Решение по делу № 2А-1776/2022 от 15.11.2022 | Можгинский районный суд (Удмуртская Республика)

Дело № 2а-1776/2022

18RS0021-01-2022-002448-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Можга Удмуртской Республики 15 ноября 2022 года

Можгинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Мартыновой И.В.,

при секретаре Хлебниковой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

1. Транспортный налог. На основании сведений, предоставляемых в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства, по которым согласно налоговому уведомлению от 01 сентября 2021 №*** начислен транспортный налог за 2020 год:

- автобус <данные изъяты>;

- автобус <данные изъяты>.

Всего за 2020 год начислен транспортный налог в размере 21661 рублей, согласно данным карточки расчета с бюджетом (с учетом частичной уплаты) транспортный налог за 2020 год подлежит взысканию в сумме 19692,29 рублей. За несвоевременную уплату транспортного налога налогоплательщику начислены пени за 2020 год – 43,32 рублей, за 2016 год – 4442,26 рублей, за 2019 год – 1765,47 рублей.

2. Налог на имущество физических лиц. Административный ответчик ФИО1 является собственником объектов недвижимости на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в налоговые органы, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, по которым согласно налоговому уведомлению от 03 августа 2020 года №*** начислен налог на имущество физических лиц:

- иные строения, помещения и сооружения по адресу: <данные изъяты>;

- квартира по адресу: <данные изъяты>;

- гараж по адресу: <данные изъяты>.

Всего за 2020 год начислен налог на имущество физических лиц: по <данные изъяты> 274 рублей (217+57); по <данные изъяты> 360 рублей. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год- 01 декабря 2021 года. По состоянию на 10 декабря 2021 года (дата выставления требования №***) сумма пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год составила: по <данные изъяты> – 0,55 рублей; по <данные изъяты> – 0,72 рублей. В связи с несвоевременным погашением ответчиком задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014,2016,2017,2019 году за несвоевременную уплату налога за 2014,2016,2017,2019 годы начислены пени по требованию №*** по состоянию на 02 ноября 2021 года по <данные изъяты> в размере 59,05 рублей; по <данные изъяты> – 14,50 рублей. С учетом данных КРСБ за 2014,2016, 2017,2019 году подлежат взысканию пени: по <данные изъяты> – 58,61 рублей; по <данные изъяты> – 12,21 рублей.

3. Земельный налог. ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: <данные изъяты>. Срок уплаты земельного налога за 2020 год – 01 декабря 2021 года, сумма пени за неуплату земельного налога за 2020 год составила 0,49 рублей по состоянию на 10 декабря 2021 года – дата выставления требования №***. В связи с несвоевременным погашением ответчиком задолженности по земельному налогу за 2016,2017,2018 годы за несвоевременную уплату налога за 2016,2017,2018 годы начислены пени по требованию №*** по состоянию на 02 ноября 2021 года в размере 36,60 рублей. С учетом данных КРСБ за 2016,2017,2018 года подлежат взысканию пени в размере 29,45 рублей.

С учетом изложенного, на основании статьи 48 НК РФ административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, всего в размере 26924,39 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, представил письменное заявление о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом.

На основании части 2 статьи 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

ФИО1, <данные изъяты>, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике.

По сведениям Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике и ГИБДД в 2020 году за ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>.

Кроме того, ФИО1 является собственником иного строения, помещения и сооружения по адресу: <данные изъяты>.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в статьях 19, 23 Налогового кодекса РФ

Согласно подпунктам 9, 14 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу статьи 357 НК РФ в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 ГК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

Статьей 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Таким образом, ФИО1, являясь собственником вышеуказанного недвижимого имущества, земельного участка и транспортных средств, в силу вышеизложенных требований налогового законодательства был обязан уплатить по истечении налогового периода исчисленный в соответствии с требованиями налогового законодательства транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Согласно пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (статья 45 НК РФ).

Налоговое уведомление №*** от 01 сентября 2021 года об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, полученное административным ответчиком ФИО1 25 сентября 2021 года, не было исполнено в установленные для уплаты налогов сроки (01 декабря 2021 года).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом ФИО1 направлялось требование об уплате налогов №*** по состоянию на 10 декабря 2021 года, в срок до 11 января 2022 года.

В установленный срок административный ответчик не уплатил за 2020 год указанные налоги.

Подробный расчет налога приведен административным истцом в исковом заявлении. Суд соглашается с представленным расчетом, так как он соответствует положениям статьи 359, пункта 2 статьи 362, статьи 408 НК РФ, Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 года № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике».

Согласно статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Сумма пени за неуплату транспортного налога за 2020 год составила 43,32 рублей, в связи с длительным погашением ответчиком задолженности по транспортному налогу за 2016 года за несвоевременную уплату налога за 2016 год начислены пени в размере 4442,26 рублей, за 2019 год – 1765,47 рублей. Сумма пени по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектом налогообложения, расположенным в границах городских округов <данные изъяты> за 2020 год составляет 0,55 рублей, за 2014,2016,2017,2019 годы – 58,61 рублей. Сумма пени по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений <данные изъяты> за 2020 год составляет 0,72 рублей, за 2019 год 12,21 рублей. Сумма пени по земельному налогу за 2020 год составляет 0,49 рублей, за 2016,2017,2019 году 29,45 рублей.

Расчет пени налоговым органом выполнен в соответствии с вышеуказанными нормами, является арифметически верным, поэтому принят судом.

Согласно статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

Требование №*** об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 10 декабря 2021 года со сроком исполнения до 11 января 2022 года. По заявлению налогового органа, поданному 21 февраля 2022 года на судебный участок № 1 города Можги Удмуртской Республики, мировым судьей вынесен судебный приказ №*** от 25 февраля 2022 года о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате обязательных платежей и санкций за 2020 год.

В последующем определением мирового судьи судебного участка № 1 города ФИО2 от 14 марта 2022 года судебный приказ был отменен.

Следовательно, установленный абзацем 1 пункта 2 статьи. 48 НК РФ шестимесячный срок на обращение к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа административным истцом не пропущен. Также, учитывая дату обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском (14 сентября 2022 года), им соблюден срок обращения, предусмотренный абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Разрешая вопрос о судебных расходах, суд исходит из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, согласно которой судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), в доход соответствующего бюджета задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 26924,39 рубле в том числе:

Транспортный налог с физических лиц:

- налог за 2020 год в размере 19692,29 рублей;

- пени в размере 6251,07 рублей, в том числе: за 2020 год – 43,32 рублей, за 2016 год – 4442,26 рублей, за 2019 год – 1765,47 рублей;

1.2 Налог на имущество физических лиц:

1.2.1 взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов <данные изъяты>: налог за 2020 год в размере 274 рублей, пени в размере 59,16 рублей, в том числе за 2020 год – 0,55 рублей, за 2014,2016,2017,2019 годы – 58,61 рублей;

1.2.2. взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений <данные изъяты>: налог за 2020 год в размере 360 рублей, пени в размере 12,93 рублей, в том числе за 2020 год – 0,72 рублей, за 2019 год – 12,21 рублей;

1.3 Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 245 рублей, пени в размере 29,94 рублей, в том числе за 2020 год – 0,49 рублей, за 2016,2107,2019 годы – 29,45 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Можга» государственную пошлину в размере 1007,73 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Можгинский районный суд Удмуртской Республики.

Мотивированное решение составлено 29 ноября 2022 года.

Председательствующий судья Мартынова И.В.