АРБИТРАЖНЫЙ СУД
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Дело №А27-10049/2024
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
29 января 2025г. г. Кемерово
Резолютивная часть решения объявлена 16 января 2025г.
Полный текст решения изготовлен 29 января 2025г.
Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи Кормилиной Ю.Ю.
при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем судебного заседания Соловьевой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании при участии представителя заявителя ФИО1 по доверенности от 27.12.2023 № 571, диплом, паспорт (онлайн);
представителя общества с ограниченной ответственностью «МОНТАЖЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 по доверенности 30.05.2024, диплом, паспорт (онлайн);
дело по заявлениям Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области - Кузбассу (ОГРН <***>, ИНН <***>), город Кемерово
к обществу с ограниченной ответственностью «МОНТАЖЭНЕРГОСТРОЙ» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк
третье лицо: Овчинникова Ирина Евгеньевна, Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк
о взыскании 227 233,97 руб. излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения, 46 000 руб. штрафа,
установил:
Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области - Кузбассу (далее – заявитель, фонд, ОСФР по Кемеровской области - Кузбассу) обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Монтажэнергострой» (далее – общество, ООО «МЭС») 97 185,20 руб. излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения, 10000 руб. штрафа.
Определением суда от 29.05.2024 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в порядке части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).
По ходатайству общества суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства (определение суда от 29.07.2024).
Определением суда от 03.10.2024 подготовка дела к судебному разбирательству завершена, дело назначено к судебному разбирательству.
Определением от 13.12.2024 дело №А27-10049/2024 объединено в одно производство с делом №А27-20888/2024, рассматриваемым по иску фонда о взыскании с ООО «МЭС» 29781,74 руб. излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения, 10000 руб. штрафа.
В связи с объединением дел в одно производство судебное разбирательство отложено (статья 158 АПК РФ).
В судебном заседании от 14.01.2025, на основании статьи 163 АПК РФ был объявлен перерыв до 16.01.2025.
В судебном заседании представителем фонда заявлено ходатайство об увеличении требований; просит взыскать с ООО «Монтажэнергострой» 227 233,97 руб. излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения, 46 000 руб. штрафа. Ходатайство судом удовлетворено (статья 49 АПК РФ).
По существу спора представитель фонда заявленные требования поддержал. Указывает, что ООО «МЭС» создана искусственная ситуация с целью получения средств социального страхования при отсутствии фактических трудовых отношений. В результате предоставления недостоверных сведений Фондом произведена излишняя выплата Овчинниковой И.Е. пособия по беременности и родам в сумме 97185,20 руб., единовременного пособия по рождению ребенка в сумме 29781,74 руб., а также пособия по уходу за ребенком в сумме 100267,03 руб. Кроме того, обществом сведения и документы, необходимые для назначения пособия представлены с нарушением срока.
Представитель общества против удовлетворения требований возразил, полагает, что ООО «МЭС» соблюдены условия, необходимые для возмещения расходов по обязательному социальному страхованию; заявитель не представил бесспорных доказательств создания страхователем искусственной ситуации, направленной на необоснованное получение средств фонда, а также злоупотребления ООО «МЭС» правом.
Указывает, что в настоящее время Овчинниковой И.Е. прерван отпуск по уходу за ребенком, трудовая деятельность осуществляется дистанционно на условиях неполного рабочего дня.
Овчинникова И.Е., надлежащим образом извещенная в соответствии со статьей 123 АПК РФ, явку не обеспечила, отзыв на заявление не представила. Ранее присутствуя в судебном заседании, Овчинникова И.Е. поддерживала позицию ООО «МЭС».
Дело рассмотрено судом в порядке статьи 156 АПК РФ в отсутствие третьего лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания.
Исследовав представленные доказательства, суд установил следующее.
