Решение по делу № А49-3699/2025 от 20.11.2025 | АС Пензенской области

Арбитражный суд Пензенской области

440000, <...>,

тел.: <***>, факс: <***>, http://www.penza.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Пенза

20 ноября 2025 г. Дело № А49-3699/2025

Резолютивная часть решения объявлена 6 ноября 2025 г.

Полный текст решения изготовлен 20 ноября 2025 г.

Арбитражный суд Пензенской области в составе судьи Кудинова Р.И. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кочетковой Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

Саратовской таможни (ОГРН <***>, ИНН <***>; 410010, <...>)

к обществу с ограниченной ответственностью "Март Т" (ОГРН <***>, ИНН <***>; 440015, <...>, литер а, каб. 33)

и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD (NO 26,ZHENXING ROAD,LOUCUN, GONGMING TOWN, GUANGMING NEW DISTRICT, SHENZHEN, CHINA 518107. (ШЭНЬЧЖЭНЬ СИДЕШЕНГ БАЙСИКЛ КО., ЛТД) (№ 26, Чжэньсин-Роуд, Лоукунь, город Гунмин, новый район Гуанмин, Шэньчжэнь, Китай, 518107.)

о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности,

при участии Приволжской транспортной прокуратуры,

при участии: от истца – представителя ФИО1 (доверенность от 10.01.2025, диплом); от прокуратуры – помощника прокурора Бобровой А.А. (удостоверение); от ответчиков – не явились (извещены),

установил:

истец – Саратовская таможня обратился в арбитражный суд с иском к ООО "Март Т" (ответчик-1) и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD (ответчик-2) о признании внешнеторговых контрактов № Е 148 от 15.05.2023 и № 6894 от 12.05.2023 недействительными и применении последствий недействительности сделки путём взыскания с ООО "Март Т" денежных средств в сумме 6711709 руб. 99 коп. Исковое заявление принято к производству 21.04.2025.

Ответчики, будучи извещенные надлежащим образом, явку представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем суд, с учетом мнения истца и прокуратуры провел судебное заседание в их отсутствие (ст. ст. 123, 156 АПК РФ).

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования.

Представитель Приволжской транспортной прокуратуры поддержал позицию истца по доводам, изложенным в отзыве по делу от 08.07.2025 (т. 2 л.д. 23).

Исследовав материалы дела, дав оценку представленным доказательствам в их совокупности, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 № 636 (далее по тексту - положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

На основании пункта 1 Приказа ФТС России от 20.09.2021 г. № 798 "Об утверждении Общего положения о таможне" таможня является территориальным органом ФТС России, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации (далее - таможенный орган) и обеспечивающим реализацию задач и функций ФТС России, в том числе исполнение функций органа валютного контроля, в регионе деятельности таможни в пределах полномочий, определенных настоящим положением.

Приказом ФТС России от 20.09.2021 № 797 "Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении", предусмотрено, что таможни, к числу которых относится Саратовская таможня, наделены правами организовывать работу и взаимодействие таможенных органов по выявлению и пресечению сомнительных операций, направленных на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также выявлять схемы незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

На основании вышеуказанных положений, Саратовской таможней проведены мероприятия по контролю за соблюдением валютного законодательства ООО "МАРТ Т" (генеральный директор - ФИО2) при исполнении пяти внешнеторговых контрактов, заключенных ООО "МАРТ Т" с тремя контрагентами из Китая.

Так, между ООО "МАРТ Т" (покупатель) и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD Китай (продавец) 15.05.2023 был заключен договор купли-продажи № Е148 (далее - контракт) и поставлен на учет в филиале "Нижегородский" Акционерного общества "АЛЬФА-БАНК" (далее - банк УК, уполномоченный банк), с присвоением 16.05.2023 банком УК уникального номера контракта - УНК № 23050077/1326/0001/2/1. По условиям контракта продавец обязуется передать в собственность покупателя Веiyu контейнер СSС 12.01М*2.33м*2.15м (далее - товар) в соответствии со спецификациями, приложенными к контракту, а покупатель обязуется принять и оплатить товар в порядке, установленном контрактом (п. 1.1 контракта). Все денежные расчеты по контракту осуществляются в китайских юанях (п. 1.3 контракта). Покупатель обязан оплатить товар на условиях 100% предоплаты (п. 3.2.1 контракта). Товар ввозится на территорию Российской Федерации FОВ склад Китай Инкотермс 2010 (п. 3.3 контракта). Цены на товары, поставляемые по контракту, указаны в спецификациях и Инвойсах (п. 6.1 контракта). Цена товара включает в себя стоимость упаковки и маркировки, (п. 6.2 контракта). Общая стоимость контракта составляет 2100000 китайских юаней (п. 2.3 контракта). Срок отгрузки товара 90 дней (п. 6.3 контракта). В случае невозможности отгрузки товара в сроки, указанные в п. 6.3 контракта, продавец обязан вернуть покупателю денежные средства в течение 30 дней (п. 6.4 контракта). Контракт действует до 31 декабря 2024 г., а при наличии на эту дату неисполненных сторонами обязательств - до полного исполнения своих обязательств, (п. 9.1 контракта).

