Решение по делу № 2А-583/2023 от 31.07.2023

дело № 2а-583/2023

УИД: 30RS0014-01-2023-000678-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Астраханская область, г. Харабали 31 июля 2023 года

Судья Харабалинского районного суда Астраханской области Мендалиев Т.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Есенгужаевой Е.М.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов, сборов, пени, указав, что согласно сведениям ГИБДД Астраханской области, ФИО1 являлся собственником транспортных средств: <данные изъяты> <данные изъяты>.; <данные изъяты>.; <данные изъяты> <данные изъяты>

Инспекцией в рамках действующего законодательства формировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ г. об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере № руб. Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. не уплачен. В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

В соответствии со ст. 69 Кодекса налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате транспортного налога налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ Требование Инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ исполнено частично. Остаток задолженности № рублей.

В соответствии со ст. 388 Кодекса ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, как имеющий в собственности земельный участок, зарегистрированный в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, расположенные по адресу:

- <адрес>.

Инспекцией в рамках действующего законодательства, сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. не уплачен. В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

ФИО1 являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: жилые дома: <адрес>.

Инспекцией в рамках действующего законодательства, сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год. Налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. не уплачен. В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

В соответствии со ст. 69 Кодекса налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате транспортного налога налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Требование Инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ не исполнено.

В соответствии с установленными законодательством сроки, Управление обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности по налогам и сборам. В связи с поступившими от ответчика возражениями, вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ. об отмене судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО1:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. и пени № руб.;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. и пени № руб.;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере в размере № руб. и пени № руб., а всего взыскать № руб.

Представитель административного истца ФИО5 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежаще, заявлений и ходатайств не поступало.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежаще, заявлений и ходатайств не поступало.

Суд, на основании ст. 150, 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС Российской Федерации), приходит к выводу о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Статья 3 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогооблажения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В случае, если объект налогооблажения находится в общедолевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогооблажения. В случае, если объект налогооблажения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях (п. 3 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании ст. 1 и ст. 3 Закона Астраханской области «Отранспортномналоге» от 22 ноября 2002г. № 49/2002-ОЗ,налоговыеставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортныхсредств, категориитранспортныхсредств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателятранспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тоннутранспортногосредства или единицутранспортного средства. Налоговая ставка для транспортных средств следующих категорий составляет: «автомобили легковые» с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - до 100 л.с. - 14 руб., от 100 л.с. до 150 л.с. - 27 руб.; «другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу» - 22 руб.; «катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя» - до 25 л.с. - 27 руб.

От уплаты налога освобождаются: инвалиды всех категорий. Льготы налогоплательщикам, указанным в пунктах 1, 2, 3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

Льгота инвалидам, на которых зарегистрированы легковые автомобили с ручным управлением, предоставляется в отношении указанных автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства:

- с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время <данные изъяты>

- с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время <данные изъяты>, что подтверждается справкой ОМВД России по Харабалинскому району Астраханской области от ДД.ММ.ГГГГ. №.

Инспекцией в рамках действующего законодательства формировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере № руб.

В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

Требование Инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ исполнено частично, остаток задолженности составил № руб., пени № руб.

В соответствии со ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" физические лица, имеющие в собственности объекты налогообложения - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, должны уплачивать налог на имущество. Налог подлежит уплате в порядке, установленном п. п. 8, 9 ст. 5 данного Закона.

Согласно ст. ст. 400, 401 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности объекты: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. ст. 405, 408, 409 НК Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом также установлено, что ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, как имеющий в собственности жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером: №

Инспекцией в рамках действующего законодательства формированы налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере № руб.

В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

В соответствии со ст. 69 Кодекса налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате транспортного налога налоговым органом выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ Требование Инспекции исполнено не было.

В силу ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390, п. 1, 2 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Кодекса. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В случае, если объект налогообложения находится в общедолевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях (п. 3 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.п. 4, 3 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок, распложенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

Инспекцией в рамках действующего законодательства формированы налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере № руб.

В соответствии со ст. 75 Кодекса начислены пени в размере № руб.

Требование Инспекции исполнено частично. Остаток задолженности № рублей и пени № руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате сбора, пеней, штрафов.

В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Если налоговым органом направлялось заявление о выдаче судебного приказа, но приказ был отменён судом, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировому судье СУ № 1 Харабалинского района Астраханской области поступило заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога с физических лиц в размере № руб., пеня в размере № руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере № руб., пеня в размер № рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере № пени в размере № рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере № руб., пеня в размере № руб. На общую сумму № рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей СУ № 1 Харабалинского района Астраханской области был вынесен судебный приказ №, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён, в связи с поступившим возражением административного ответчика.

После отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Астраханской области обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок, а именно ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Астраханской области обратилось в суд с настоящим иском.

Расчет суммы задолженности, а также расчет пени, начисленной на сумму задолженности, представленные с административным исковым заявлением, соответствуют требованиям закона и фактическим обстоятельствам дела. Оснований сомневаться в правильности представленного расчета у суда не имеется.

Стороной административного ответчика доказательств, опровергающих доводы административного истца, а также полное погашение имеющейся задолженности, суду не представлено.

Сроки обращения с административным иском о взыскании задолженности по налогам соблюдены.

При этом административным ответчиком ФИО1 был предоставлен чек – ордер от ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы налога в размере № рублей.

При таких обстоятельствах, требования УФНС России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени подлежат оставлению без удовлетворения.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени - оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд через Харабалинский районный суд Астраханской области в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято судом ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: Мендалиев Т.М.