ОСФР по Кемеровской области-Кузбассу проведены камеральные проверки полноты и достоверности представленных страхователем ООО «МЭС» сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, о чем составлены акты:
- от 17.10.2023 №421123400010802 (за период с 28.06.2023 по 04.08.2023)
- от 29.02.2024 №421124400002101 (за период с 13.09.2023 по 07.12.2023)
- от 27.04.2024 №421124400002302 (за период с 30.01.2024 о 07.03.2024)
- от 29.08.2024 №421124400055401 (за период 08.03.2024 по 27.08.2024)
По итогам рассмотрения материалов камеральных проверок в соответствии со статьей 4.7 Федерального закона №255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее – Закон N 255) Фондом вынесены и направлены страхователю следующие решения:
- от 23.11.2023 №421123400010804 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (пособия по беременности и родам) в размере 97 185,20 руб.;
- от 23.11. 2023 № 421123400010805 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством РФ об обязательном социальном страховании в виде штрафов в сумме 10000 руб. (5000 руб. по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ и 5000 руб. по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ).
- от 09.04.2024 №421124400002103 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (единовременное пособие при рождении ребенка) в размере 29781,74 руб.;
- от 09.04.2024 №421124400002104 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством РФ об обязательном социальном страховании в виде штрафов в сумме 10000 руб. (5000 руб. по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ и 5000 руб. по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ).
- от 07.06.2024 №421124400002304 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за период с 15.11.2023 по 29.02.2024) в размере 40 289,98 руб.;
- от 07.06.2024 №421124400002305 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством РФ об обязательном социальном страховании в виде штрафов в размере 21 000 руб. (10000 руб. по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ, 10000 руб. по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ, 1000 руб. по пункту 1 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ).
- от 03.10.2024 №421124400055404 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за период с 01.03.2024 по 31.07.2024) в размере 59 977,05 руб.;
- от 03.10.2024 №421124400055403 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством РФ об обязательном социальном страховании в виде штрафа в размере 5 000 руб. по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ.
На основании решений в адрес страхователя направлены требования:
- от 11.12.2023 №421123700002401 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 97185,20 руб.;
- от 11.12.2023 №4211231000003201 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме 10000 руб.;
- от 14.05.2024 №421124700002701 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 29781,74 руб.;
- от 14.05.2024 №4211241000003901 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме 10000 руб.
- от 04.07.2024 №421124700004201 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 40289,98 руб.
- от 04.07.2024 №4211241000005701 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме 21000 руб.
- от 31.10.2024 №421124700012001 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 59977.05 руб.,
- от 31.10.2024 №4211241000042101 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме 5000 руб.
Неисполнение ООО «МЭС» требований явилось основанием для обращения фонда в суд с иском о взыскании 227 233,97 руб. излишне понесенных расходов по выплате страхового обеспечения, 46000 руб. штрафов.
Оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ представленные доказательства и фактические обстоятельства дела, суд считает требования фонда подлежащими частичному удовлетворению, исходя из следующего.
Отношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются нормами Закона №255-ФЗ.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 2 Закона №255-ФЗ страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу положений статьи 2.1 Закона №255-ФЗ работодатель является страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Пунктом 1 статьи 2 Закона №255-ФЗ предусмотрено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности подлежат лица, работающие по трудовым договорам. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в соответствии с указанным Законом, являются застрахованными лицами (часть 2 статьи 2 Закона № 255-ФЗ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон №165-ФЗ) основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая.
Согласно подпунктам 7, 8, 11 пункта 2 статьи 8 Закона №165-ФЗ к видам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию относятся, в том числе пособия по беременности и родам, единовременное пособие по рождению ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
В соответствии с часть 1 статьи 13 Закона №255-ФЗ (в редакции, действовавшей в спорный период) назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности (за исключением случаев, указанных в пункте 1 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона, когда выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется за счет средств страхователя), по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страховщиком.
Основанием для назначения и выплаты пособий по беременности и родам является листок нетрудоспособности, сформированный медицинской организацией и размещенный в информационной системе страховщика в форме электронного документа, подписанный с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинским работником и медицинской организацией, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (часть 6 статьи 13 Закона №255-ФЗ).
Единовременное пособие при рождении ребенка застрахованному лицу назначается и выплачивается страховщиком на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, и сведений, запрашиваемых страховщиком в соответствии с частью 1 статьи 4.2 настоящего Федерального закона (часть 9 статьи 13 Закона №255-ФЗ).
