Дело № 5-13-539/2023 УИД: 34MS0017 - 01-2023-004568-59

ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

город Калач-на-Дону

Волгоградской области 15 декабря 2023 года

Мировой судья судебного участка №13 Калачевского судебного района Волгоградской области ФИО2 рассмотрев поступивший административный материалв отношении:

садоводческого некоммерческого товарищества «Деревообработчик», ИНН <НОМЕР>, КПП <НОМЕР>, юридический адрес: Волгоградская область Калачевский район п. Береславка, сведений о привлечении ранее к административной ответственности не имеется,

в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.4.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

СНТ «Деревообработчик» по протоколу об административном правонарушении №34552329600012000002 от 30 ноября 2023 года привлекается старшим государственным налоговым инспекторам Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 Волгоградский области <ФИО1> к административной ответственности по частью 1 статьи 19.4.1 КоАП РФ. Как следует из протокола об административном правонарушении, СНТ «Деревообработчик» нарушило обязанность по представлению в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №5 Волгоградский области документов (информации) необходимых для проведения проверки по валютному контролю.

На рассмотрение дела представитель СНТ «Деревообработчик» не явился, о времени и дате слушания дела извещён по телефонограмме, просил рассмотреть дело в его отсутствии.

Согласно ч.2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Мировой судья, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя СНТ «Деревообработчик», согласно его телефонограмме.

Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к выводу о наличии в действиях СНТ «Деревообработчик» состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ по следующим основаниям: В силу ст. 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии со ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое ст. 2.1 Кодексом РФ об административных правонарушениях или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Статьей 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом РФ об административных правонарушениях, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу. В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с частью 1 статьи 19.4.1 КоАП РФ административным правонарушением признается воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа государственного финансового контроля, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля, органа муниципального финансового контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 Волгоградский области в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в СНТ «Деревообработчик» направлен запрос №34552324200068 по телекоммуникационным каналам связи о предоставлении документов и информации от 30 августа 2023 года . Квитанция о получении указанного запроса не была сформирована СНТ «Деревообработчик» в течение 7 рабочих дней, после формирования и отправки запроса. Запрос №34552324200068 о предоставлении документов и информации от 30 августа 2023 года 12 сентября 2023 года направлен в адрес общества заказным письмом по Почте России, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений от 12 сентября 2023 года, почтовый идентификатор №80092088921731.

18 октября 2023 года по данным сайта ФУП «Почта России установлена неудачная попытка вручения и письмо отправлено на временное хранение. С учетом положений п. 34 приказа Минкомсвязи России от 31 июля 2014 года №234 «Об утверждении Правил оказания почтовой связи" для расчёта даты представления документов учитывается дата направления почтового отправления на временное хранение. Следовательно, запрос №34552324200068 считается полученным 18 октября 2023 года.

СНТ «Деревообработчик» (вхд.15852, 15853) 31 октября 2023 года с нарушением установленного срока представлены копии истребуемых налоговой инспекцией документов,

Письменное заявление в налоговую инспекцию от СНТ «Деревообработчик» о продлении срока представления документов (копии документов) не представлено. Отсутствие истребованных в запросе документов и сведений послужило основанием для составления 30 ноября 2023 года инспекцией ФНС России № 5 по Волгоградской области протокола об административном правонарушении №34552329600023100002 в отношении СНТ «Деревообработчик» по признакам состава правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.4.1 КоАП РФ. Вместе с тем, материалы дела не содержат сведений о проводимой в отношении СНТ «Деревообработчик» проверки инспекцией ФНС России № 5 по Волгоградской области, о мотивированном решении или распоряжении, принятом должностным лицом органа, осуществляющего государственный контроль (надзор), содержащем информацию о цели, предмете и сроках проводимой проверки, а равно как, и сведений о невозможности проведения или завершения проверки. Действия, выразившиеся в непредставление или несвоевременном представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 КоАП РФ, образуют объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ. Таким образом, к административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях могут привлекаться граждане, должностные и юридические лица, как за непредставление или несвоевременное представление сведений, которые подлежат представлению в силу закона, так и за непредставление или несвоевременное представление запрашиваемых госорганом (должностным лицом) сведений, необходимых для осуществления возложенных на него законом функций. При таких обстоятельствах, протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию правонарушения. Как разъяснено в абзаце 2 пункта 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 5 от 24 марта 2005 года "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" если при пересмотре дела будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, судья может переквалифицировать действия (бездействия) лица на другую статью, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, при условии, что это не ухудшает положения лица, в отношении которого возбуждено дело, и не изменяет подведомственности его рассмотрения. Составы административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4.1 и ст. 19.7 КоАП РФ, имеют единый родовой объект посягательства. Поскольку в судебном заседании установлено, что СНТ «Деревообработчик» не представило в установленный в запросе срок документы и сведения в инспекцию ФНС России № 5 по Волгоградской области, однако сведений о проводимой проверки и о невозможности ее проведения или завершения материалы дела не содержат, мировой судья приходит в выводу, что действия СНТ «Деревообработчик» образуют состав правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, в связи с чем полагает необходимым действия СНТ «Деревообработчик» переквалифицировать с ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ на ст. 19.7 КоАП РФ.

Правовой основой валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ). Данный Закон содержит основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля. В силу пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона РФ "173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. В соответствии с пунктом 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98, в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.

Вина СНТ «Деревообработчик» в совершенном административном правонарушении по ст. 19.7 Ко АП РФ подтверждается:

протоколом об административном правонарушении №34552329600012000002 от 30 ноября 2023 года, запросом №34552324200068 о предоставлении документов и информации, выпиской из Единого государственного реестра ЮЛ.

Собранные по делу доказательства в совокупности с другими материалами дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ мировой судья признаёт допустимыми, достоверными и достаточными для рассмотрения дела. Изложенные обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях СНТ «Деревообработчик» объективной стороны состава административных правонарушений, предусмотренных ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Административная ответственность за правонарушение в виде не представления в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, предусмотрена ст. 19.7 КоАП РФ и совершение данного правонарушения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истек.

К обстоятельствам, смягчающим административную ответственность СНТ «Деревообработчик» мировой судья относит привлечение впервые к административной ответственности. Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, СНТ «Деревообработчик» мировым судьёй, не установлено.

Назначая наказание СНТ «Деревообработчик» за совершение административного правонарушения, мировой судья учитывает характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, и приходит к выводу о назначении наказания, предусмотренного санкцией ст. 19.7 КоАП РФ, в виде предупреждения.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 19.7 КоАП РФ, ст.ст. 25.1, 29.9, 29.10 КоАП РФ,

мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

Действия СНТ «Деревообработчик» переквалифицировать с части 1 статьи 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях на ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Признать СНТ «Деревообработчик», виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить СНТ «Деревообработчик», наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Калачёвский районный суд Волгоградской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления, через мирового судью, вынесшего постановление.

Мировой судья с/у № 13: ФИО2