Что надо сдавать ИП на ОСНО в налоговую и другие госорганы

Смотреть Содержание

• ОСНО: что за режим
• Что сдает ИП на ОСНО и в какие сроки
• Декларация 3-НДФЛ
• Декларация по НДС
• Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
• Отчетность по имуществу ИП на ОСНО
• Какие отчеты сдает предприниматель в другие органы
• Отчетность в налоговую
• Отчетность в СФР
• Статистическая отчетность (в Росстат)
• Что еще должны сдавать некоторые ИП
• Если деятельность не ведется
• Актуальные формы основных деклараций для ИП на ОСНО в 2026 году
• FAQ

Разбираемся, что, когда и как сдавать ИП на общей системе.

ОСНО: что за режим

Это общий базовый режим налогообложения. Его используют как организации, так и предприниматели. ОСНО считается самым трудоемким режимом из-за большого объема отчетности и налогов. Однако и возможностей здесь больше: работа с крупными контрагентами, возмещение НДС, отсутствие лимитов по выручке и другим показателям.

ИП может перейти на спецрежим, учитывая правила перехода для выбранного режима. Например, на УСН можно перейти только с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего.

Может получиться и так, что выбора просто нет. Например, специфика деятельности не позволяет использовать спецрежим либо бизнес не укладывается в лимиты (по доходам, численности работников и прочим параметрам).

Что сдает ИП на ОСНО и в какие сроки

Общая система для ИП подразумевает отчетность по доходам (НДФЛ), НДС, а также дополнительные формы (в зависимости от специфики бизнеса). При наличии сотрудников нужно отчитываться и за них.

В 2026 году перечень отчетности для ИП на ОСНО в целом остается прежним.

Декларация 3-НДФЛ

Самый главный отчет для ИП на общей системе – это декларация 3-НДФЛ. В ней предприниматель отражает итоги года: суммирует доходы, вычитает расходы и рассчитывает налог. Из полученной суммы вычитаются авансовые платежи, которые ИП платил в течение года. В итоге в декларации отражают конечную сумму к доплате или уменьшению.

Расходы можно рассчитать двумя способами:

1. Документально подтвержденные бизнес-расходы: закупка товара, аренда, зарплаты, страховые взносы и прочее. Все должно быть подтверждено чеками, актами, накладными, банковскими документами.
2. Профессиональный вычет (норматив 20%). Если документов на расходы нет, можно уменьшить доходы на 20% и платить налог с оставшейся суммы.

Начиная с отчетности за 2025 год (подается в 2026 году) ИП на ОСНО использует обновленную форму, которая учитывает изменения в шкале налоговых ставок (Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).

Сроки сдачи

Декларация подается один раз в год — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ). Например, за 2025 год крайний срок — 30 апреля 2026 года.

Если по декларации вышла сумма к доплате, ее нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля следующего года.

Декларация по НДС

Это не менее важный налог, который стал актуален и для упрощенцев. В отличие от НДФЛ, по НДС предприниматель отчитывается каждый квартал.

Основные правила по декларации НДС

Она сдается ежеквартально, крайний срок — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Подается строго в электронном виде. Вам обязательно понадобится сервис для отправки отчетов и квалифицированная электронная подпись (КЭП). Если сдать на бумаге — декларация будет считаться несданной. Это может повлечь штраф и приостановку операций по счету.

Налог уплачивается частями. Сумма налога, рассчитанная в декларации, делится на три равные части. Каждую часть нужно внести до 28-го числа трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например: налог за 1 квартал платим по 1/3 до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.

В декларации указываются сведения из книг покупок и продаж. Налоговая автоматически сверяет данные вашей декларации с декларациями ваших поставщиков. Если возникнет «разрыв» (вы заявили вычет по счету-фактуре поставщика, а он этот счет-фактуру в своей книге продаж не указал), может поступить требование о пояснениях.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР внутренний, но обязательный регистр учета предпринимателя на ОСНО. Сюда он вносит все доходы и расходы, сводит итоги за год, чтобы рассчитать финальную сумму налога.