Основанием для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованным лицам, указанным в части 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, является заявление застрахованного лица о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком, которое подается страхователю одновременно с заявлением застрахованного лица о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (часть 10 статьи 13 Закона №255-ФЗ).
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 9 Закона №165-ФЗ отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора.
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона №255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
В случае, если застрахованное лицо в периоды, указанные в части 1 настоящей статьи, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже минимального размера оплаты труда, установленного с учетом этих коэффициентов, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, равным минимальному размеру оплаты труда, установленному с учетом этих коэффициентов. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
С 01.01.2022 действуют Правила получения Фондом социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 №2010 (далее - Правила №2010).
ОСФР по Кемеровской области - Кузбассу выплачено Овчинниковой И.Е.:
- пособие по беременности и родам в размере 97 185,20 руб., что подтверждается приказом о назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат от 02.08.2023 №5376-ПВ, платежным поручением №340857 от 04.08.2023, справкой о назначенных и выплаченных пособиях;
- единовременное пособие при рождении ребенка в размере 29 781,74 руб., что приказом о назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат от 05.12.2023 №8616-ПВ; платежным поручением №492418 от 07.12.2023; справкой о назначенных и выплаченных пособиях;
- пособие по уходу за ребенком в сумме 100 267,03 рублей, что подтверждается приказами от 02.02.2024 №526-СО, от 06.02.2024 №628-СО, от 05.03.2024 №1296-СО, от 04.04.2024 №1986-СО, от 06.05.2024 №2699-СО, 05.06.2024 №3375-СО, от 04.07.2024 №4123-СО, от 06.08.2024 №4818-СО; платежными поручениями №508290 от 06.02.2024, №508291 от 06.02.2024, №544547 от 08.02.2024, №180760 от 07.03.2024, №692130 от 08.04.2024, №276266 от 08.05.2024, №761166 от 07.06.2024, №359437 от 08.07.2024, №822497 от 08.08.2024; справкой о назначенных и выплаченных пособиях.
При проведении проверок фонд пришел к выводу о создании ООО «МЭС» искусственной ситуации (оформление формальных трудовых отношений) с целью получения пособий. При этом фондом учтена совокупность следующих обстоятельств: трудоустройство незадолго до наступления отпуска по беременности и родам; отсутствие целесообразности и экономической обоснованности приема работника незадолго до наступления страхового случая.
Указанные выводы фонда являлись предметом исследования и оценки суда по делу №А27-6483/2024 по заявлению ООО «МЭС» о признании незаконным решения от 23.11.2023 №421123400010805 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, принятого ОСФР по Кемеровской области – Кузбассу.
Вступившим в законную силу решением суда от 17.06.2024 по делу №А27-6483/2024 требования ООО «МЭС» оставлены без удовлетворения, решение от 23.11.2023 №421123400010805 признано законным и обоснованным.
Суд пришел к выводу о доказанности создания обществом искусственной ситуации с целью получения пособий. В силу части 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства, установленные судебными актами по делу №А27-6483/2024, имеют преюдициальное значение при рассмотрении настоящего спора.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 21.12.2011 N 30-П, признание преюдициального значения судебного решения, будучи направленным на обеспечение стабильности и общеобязательности судебного решения, исключение возможного конфликта судебных актов, предполагает, что факты, установленные судом при рассмотрении одного дела, впредь до их опровержения принимаются другим судом по другому делу в этом же или ином виде судопроизводства, если они имеют значение для разрешения данного дела. Тем самым преюдициальность служит средством поддержания непротиворечивости судебных актов и обеспечивает действие принципа правовой определенности.
Какие-либо доказательства, позволяющие суду прийти к иным выводам при рассмотрении настоящего дела, обществом в порядке статьи 65 АПК РФ не представлены.
Трудовой договор между ООО «МЭС» и Овчинниковой Ириной Евгеньевной был заключен 01.05.2023. Овчинникова И.Е. принята на должность «менеджер» с окладом в размере 20000 руб. в месяц (по 8 часовой 5 дневной рабочей неделе).