Согласно ведомости банковского контроля по контракту УНК 23050077/1326/0001/2/1, выписке по операциям на счете № 40702156429840000008, заявлениям на перевод № 2 от 17.05.2023, № 4 от 23.05.2023 и сведениям о валютных операциях от 17.05.2023, от 23.05.2023, представленных уполномоченным банком в счет исполнения обязательств по контракту ООО "МАРТ Т" осуществило перевод денежных средств в адрес SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD на общую сумму 397680 юаней с кодом вида валютной операции 11100 "Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ", в том числе 17.05.2023 на сумму 248550 юаней и 23.05.2023 на сумму 149130 юаней.

Согласно информации, полученной из ЕАИС ТО (информационно-справочная система "Малахит"), декларирование товаров путем подачи деклараций на товары ООО "МАРТ Т" в рамках исполнения обязательств по контракту не производилось, а также отсутствуют сведения о статистических формах учёта перемещения товаров, зарегистрированных и заполненных во исполнение контракта.

Возврат денежных средств в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары на общую сумму 397680 юаней, не осуществлялся.

Также ООО "МАРТ Т" в качестве основания списания денежных средств со счета № 40702156429840000008 в адрес нерезидента SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD (Китай) был представлен в филиал "Нижегородский" АО "АЛЬФА-БАНК" инвойс № 6894 от 12.05.2023, заявление на перевод № 1 от 12.05.2023 на сумму 198840 юаней и сведения о валютных операциях от 12.05.2023, принятая уполномоченным банком 12.05.2023.

В связи с отсутствием установленной формы для внешнеторговых контрактов инвойс № 6894 от 12.05.2023 принят уполномоченным банком в качестве импортного контракта и как основания для осуществления списания денежных средств в адрес нерезидента.

Указанный инвойс № 6894 от 12.05.2023 содержит существенные условия внешнеэкономической сделки: наименование товара (Веiуu контейнер СSС 12.01М*2.33м*2.15м), количество товара (4), срок поставки.

В соответствии с инвойсом от 12.05.2023 № 6894: условия оплаты - 100% предоплата, дата отгрузки товара 12 июля 2023 г; в случае невозможности отгрузки товара в установленные сроки, продавец обязан вернуть покупателю денежные средства до 12 августа 2023 г., условия поставки FОВ склад Китай Инкотермс 2010., обязательства между сторонами действуют 2 года.

Согласно главам 4 и 5 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И резидент, являющийся стороной по импортному контракту сумма обязательств по которому равна или превышает 3 млн. рублей, должен осуществлять их постановку на учет в уполномоченном банке в порядке и сроки, установленные главой 5 и проводить расчеты по контракту только через свои счета в уполномоченном банке, принявшем на учет контракт. Сумма инвойса от 12.05.2023 № 6894 составляет 198840 юаней (что в эквиваленте по курсу ЦБ России 10,9119 руб. РФ за 1 юань на дату инвойса 12.05.2023 составляет 2169722 руб. 20 коп. РФ). Исходя из суммы инвойса, у ООО "МАРТ Т" отсутствовала обязанность по постановке контракта на учет в уполномоченный банк.

Согласно информации, предоставленной филиалом "Нижегородский" АО "АЛЬФА-БАНК", 12.05.2023 по заявлению на перевод от 12.05.2023 № 1 со счета резидента ООО "МАРТ Т" списаны денежные средства в пользу нерезидента SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD в сумме 198840 юаней с кодом вида валютной операции 11100 "Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ".

Возврат денежных средств в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары на общую сумму 198840 юаней, не осуществлялся.

Контракт от имени руководителя юридического лица ООО "МАРТ Т" подписан ФИО2 (внесение сведений в ЕГРЮЛ о ФИО2 как о руководителе - 11.04.2023).

Анализ сведений ЕГРЮЛ показал, что в отношении ООО "МАРТ Т" 23.05.2024 внесена запись о недостоверности сведений в части места нахождения и адреса юридического лица. 23.08.2024 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении сведений о лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Регистрирующим органом 09.12.2024 принималось решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (решение № 1815 от 09.12.2024 - приостановлено в связи с поступлением заявления Саратовской таможни).

В рамках оперативно-розыскных мероприятий 30.01.2024 проведен опрос генерального директора ООО "МАРТ Т" ФИО2, согласно полученным сведениям фактическое руководство ФИО2, не осуществляла, внешнеторговый контракт не заключала.

30.01.2024 Саратовской таможней в отношении генерального директора ООО "МАРТ Т" ФИО2 возбуждено уголовное дело № 1240400811500001 по признакам состава преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, выразившегося в предоставлении документа, удостоверяющего личность, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Согласно приговору мирового судьи судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы от 13.05.2024 ФИО2 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.2 УК РФ и назначено наказание с применением статьи 64 УК РФ в виде штрафа. Приговор вступил в законную силу 29.05.2024 г.