Книгу нужно вести постоянно. Сдавать в налоговую ее не требуется, но инспекция может запросить ее при проверке.

КУДиР — это база, на основе которой заполняется декларация 3-НДФЛ. Поэтому она должна быть готова к проверке в любой момент.

Отчетность по имуществу ИП на ОСНО

Если у ИП на ОСНО есть недвижимость, транспорт или земля, он платит налоги как физлицо наравне с обычными гражданами. Независимо от того, используется имущество в бизнесе или нет. ИП не считает этот налог сам и не сдает по нему декларации. Сумму рассчитывает налоговая инспекция на основании имеющихся у нее данных.

Инспекция присылает единое налоговое уведомление (через Личный кабинет физлица или почтой). В нем указаны все объекты — например, личная квартира и коммерческое помещение.

Срок оплаты: не позднее 1 декабря следующего года.

Какие отчеты сдает предприниматель в другие органы

Когда у ИП на ОСНО появляются сотрудники, объем отчетности существенно увеличивается. Основные отчеты сдаются в ФНС и Социальный фонд. Большинство отчетов по сотрудникам сдается ежеквартально, реже — ежемесячно. При этом часть форм заполняется нарастающим итогом, а часть — за конкретный период.

Практически для всей зарплатной отчетности установлен единый срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за редкими исключениями).

Отчетность в налоговую

6-НДФЛ

6-НДФЛ сдается ежеквартально и составляется нарастающим итогом (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). В отчете отражаются доходы работников, исчисленный и удержанный НДФЛ. Срок у годового отчета — 25 февраля. В годовой форме дополнительно включаются справки о доходах работников (бывшие 2-НДФЛ).

РСВ (Расчет по страховым взносам)

РСВ сдается ежеквартально, также нарастающим итогом. Показывает начисленные страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, включает данные по каждому сотруднику.

Персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения сдаются ежемесячно, не нарастающим итогом (за каждый месяц отдельно). Содержат данные по каждому сотруднику: ФИО, СНИЛС и суммы выплат.

Отчетность в СФР

Все сведения подаются в составе формы ЕФС-1, но у ее разделов разные сроки.

Если у ИП более 10 сотрудников, все отчеты (и в ФНС, и в СФР) принимаются только в электронном виде через ЭДО. Если сотрудников 10 и меньше — можно на бумаге.

Статистическая отчетность (в Росстат)

Отчетность должны сдавать только те ИП, которые включены в ежегодную выборку Росстата. И факт применения ОСНО не накладывает дополнительных обязательств перед Росстатом.

Списки обновляются ежегодно. Проверить, должны ли вы что-то сдавать в текущем году, можно на сайте Росстата по ИНН.

Отчетность принимается исключительно в цифровом виде с квалифицированной электронной подписью (КЭП). Подать можно через личный кабинет Росстата или своего оператора ЭДО.

Что еще должны сдавать некоторые ИП

У ИП на ОСНО могут быть дополнительные отчеты. Это зависит от того, чем именно занимается предприниматель и какими ресурсами пользуется.

Если деятельность не ведется

Отсутствие доходов не освобождает ИП на ОСНО от отчетности. Нужно подавать «нулевые» 3-НДФЛ и НДС.

РСВ — подается нулевой расчет, если сотрудники числятся, но не было выплат.

6-НДФЛ — сдавать не нужно, если не было выплат сотрудникам. Но лучше написать в налоговую письмо, что в отчетном периоде выплат не было.

Актуальные формы основных деклараций для ИП на ОСНО в 2026 году

FAQ

Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге, если у меня мало операций?

Нет, нельзя. Декларация по НДС сдается исключительно в электронном виде.

Что делать, если у меня потерялись расходные документы?

Можно применить профессиональный вычет — уменьшить доход на 20%. Это законный способ, если документов на реальные расходы нет.