Однако согласно сведениям из информационного ресурса, Овчинникова И.Е. фактически принята с 10.05.2023.
Согласно сведениям о трудовой деятельности Овчинниковой И.Е., ее трудовой (страховой) стаж на дату трудоустройства в ООО «МЭС» составил - 6 лет 11 месяцев. До приема на работу в ООО «МЭС» на должность «менеджера» Овчинникова И.Е. нигде не работала с даты увольнения - 23.12.2022, по данной специальности трудовой стаж составил менее - 6 месяцев. Ранее она осуществляла трудовую деятельность в должности «оператора ПК».
Согласно табелю учета рабочего времени за май, июнь 2023 года, Овчинниковой И.Е. отработано: 16 рабочих дней в мае 2023 года, 18 рабочих дней в июне 2023 года.
Согласно расчетным листкам за май и июнь 2023 года Овчинниковой И.Е. произведено начисление заработной платы в размере 16000 руб. за май (сумма к выплате за вычетом НДФЛ - 13920 руб.); за июнь 2023 года - 20000 руб. (сумма к выплате за вычетом НДФЛ - 17400 руб.).
В мае 2023 Овчинникова И.Е. отработала 16 рабочих дней (с 10 по 31 мая), начислена неполная заработная плата от оклада в размере 20 000 руб., в июне отработанно 18 рабочих дней (с 01 по 27 июня) вместо 21 дня, однако начислена полная заработная плата в размере 20000 руб., что не соответствует отработанному времени.
Всего за период работы у данного страхователя Овчинниковой И.Е. начислена заработная плата в сумме 36000 руб.; страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составили 1044 руб. (36000 х 2,9 %).
07.07.2023 ГБУЗ «КККД» им. Л.С.Барбараша Овчинниковой И.Е. выдан листок нетрудоспособности №910181556292 на период с 28.06.2023 по 14.11.2023.
При проведении проверки ООО «МЭС» представлен приказ №1 от 27.07.2023 Овчинниковой И.Е. о предоставлении отпуска по беременности и родам с 28.06.2023 по 14.11.2023 (оформлен через месяц после его начала). Однако, при рассмотрении настоящего дела приобщен приказ №1 от 28.06.2023 о предоставлении отпуска по беременности и родам с 28.06.2023 по 14.11.2023 на основании листка нетрудоспособности №910181556292 от 07.07.2023.
В соответствии с приказом №2 от 15.11.2023 Овчинниковой И.Е. предоставлен отпуск по уходу за ребенком до трех лет с 15.11.2023 по 13.09.2026.
Согласно приказу №3-р от 03.06.2024 в связи с производственной необходимостью Овчинникова И.Е. приступила к работе с 03.06.2024 на условиях неполного рабочего времени до окончания отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех ли на условиях неполного рабочего времени - 6 часов в неделю в оплатой пропорционально отработанному времени (приказ).
В материалы дела представлены расходные кассовые ордера о выплате Овчинниковой И.Е. заработной платы за июль, август, сентябрь 2024 года на сумму 4350 руб. каждый.
Оценив представленные документы, суд приходит к выводу о недоказанности реальности трудовых отношений, исходя из следующего.
Согласно статье 15 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) трудовые отношения - это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Суд отмечает, что ТК РФ связывает трудовые отношения с соглашением между работником и работодателем (трудовой договор) и выполнением работником трудовой функции с соблюдением правил трудового распорядка и при обеспечении работодателем условий труда.
Статья 56 ТК РФ определяет трудовой договор как соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.
Квалифицирующими признаками трудового договора являются: выполнение работником трудовой функции, состоящей в выполнении работы по соответствующей должности в соответствии со штатным расписанием либо по определенной профессии или специальности с указанием квалификации либо в выполнении конкретного вида работы, поручаемой работнику; подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты; наличие места работы; наличие дисциплинарного вида ответственности за совершение проступков; предоставление работнику определенных социальных льгот и гарантий.
В силу статьи 312.4 ТК РФ трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору может определяться режим рабочего времени дистанционного работника, а при временной дистанционной работе также могут определяться продолжительность и (или) периодичность выполнения работником трудовой функции дистанционно.