В справке об исследовании № 29 от 25.02.2024 по результатам проведенного специалистом экспертно-криминалистического центра Приволжского линейного управления МВД России на транспорте комплексного почерковедческого и технико-криминалистического исследования содержится вывод, что подписи от имени генерального директора ФИО2, изображения которых имеются в контракте от 15.05.2023 выполнены не ФИО2, а другим лицом.

Документы, собранные в ходе проведения проверочных мероприятий, дают основание полагать, что сделка, заключенная ООО "МАРТ Т" с SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD, Китай, обладает признаками мнимой сделки, совершенной лишь для вида (без намерения создать соответствующие ей правовые последствия) и характеризуется несоответствием волеизъявления подлинной воле сторон.

Таким образом, контракт и инвойс от 12.05.2023 № 6894, являющиеся основанием для совершения валютных операций путем перевода денежных средств на расчетный счет компании - нерезидента, не были подписаны от имени законного представителя ООО "МАРТ Т" и в силу части 1 статьи 170 ГК РФ являются недействительными документами. Контракт от 15.05.2023 № Е148 и инвойс от 12.05.2023 № 6894, предусматривающие предоплату и дальнейшую поставку в Российскую Федерацию товара, оформлены ООО "МАРТ Т", чтобы создать ложное представление у третьих лиц (должностных лиц уполномоченного банка) с целью придания видимой законности совершаемым валютным операциям и беспрепятственного вывода капитала за рубеж.

Учитывая вышеизложенное, общество при заключении контракта не имело намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, поскольку установлено, что ООО "МАРТ Т" создано через подставное лицо, представлены данные, повлёкшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, нерезидентами не исполнены какие-либо встречные обязательства по внешнеторговому контракту.

Таким образом, ООО "МАРТ Т" совершены валютные операции по переводу денежных средств в размере 6711709 руб. 99 коп. на банковские счета нерезидента без получения встречного предоставления по договору, с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Удовлетворяя требования таможни, суд исходит из следующего.

В соответствии с подпунктом "д" пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы наделены правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Согласно пункту 1 статьи 431.1 ГК РФ положения ГК РФ о недействительности сделок (параграф 2 главы 9 ГК РФ) применяются к договорам, если иное не установлено правилами об отдельных видах договоров и указанной статьей.

Исходя из ст. 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В силу п. 3 ст. 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).

Согласно п. 1 ст. 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (аб. 1 п. 3 ст. 166 ГК РФ).

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Пунктом 1 статьи 170 ГК РФ установлено, что мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Согласно п. 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 №226-0 статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности.

Так, согласно ст. 169 ГК РФ, квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, дающая суду право применять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО "Март Т" посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия общества противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3, 4 статьи 1, пунктом 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Согласно Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделки, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

При таких обстоятельствах суд соглашается с позицией истца, что контракт и инвойс, заключенные между обществом с ограниченной ответственностью "Март Т" (ИНН <***>) и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD, являются мнимыми сделками, поскольку их заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

У сторон сделки изначально отсутствовало намерение создать реальные правовое последствия, соответствующие тем, что указаны в составляемых ими документах. Сделка заключена сторонами лишь для вида, с целью вывода денежных средств за границу, что привело к незаконному выводу из Российской Федерации иностранной валюты, нарушило экономические интересы государства и нанесло ущерб охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Указанное в своей совокупности свидетельствует о недействительности сделок между обществом с ограниченной ответственностью "Март Т" (ИНН <***>) и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD, выразившиеся в заключении контракта от 15.05.2023 № Е148 и подписания инвойса от 12.05.2023 № 6894.

Согласно ст. 169 ГК РФ Сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные ст. 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 №226-0 ст. 169 ГК РФ определяет последствиях недействительности антисоциальной сделки: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами - в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

На основании изложенного суд удовлетворяет иск, расходы по делу суд относит на ответчика (ст. 110 АПК РФ).

Руководствуясь ст. ст. 167-171, 176 АПК РФ, арбитражный суд

решил:

исковые требования удовлетворить полностью.

Признать недействительными внешнеторговые контракты от 15.05.2023 № Е148 и от 12.05.2023 № 6894, заключенные между обществом с ограниченной ответственностью "Март Т" (ИНН <***>) и SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD (NO 26,ZHENXING ROAD,LOUCUN, GONGMING TOWN, GUANGMING NEW DISTRICT, SHENZHEN, CHINA 518107. (ШЭНЬЧЖЭНЬ СИДЕШЕНГ БАЙСИКЛ КО., ЛТД).

Применить последствия недействительности сделок, взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Март Т" (ИНН <***>) в бюджет Российской Федерации 6711709 руб. 99 коп.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Март Т" (ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 50000 руб.

Взыскать с SHENZHEN XIDESHENG BICYCLE CO., LTD (NO 26,ZHENXING ROAD,LOUCUN, GONGMING TOWN, GUANGMING NEW DISTRICT, SHENZHEN, CHINA 518107. (ШЭНЬЧЖЭНЬ СИДЕШЕНГ БАЙСИКЛ КО., ЛТД) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 50000 руб.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Пензенской области в месячный срок с момента его принятия.

Судья Кудинов Р.И.