УИД: 18RS0015-01-2023-000488-24

Дело № 2а-486/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Камбарка 11 октября 2023 года

Камбарский районный суд Удмуртской Республики в составе:

Председательствующего судьи Шадриной Г.А.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому платежу,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (далее – УФНС России по УР, налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому платежу в размере 29 310,38 руб., в том числе:

- по транспортному налогу - 29 223 руб.;

- пени по транспортному налогу – 80,36 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц – 7,00 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц – 0,02 руб.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Удмуртской Республике на основании Приказа Управления ФНС по Удмуртской Республике от 09.02.2023 № 01-1-03/23@ с 29.05.2023 реорганизована путём присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике. Таким образом, УФНС России по УР является правопреемником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Удмуртской Республике.

31 марта 2023 года мировым судьёй судебного участка вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, в связи с этим в соответствии с Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) налоговый орган обращается в суд в порядке главы 32 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 (далее - налогоплательщик, должник) с 29 мая 2023 года состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учёте в УФНС России по УР (до 29.05.2023 состоял на учёте в Межрайонной ИФНС России № 5 по УР) и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик владел на праве собственности имуществом, являющимся объектами налогообложения транспортным налогом и налогом на имущество физических лиц.

Ответчик является налогоплательщиком транспортного налога.

Согласно Закону УР «О транспортном налоге в УР» от 27.11.2002 № 63-P3, налоговая ставка на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л/с = 14 руб., на грузовой до 100 л/с = 25 руб., свыше 250 л/с = 85 руб.

Объектом налогообложения транспортным налогом в 2020 году, по сведениям, имеющимся в налоговом органе, являлись транспортные средства, указанные в уведомлении (<данные изъяты> гос. номер № – 74,6 л/с, <данные изъяты> гос. номер № – 79 л/с, <данные изъяты> гос. номер № – 409 л/с, <данные изъяты> гос. номер № - 84,32 л/с).

Сумма транспортного налога за 2020 год составила 29 223 руб.

Расчёт налога (произведение мощности двигателя транспортного средства и ставки налога и количества месяцев владения): (79 л/с х 25руб. - 494руб.) + (74,60 л/с х 14руб. - 261руб.) + (409 л/с х 85руб. - 8691руб.) + (84,32 л/с х 14руб. - 295руб.).

На основании ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 80,36 руб.

Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 400 НК РФ.

Объектом налогообложения налога на имущество в 2020 году, по сведениям, имеющимся в налоговом органе, являлись объекты, указанные в налоговом уведомлении, - квартира по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 28 490 руб., 1/4 доля.

Согласно решению органов местного самоуправления ставки по налогу на имущество физических лиц установлено 0,1%.

В установленный законодательством срок оплата налога на имущество физических лип плательщиком полностью не произведена.

Сумма налога за 2020 год составила 7,00 руб.

Расчёт налога составлен в соответствии со ст.408 НК РФ: 28 490 руб. х 0,1% /4.

На основании ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 0,02 руб.

Во исполнение п. 3 ст. 363, абз. 3 п.п. 1, 4 ст. 397, п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и налог на имущею физических лиц в сроки, указанные в налоговом уведомлении.

В связи с наличием недоимки по налогам налоговый орган на основании ст.ст. 69, 70 НК РФ выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и предлагалось погасить имеющуюся задолженность в срок указанный в требовании.

В установленный законом срок налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога. Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам в бюджет (л.д.5-6).

Административный истец УФНС России по УР своего представителя в суд не направил, о времени и месте рассмотрения дела уведомлено надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайств и заявлений по делу не направил.

На основании ст. 289 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела в полном объёме, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном КАС РФ, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (п. 2 ст. 286 КАС РФ).

Аналогичные нормы содержатся в ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюдён ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществлённого расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 1 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Из положений п. 1 ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на учёте в качестве налогоплательщика, ИНН № (л.д. 7), на нём лежит обязанность по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год.

Согласно представленным сведениям, ФИО1 в 2020 году являлся собственником следующего имущества:

1) транспортные средства:

- <данные изъяты> гос. номер №, мощность двигателя 74,6 л/с;

- <данные изъяты> гос. номер №, мощность двигателя 79 л/с;

- <данные изъяты> гос. номер №, мощность двигателя 409 л/с;

- <данные изъяты> гос. номер №, мощность двигателя 84,32 л/с;

2) недвижимое имущество:

- ? доля квартиры по адресу: 427950, Удмуртская Республика, <адрес>.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе, квартира (п. 1 ст. 401 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021, согласно которому ФИО1 был обязан уплатить в срок не позднее 01.12.2021 следующие налоги за 2020 год: транспортный налог в размере 29 223 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 7 руб. (л.д. 9).

Налоговое уведомление получено ФИО1 25 сентября 2023 года (л.д. 10).

Однако, плательщик ФИО1 в установленный срок налоговое уведомление не исполнил, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на суммы задолженности по налогам начислены пени за период с 02.12.2021 по 13.12.2021: по транспортному налогу в сумме 80,36 руб.; по налогу на имущество физических в сумме 0,02 руб.

В связи с выявленной недоимкой налоговым органом выставлено ФИО1 требование № об уплате задолженности по налогам и пени за 2020 год по состоянию на 13.12.2021, установлен срок для исполнения требования – до 14 января 2022 года (л.д. 11).

Данное требование получено ФИО1 15 декабря 2021 года (л.д. 12).

Поскольку в добровольном порядке требование об уплате налога и пени налогоплательщиком исполнено не было, налоговый орган обратился за взысканием данной задолженности в судебном порядке.

Статьёй 48 НК РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам за 2020 год административный орган обратился в судебный участок Камбарского района 10 февраля 2022 года.

Определением исполняющего обязанность мирового судьи судебного участка Камбарского района, мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики от 31.03.2023 г. судебный приказ был отменён в связи с поступившими возражениями ФИО1 (л.д. 15).

С настоящим административным исковым заявлением УФНС России по УР обратилось в Камбарский районный суд 27 июля 2023 года, что следует из штампа на почтовом конверте (л.д. 17).

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что срок обращения в суд по заявленным требованиям, закреплённый в ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдён.

Расчёт подлежащих уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, пени произведён административным истцом согласно действующему законодательству, и соответствует предъявленным требованиям.

Произведённый налоговым органом расчёт размера взыскиваемых денежных сумм проверен, признан верным и принимается судом.

Расчёт взыскиваемых сумм административным ответчиком не оспаривался.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении иска, поскольку неуплата ФИО1 налогов в установленные законом сроки находит своё подтверждение материалами дела, доказательств уплаты налога и пени административным ответчиком суду не представлено.

В силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины при обращении в суд.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

Исходя из размера заявленных требований, при подаче иска подлежала уплате государственная пошлина в размере 1 079,31 руб.

Поскольку административный истец в силу положений подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождён от уплаты госпошлины, то с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 1 079,31 руб. в доход муниципального образования «Муниципальный округ Камбарский район Удмуртской Республики».

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому платежу, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике задолженность по единому налоговому платежу за 2020 год в размере 29 310,38 руб., в том числе:

- по транспортному налогу в размере 29 223 руб. 00 коп.;

- пени по транспортному налогу в размере 80 руб. 36 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 7 руб. 00 коп.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 руб. 02 коп.

Взысканную сумму перечислить по реквизитам:

Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области, г. Тула

БИК 017003983

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, р/с 401№, к/с 03№.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 1 079 руб. 31 коп. в доход муниципального образования «Муниципальный округ Камбарский район Удмуртской Республики».

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Камбарский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 20 октября 2023 года.

Председательствующий Г.А.Шадрина