В соответствии со статьей 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником.
Как следует из пояснений ООО «МЭС», общество занимается электро-монтажными работами с привлечением подрядных организаций. В обязанности менеджера входит поиск наиболее дешевых товаров (электротехнических изделий, оформление заказов). В целях выполнения трудовых обязанностей Овчинниковой И.Е. предоставлен планшет (накладная на перемещение №1 от 10.05.2023).
Судом установлено, что согласно штатному расписанию №1 от 10.05.2023 в ООО «МЭС» было предусмотрено 6 штатных единиц, из которых: генеральный директор – 1, главный бухгалтер – 1, электрик - 1, менеджер – 3.
При этом в информационном письме ООО «МЭС» указано, что основным поставщиком товаров является АО ТД «Электротехмонтаж».
При наличии трех штатных единиц по должности «менеджер» с учетом количества иных сотрудников общества, а также изложенных им пояснений о закупках товара у основного поставщика, суд критически относится к доводам ООО «МЭС» о производственной необходимости трудоустройства Овчинниковой И.Е.
В материалы дела приобщены скриншоты электронной страницы «IPRO Ресурсы ЭТМ ЭТМ-Клиентам», содержащие информацию о номерах заказов и оплате товара за период с 16.05.2023 по 30.06.2023. Указанные документы не содержат текстовых сообщений и не позволяют сделать вывод об оформлении заказов именно менеджером Овчинниковой И.Е.
Также обществом представлена переписка по поводу оформления заказов посредством обмена сообщениями. Указанные сообщения направлены 02.07.2024, 22.07.2024, 28.08.2024, 29.08.2024, 03.10.2024, 10.10.2024, 18.10.2024, то есть после проведения проверки фондом и в период разбирательства по настоящему делу, и не свидетельствуют о выполнении трудовой обязанности Овчинниковой И.Е. на дату наступления страхового случая.
В силу пункта 3.1.1 трудового договора №5 от 10.05.2023 работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. Вместе с тем исходя из времени направления сообщений не представляется возможным сделать вывод о систематическом выполнении трудовой функции, с учетом режима рабочего времени сотрудника, соблюдении правил трудового распорядка.
В соответствии с должностной инструкцией менеджер по продажам работ (услуг) осуществляет: мониторинг рыночных цен, закупку товаров, необходимых для работы фирмы, контроль поставок товаров, ведение переговоров с поставщиками, поиск способов доставки товаров (пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.6, 2.7). Согласно пунктам 2.4, 2.5 менеджер добивается максимально выгодных цен, осуществляет возврат неликвидного и бракованного товара.
Сведения о том, что менеджер Овчинникова И.Е. участвовала в оценке качества товара, в деле отсутствуют; какие-либо документы, свидетельствующие о направлении руководителю аналитики цен на товары, также не представлены.
Исследовав и оценив в порядке главы 7 АПК РФ документы, представленные в материалы дела, суд приходит к выводу о том, что страхователь ООО «МЭС» не представил достаточных и надлежащих доказательств исполнения Овчинниковой И.Е. её трудовых обязанностей.
Имеющиеся внутренние документы (трудовой договор, табель учета рабочего времени, приказы) сами по себе не могут свидетельствовать об исполнении Овчинниковой И.Е. трудовых обязанностей. Документы составлены самим страхователем и хранятся у него, что определяет возможность изменения их содержания в любое время до представления к проверке.
Страхователь в обоснование заявленных требований указывает, что действующее законодательство не позволяет работодателю отказывать беременным женщинам в заключении трудового договора; страхователь не имел никаких законных оснований для отказа Овчинниковой И.Е. в заключении с ней трудового договора по мотивам, связанным с беременностью.
Применительно к вышеуказанным доводам страхователя, суд обращает внимание на то, что в данной ситуации не оспариваются права беременной женщины при трудоустройстве, а рассматриваются обстоятельства, указывающие на то, что ООО «МЭС» формально составлены документы, связанные с трудоустройством Овчинниковой И.Е. в целях получения средств из бюджета Фонда.
Заключение трудового договора является правом, а не обязанностью работодателя.
