0 = 168.

Расчет налога за 2020 год: (327812,88 * 1 - 236688,00) * 0,3 * 12/ 1200.0 = 185.

Задолженность по земельному налогу за 2018, 2019, 2020 годы составила 480,46 рублей.

Согласно сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 в 2016-2020 годах являлся собственником транспортного средства, в связи, с чем инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Расчет налога за 2016 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей, с учетом переплаты, сумма исчисленного налога составила 140 рублей.

Расчет налога за 2017 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей

Расчет налога за 2018 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей.

Расчет налога за 2019 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей.

Расчет налога за 2020 год: (64,00 х 7,00 х 12/12) * 50% = 224 рублей.

Задолженность по транспортному налогу за 2016-2020 годы составила 1 035 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ФИО1 получил доступ к личному кабинету.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые уведомления об уплате налогов 42882348 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлены налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, инспекцией начислены:

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-374-25- 497/2022.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ №а-374-25-497/2022 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению должника.

Каких-либо доказательств оплаты заявленных ко взысканию налоговых платежей административным ответчиком не представлено.

Таким образом, административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в порядке ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 1 571 рубль 96 копеек подлежит удовлетворению.

При подаче административного иска межрайонная ИФНС № по <адрес> от уплаты государственной пошлины в доход государства освобождено, в соответствии с п. п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку выступает по делу в качестве административного истца.

Вместе с тем уплате подлежала сумма в размере 400 рублей, следовательно, в силу требований п. п. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации данная сумма должна быть взыскана с административного ответчика в федеральный бюджет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (№, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ) задолженность в сумме 1 571 (одна тысяча пятьсот семьдесят один) рубль 96 копеек, из них 1 035 (одна тысяча тридцать пять) рублей – транспортный налог за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы, 49 (сорок девять) рублей 29 копеек – пеня по транспортному налогу, 480 (четыреста восемьдесят) рублей 46 копеек – земельный налог за 2018, 2019, 2020 годы, 12 (двенадцать) рублей 21 копейку – пеня по земельному налогу.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) в федеральный бюджет.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Новоалександровский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.С. Маликова