УИН: 30RS0001-01-2023-005317-44

Дело №2а-4483/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 декабря 2023 года г.Астрахань

Советский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Иноземцевой Э.В.,

при помощнике судьи Кусаиновой А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по Астраханской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указав, что ФИО1 является плательщиком имущественных налогов.

Так, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортных средств. Однако в нарушении положений ст. 357 Налогового Кодекса РФ своевременно не исполнила обязанность по уплате транспортного налога в размере 13219 рублей, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ начислены пени в размере 791,42 руб.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества и обязана к уплате налога на имущество, который начислен в размере 7318 руб. ФИО1 своевременно не была исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса Российской Федерации начислена пеня по имущественному налогу в размере 491,91 руб.

Кроме того, ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя до 17.08.2021 и была обязана к уплате страховых взносов. Однако указанную обязанность ФИО1 не выполнила у нее образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 20410,84 руб., пеня в размере 22, 11 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5300,.23 руб., пеня в размере 22,11 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 2473.66 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 137,15 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере -714,97руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 61,59 руб.

Руководствуясь ст.69 Налогового Кодекса РФ должнику были направлены требования об уплате от 25.06.2020 №35316 на сумму 267,23 руб. со сроком уплаты до 23.11.2020; от 04.02.2021 №2938 на сумму 7318 руб. со сроком уплаты до 30.03.2021; от 07.09.2021 №26521 на сумму 25711,07 руб. со сроком уплаты до 18.10.2021; от 31.08.2021 №26066 на сумму 4617,94 руб. со сроком уплаты до 11.10.2021.

Поскольку обязанность по уплате налога в добровольном порядке не была исполнена, 17.05.2020 по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка №4 Кировского района г. Астрахани вынесен судебный приказ №2а-1652/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности, который в связи с поступившими от последней возражениями был отменен определением мирового судьи от 18.01.2023 года, что послужило основанием для обращения налогового органа с административным исковым заявлением в соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. В настоящее время административным ответчиком сумма исчисленных УФНС налога и пени не исполнены.

В связи с чем, административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по неисполненным требованиям: налог на имущество - 7318 руб., пени - 491,91 руб., пени по транспортному налогу - 791,42 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)-20410,84 руб., пени —2632,92 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года - 5300,23 руб., пени - 782,30 руб., в общей сумме 37727,62 руб.

Представитель административного истца – УФНС России по Астраханской области в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась надлежаще по месту регистрации, однако судебное извещение возвращено с отметкой «истек срок хранения», как невостребованное, что суд расценивает как надлежащее извещение.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения судом дела, по существу.

В связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из смысла ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является (являлась) собственником недвижимого имущества, а именно: жилого дома, адрес: 414018, <адрес>, <адрес> кадастровый <номер>, площадью 58,4 кв.в., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; иные строения, помещения и сооружения, адрес: 414000, <адрес>, кадастровый <номер>, площадью 72,8 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; квартиры, адрес: 414004,<адрес>,2,68, кадастровый <номер>, площадью 75,8 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

жилого дома, адрес: <адрес>, кадастровый <номер>, площадью 39 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; квартиры, адрес: 414014, г Астрахань, <адрес> затона, 16,15, кадастровый <номер>, площадью 59,6 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; иные строения, помещения и сооружения, адрес: 414000, <адрес> <адрес>, кадастровый <номер>, площадью 174,5 кв.м., дата регистрации права <дата>; иные строения и помещения и сооружения, адрес: 414000, <адрес> пом.39, кадастровый <номер>, площадью 234,4 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; квартиры, адрес: <адрес>,1, кадастровый <номер>, площадью 39,1 кв.м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

В связи с чем, ФИО1 обосновано начислялся налог на имущество физических лиц в размере 7318 руб. Однако, в установленный законом срок сумма налога в бюджет не поступила и в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса Российской Федерации начислена пеня в размере 491, 91 руб.

В силу абзаца первого статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктами 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня; пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 значится зарегистрированными следующие транспортные средства: ХЕНДЭ IX 35 CL 2.0 AT, госномер <номер>, VIN: <номер>, год выпуска 2010, дата регистрации права <дата>, дата утраты права. <дата>; МЕРСЕДЕС-БЕНЦ С350, VIN: <номер>, госномер: Т096ММ30, год выпуска 2007, дата регистрации права <дата>, дата утраты <дата>; ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР 200, госномер: <номер>, <ФИО>3 200, VIN: <номер>, год выпуска 2013, дата регистрации права <дата>, утраты права <дата>, в связи с чем, административному ответчику обоснованно налоговым органом начислялся транспортный налог, но поскольку не был оплачен своевременно, то в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса Российской Федерации начислена пеня в размере 791, 42 руб.

ФИО1 согласно ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов.

Пунктом 1 статьи 18 Федерального закона №212-ФЗ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрен статьей 15 Федерального закона №212-ФЗ.

Порядок исчисления, и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, предусмотрен ст. 432 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов данными плательщиками производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Так, согласно пункту 2 вышеуказанной статьи суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета (п. 4 ст. 432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценшиком. патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ).

На основании п. 1 статьи 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя до 17.08.2021.

ФИО1 своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов, в связи с чем, у нее образовалась задолженность по страховым взносам, а именно: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5300,.23 руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 22,11 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 2473.66 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 137,15 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере -714,97руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 61,59 руб.

В связи с неуплатой административным ответчиком начисленных обязательных платежей в установленные сроки, ей были направлены требования от 25.06.2020 №35316 на сумму 267,23 руб. со сроком уплаты до 23.11.2020; от 04.02.2021 №2938 на сумму 7318 руб. со сроком уплаты до 30.03.2021; от 07.09.2021 №26521 на сумму 25711,07 руб. со сроком уплаты до 18.10.2021; от 31.08.2021 №26066 на сумму 4617,94 руб. со сроком уплаты до 11.10.2021, однако указанная обязанность должником не исполнена, задолженность по налогам и пени в бюджет не поступила.

В связи с неисполнением требования в установленный в нём срок, налоговый орган 17.05.2022 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанных обязательных платежей и санкций.

20.05.2022 мировым судьёй судебного участка №4 Кировского района г. Астрахани по обращению налогового органа был вынесен судебный приказ №2а-1652/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и санкций, который был отменен по заявлению ФИО1 определением мирового судьи от 18.01.2023.

Согласно ч.1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком не представлено возражений относительно заявленных административных исковых требований и доказательств отсутствия задолженности по оплате земельного налога и пени, налога на имущество физических лиц и пени.

В связи с чем, суд находит административные исковые требования как заявленные законно и обоснованно, подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в размере, определенном в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации, 1331,83 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, ИНН <номер> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области задолженность:

- налог на имущество в размере 7318 рублей, пени в размере 491 рублей 91 копейки,

- пени по транспортному налогу в размере 791 рубль 42 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 20410 рублей 84 копеек, пени в размере 2632 рублей 92 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в размере 5300 рублей 23 копеек, пени в размере 782 рублей 30 копеек, а всего в общей сумме 37727 рублей 62 копеек.

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, ИНН <номер> в доход федерального бюджета госпошлину в размере 1331 рубля 83 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Астраханского областного суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Советский районный суд г. Астрахани.

Мотивированное решение составлено 22 декабря 2023 года.

Судья Э.В. Иноземцева