Исходя из статьи 22 ТК РФ работодатель в целях эффективной экономической деятельности и рационального управления имуществом самостоятельно принимает необходимые кадровые решения (подбор, расстановка, увольнение персонала).
Трудовой кодекс не содержит норм, обязывающих работодателя заполнять вакантные должности немедленно по мере их возникновения, как и не предполагает основанием заключения трудового договора наличие беременности женщины.
Однако в силу подпунктов 4 и 5 пункта 2 статьи 11 Закона №165-ФЗ страховщики обязаны обеспечивать контроль за правильным начислением, своевременной уплатой и перечислением страховых взносов страхователями, а также за расходами на обязательное социальное страхование, предусмотренными федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; контролировать правильность и своевременность назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам.
В соответствии с частью 1 статьи 1.3 Закона №255-ФЗ страховыми рисками по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом в связи с наступлением страхового случая либо дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.
В данном случае факт утраты Овчинниковой И.Е. заработка не доказан. Также не доказано обстоятельство получения ею дохода в рамках гражданско-правового договора с ООО «МЭС» и наличия условий для получения пособий (уплата страховых взносов, начисленных пользу застрахованного лица в размере не менее стоимости страхового года за предшествующий календарных год (пункт 4.2 статьи 4 Закона №255-ФЗ в редакции, действующей с 01.01.2024).
Согласно пункту 6.1 части 2 статьи 4.1 Закона №255-ФЗ страхователи обязаны возмещать страховщику суммы излишне понесенных им расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в случае, если страхователем представлены недостоверные и (или) неполные сведения.
Согласно части 1 и 2 статьи 15.1 Закона № 255-ФЗ физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения.
В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм страхового обеспечения, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с сокрытием или недостоверностью представленных страхователем указанных сведений, подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с вышеуказанными нарушениями сумма излишне понесенных расходов ОСФР по Кемеровской области - Кузбассу составила 227 233,97 руб., в том числе по решениям:
- от 23.11.2023 №421123400010804 - пособие по беременности и родам в размере 97 185,20 руб.;
- от 09.04.2024 №421124400002103 - единовременное пособие при рождении ребенка в размере 29781,74 руб.;
- от 07.06.2024 №421124400002304 - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 40289,98 руб.;
- от 03.10.2024 №421124400055404 - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 59 977,05 руб.
Требования фонда о взыскании 227 233,97 руб. признаны судом обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В части требований Фонда об уплате штрафов суд указывает следующее.
Фондом заявлены требования об уплате штрафов в сумме 46 000 руб., начисленных
- по пункту 1 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ - 1000 руб. (по решению от 07.06.2024 №421124400002305);
- по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ – 25 000 руб. (по решению от 23.11.2023 № 421123400010805 – 5000 руб., по решению от 09.04.2024 №421124400002104 - 5000 руб., по решению от 07.06.2024 №421124400002305 - 10000 руб., по решению от 03.10.2024 №421124400055403 - 5000 руб.);
- по пункту по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ - 20000 руб. (по решению от 23.11.2023 №421123400010805 - 5000 руб., по решению от 09.04.2024 №421124400002104 - 10000 руб., по решению от 07.06.2024 №421124400002305 - 5000 руб.).
Пунктом 1 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ предусмотрена ответственность за непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
В соответствии с частью 1 статьи 4.7 Закона №255-ФЗ территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя проводит камеральные и выездные проверки полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон №125-ФЗ).
В соответствии с частью 1 статьи 26.18 Закона №125-ФЗ должностное лицо территориального органа страховщика, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю организации (его уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.
Документы, которые были истребованы в ходе проверки, представляются в течение десяти рабочих дней со дня вручения соответствующего требования (часть 6 статьи 26.18 Закона №125-ФЗ).
Из материалов дела следует, что при проведении камеральной проверки в установленный срок до 03.04.2024 ООО «МЭС» не представлены документы, запрашиваемые по требованию от 13.03.2024 №421124400002301. Требование от 13.03.2024 направлено страхователю по СЭДО - 13.03.2024. Дата получения требования страхователем - 19.03.2024. Документы в адрес Фонда поступили после установленного срока - 09.04.2024.
