Налог на доходы с операций с цифровыми активами: как платить в 2026 году

Смотреть Содержание

Операции с цифровыми активами окончательно вошли в правовое поле. Государство рассматривает их как имущество, а значит, доходы от таких операций подлежат налогообложению на общих основаниях. Это касается как физических лиц, так и организаций.

Разберёмся, когда возникает налог, как его посчитать и что важно учесть на практике.

Налог цифровые активы

Что считается доходом от цифровых активов

Цифровые активы для целей налогообложения считаются имуществом (аналогично акциям или облигациям). Это означает, что налог нужно платить не только с обычной продажи, но и с других операций, таких как майнинг или обмен.

К доходам относятся (ст. 214.11 НК РФ):

  • Продаже цифровых активов с прибылью.
  • Обмен на другую валюту или активы.
  • Получение активов в результате майнинга.
  • Другие случаи выбытия актива, где появляется экономическая выгода

Как определяется доход от цифровой валюты

Доход считается как разница между стоимостью актива на дату продажи (или получения) и его покупной стоимостью. Рыночную стоимость нужно подтверждать выписками или данными бирж.

Если доход от продажи ниже рыночной величины такой валюты на дату сделки, то доход от продажи надо умножить 0,8 (п. 3 ст. 282.3 НК РФ).

Налоговые ставки в 2026 году

Вид плательщика Какой налог Ставка Нормативная база
Физические лица НДФЛ с доходов от цифровых активов От 13% до 22% в зависимости от суммы дохода за год Ст. 224 НК РФ
Организации на ОСНО Налог на прибыль 25% от прибыли от операций Ст. 284 НК РФ
Спецрежимы Налог на спецрежиме (УСН, ЕСХН) 6% или 15% в зависимости от применяемой системы налогообложения Ст. 346.20, ст. 346.8 НК РФ
Майнинг (ФЛ) Отдельный доход НДФЛ по обычным правилам Ст. 224 НК РФ

Компании и ИП на АУСН не могут заниматься майнингом криптовалюты, а также ее покупкой и продажей (пп. 35 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Налоги, сборы и взносы: все виды налогообложения в России, различия
30 января 2026 г. 15:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Когда и как подавать отчетность

Так как продажа цифровых активов признается доходом, то компаниям, ИП и физлицам надо сдавать отчетность.

Физические лица

  • Подавать 3-НДФЛ декларацию нужно, как правило, до 30 апреля следующего года после отчетного (например, за 2025 год — до 30.04.2026).
  • В декларации указываются все операции с цифровыми активами, доходы и расходы, подтверждающие расчет налога.

Организации и ИП

Учтите, что майнинг учитывается как отдельный объект налогообложения (ст. 282.3 НК РФ).

Отчетность компаний и ИП: виды, краткая информация
28 августа 2025 г. 17:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Как учитывать расходы

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, можно учесть затраты:

  • Стоимость покупки актива, который вы продали.
  • Документально подтвержденные расходы на майнинг (электричество, оборудование) — если они действительно связаны с добычей.

Ответственность по операциям с цифровыми активами

Если не подать декларацию или не отразить доход, применяются стандартные налоговые санкции. Это штрафы за непредставление отчетности, пени за просрочку уплаты налога, а при крупных суммах — повышенная ответственность за умышленное уклонение (ст. 119, 122 НК РФ).

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности: полный перечень
22 сентября 2025 г. 15:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

FAQ

  • Нужно ли платить налог, если я не продал криптовалюту, а просто держал её?

Нет. НДФЛ или налог на прибыль возникает только в момент фактического получения дохода (продажа, обмен, майнинг и т.п.).

  • Как доказать расход при майнинге?

Хорошо подходят счета за электричество, накладные на оборудование, журналы учета. Без подтверждений налог может отказать в учете затрат.

  • Нужно ли платить налог, если я получил токены бесплатно (например, airdrop)?

Да, доход от получения цифровых активов также может считаться налогооблагаемым доходом и подлежать включению в декларацию наравне с другими доходами.