Всего было истребовано пять документов, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения (заявление застрахованного лица Овчинниковой И.Е. о выплате (перерасчете) пособия; копия свидетельства о рождении ребенка; копия свидетельства о рождении предыдущего ребенка (детей); приказ о предоставлении застрахованному лицу отпуска по уходу за ребенком; справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства другого родителя о том, что пособие не назначалось).
Сумма штрафа по пункту 1 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ составила 1000 рублей (200 руб. х 5 документов).
Обстоятельство нарушения признано судом доказанным. Требования в указанной части подлежат удовлетворению.
Пунктом 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ установлена ответственность за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей.
Привлечение страхователей к ответственности, предусмотренной настоящей статьей, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному Закона №125-ФЗ (пункт 4 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ).
Согласно пунктам 2, 6 статьи 26.26 Закона №125-ФЗ при наличии обстоятельства, отягчающим ответственность - повторного совершения правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.
Из материалов дела явствует, что в результате предоставления страхователем недостоверных сведений Фондом произведены излишние выплаты:
- 97 185,20 руб. пособия по беременности и родам, в связи с чем начислен штраф в размере 5000 руб. (решения от 23.11.2023 №421123400010804 №421123400010805)
- 29 781, 74 руб. единовременного пособие при рождении ребенка, в связи с чем начислен штраф в сумме 5000 руб. (решения от 09.04.2024 №421124400002103, №421124400002104
- 40 289,98 руб. пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за период с 15.11.2023 по 29.02.2024, в связи с чем начислен штраф в сумме 10 000 руб. (решения от 07.06.2024 №421124400002304, №421124400002305);
- 59 977,05 руб. пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за период с 01.03.2024 по 31.07.2024 в связи с чем начислен штраф в сумме 5000 руб. (решения от 03.10.2024 №421124400055404 №421124400055403).
Суд приходит к выводу об обоснованности начисления штрафов по решениям от 23.11.2023 №421123400010805, от 09.04.2024 №421124400002104, от 07.06.2024 №421124400002305.
Предоставление недостоверных сведений, в том числе в период повторности, повлекших необоснованную выплату пособий подтверждено материалами дела. Состав правонарушения доказан.
Таким образом, требования Фонда в части взыскания 20000 руб. штрафов, начисленных по пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ, подлежат удовлетворению.
В части взыскания штрафа в размере 5000 руб. по решению от 09.04.2024 №421124400002104 суд отказывает в связи со следующим.
Как явствует из акта проверки от 29.08.2024 №421124400055401, камеральная проверка проведена на основе документов, представленных страхователем к предыдущим проверкам. Иные документы при проведении камеральной проверки Фондом не запрашивались и страхователем не представлялись.
При этом за предоставление недостоверных сведений, явивших основанием для выплаты пособия по уходу за ребенком, ООО «МЭС» уже привлечено к ответственности по решению от 07.06.2024 №421124400002305. Таким образом, решением от 09.04.2024 №421124400002104 общество привлечено к ответственности за одно нарушение повторно.
Законодательство о социальном страховании не содержит нормы, в силу которой никто не может нести ответственность дважды за одно и то же правонарушение.
Вместе с тем правило о недопустимости юридической ответственности дважды за совершение одного и того же правонарушения, является общеправовым принципом справедливости, который должен применяться при рассмотрении вопроса о привлечении лица к любому установленному виду ответственности. На отраслевом уровне данный принцип закреплен в пункте 1 статьи 50 Конституции Российской Федерации, части 2 статьи 6 Уголовного кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 108 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Учитывая изложенное, основания для взыскания штрафа в размере 5000 руб. по решению от 09.04.2024 №421124400002104 отсутствуют.
Частью 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ установлена ответственность за нарушение страхователем установленного настоящим Федеральным законом срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание с него штрафа в размере 5 000 рублей.
Пунктом 22 Правил N 2010 установлено, что страхователи не позднее 3 рабочих дней со дня получения данных о закрытии электронного листка нетрудоспособности по запросу страховщика размещают в информационной системе страховщика подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью сведения, необходимые для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Сведения, размещаются страхователем в объеме, указанном в запросе страховщика, который направляется страхователю одновременно с данными о закрытии электронного листка нетрудоспособности (пункт 23 Правил N 2010).
Кроме того, в соответствии с пунктом 32 Правил № 2010 в целях определения размера единовременного пособия при рождении ребенка страховщик вправе запросить у страхователя сведения, предусмотренные пунктом 31 и подлежащие представлению не позднее 2 рабочих дней со дня получения запроса страховщика.
Приказом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 30.05.2023 N 931, утверждены порядок и условия направления и представления по требованию территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи документов, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Приказ N 931).
Согласно пункту 2 Приказа N 931 информационное взаимодействие страхователей и территориальных органов Фонда в электронном виде осуществляется с использованием системы электронного документооборота Фонда (далее - СЭДО).
Сведения, запрошенные Фондом посредством Функционального компонента "Проактивное назначение страхового обеспечения" подсистемы управления страховыми выплатами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Федеральной государственной информационной системы "Единая интегрированная информационная система "Соцстрах" (далее - ФК "Проактив"), страхователем в установленные сроки не направлены.
Страхователем не представлена информация по запросам, направленным для назначения и выплаты пособия по беременности и родам ФИО3 (проактивные процессы №186420519 от 07.07.2023; №198593953 от 01.10.2023; №218447388 от 10.01.2024). Пособия назначены и выплачены на основании реестров сведений для выплаты пособий застрахованным, переданных страхователем в адрес Фонда 31.07.2023, 01.12.2023 и 30.01.2024, соответственно.
Указанные обстоятельства ООО «МЭС» при рассмотрении настоящего спора не опровергнуты.
Таким образом, ООО «МЭС» правомерно привлечено к ответственности по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ с назначением штрафа по решению от 23.11.2023 №421123400010805 - 5000 руб., по решению от 09.04.2024 №421123400010805 - 5000 руб., от 07.06.2024 №421124400002305 - 10000 руб. (с учетом повторности правонарушения).
Требования Фонда в части взыскания 20000 руб. штрафов, начисленных по пункту 3 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ, подлежат удовлетворению.
Общая сумма штрафов, подлежащих взысканию с ООО «МЭС» составил 41 000 руб.
Учитывая изложенное, суд удовлетворяет требования Фонда о взыскании с ООО «МЭС» 227 233,97 руб. излишне понесенных расходов по выплате пособий, а также 41 000 руб. штрафов.
В остальной части суд в удовлетворении требований отказывает.
Государственная пошлина подлежит взысканию с ООО «МЭС» в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворённых требований (ст. 110 АПК РФ).
Руководствуясь статьями 167-171, 176, 180, 181, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд
решил:
требования удовлетворить частично.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «МОНТАЖЭНЕРГОСТРОЙ» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области - Кузбассу, Кемеровская область - Кузбасс, город Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>):
227 233,97 руб. излишне понесенных расходов, в том числе:
- 97 185,20 руб. – по требованию от 11.12.2023 №421123700002401 (УИН 79742111112230024010);
- 29781,74 руб. – по требованию от 14.05.2024 №42124700002701 (УИН 79742110205240084721);
- 40289,98 руб. – по требованию от 04.07.2024 №421124700004201 (УИН 79742110207240153421);
- 59977,05 руб. – по требованию от 31.10.2024 №421124700012001 (УИН 79742113010240232109);
41 000 руб. штрафа, в том числе:
- 10000,00 руб. – по требованию от 11.12.2023 №4211231000003201 (УИН 79742111112230258720);
- 10000,00 руб. – по требованию от 14.05.2024 № 4211241000003901 (УИН 79742110205240084738);
- 21000 руб. – по требованию от 04.07.2024 № 4211241000005701 (УИН 79742110207240153391).
В остальной части требований отказать.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «МОНТАЖЭНЕРГОСТРОЙ» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк в доход федерального бюджета 8310 руб. государственной пошлины.
Выдать исполнительные листы после вступления решения в законную силу.
Решение может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия. Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Кемеровской области.
Судья Ю.Ю. Кормилина