УИД: 29RS0024-01-2023-001259-63
Дело № 2а-1417/2023
05 октября 2023 года город Архангельск
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Соломбальский районный суд города Архангельска
в составе председательствующего судьи Одоевой И.В.,
при секретаре Лёда И.А.,
с участием административного ответчика ФИО2,
рассмотрев в отрытом судебном заседании в г.Архангельске административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, штрафов за налоговые правонарушения,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по АО и НАО обратилось в суд с иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, штрафов за налоговые правонарушения.
В обоснование заявленных требований указано, что ответчик состоит на налоговом учете на налоговом учете в качестве налогоплательщика, обязан уплачивать законно установленные налоги. В адрес ответчика были направлены налоговые уведомления об уплате налогов от 01.09.2020 № 77541445, от 01.09.2021 №59312046. В установленный законом срок ответчиком уведомления не исполнены, налоги не уплачены. Ответчику выставлены требования от 14.01.2021 № 776, от 15.12.2021 № 80319, от 16.03.2022 № 8510, от 12.08.2022 № 35831, от 01.02.2022 № 4814, от 08.08.2022 № 35473, от 10.06.2022 № 30536. Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены (исполнены не в полном объеме). До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
После уточнения требований истец просит взыскать с ответчика налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 348 руб., налог за 2020 г. в размере 628 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 2606,89 руб., налог за 2020 г. в размере 3 000 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 1 630,50 руб., штраф в размере 558,50 руб., штраф в размере 1167 руб., штраф в размере 344 руб.
Истец надлежащим образом извещался о дате, времени и месте судебного заседания, в суд представителя не направил.
Ответчик в судебном заседании представил документы об уплате взыскиваемых сумм.
По определению суда дело рассмотрено при данной явке.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
В силу п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Как следует из ст. 2 указанной статьи объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, гараж, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Законом Архангельской области от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ установлена дата начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 01.01.2015.
В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В ст. 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2).
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
П. 2 ст. 11 НК РФ установлено, что недоимка - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Из материалов дела следует, что на основании сведений, представленных территориальным органом Росреестра, административный ответчик является собственником квартиры с кадастровым номером 29:22:040605:692, квартиры с кадастровым номером 29:22:022538:238.
Как указано в ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.
Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законом субъекта Российской Федерации.
В соответствии с Законом Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности или килограмм силы тяги двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Из материалов дела следует, что на основании сведений, представленных органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств и территориальным органом Росреестра, административный ответчик являлся собственником транспортных средств: Peugeot Partner, гос.рег.знак <***>.
Налоговым органом ответчику были направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 № 77541445, от 01.09.2021 №59312046.
Налоги административным ответчиком в установленный срок уплачены не были.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2020 г. представлена налогоплательщиком 07.07.2021 при установленном срок не позднее 30.04.2021.
Таким образом, ответчиком было совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 119 НК РФ. Ему начислен штраф в размере 558,5 руб.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 г. представлена налогоплательщиком 13.08.2021 при установленном законодательством сроке не позднее 25.07.2021.
Таким образом, ответчиком было совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 119 НК РФ. Ему начислен штраф в размере 1630,50 руб.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г. представлена налогоплательщиком 31.10.2021 при установленном законодательством сроке не позднее 25.10.2021.
Таким образом, ответчиком было совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 119 НК РФ. Ему начислен штраф в размере 344 руб.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 г. представлена налогоплательщиком 31.01.2022 при установленном законодательством сроке не позднее 25.01.2022.
Таким образом, ответчиком было совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 119 НК РФ. Ему начислен штраф в размере 1167 руб.
В связи с этим в адрес ответчика были направлены требования от 14.01.2021 №776, от 15.12.2021 № 80319, от 16.03.2022 № 8510, от 12.08.2022 № 35831, от 01.02.2022 № 4814, от 08.08.2022 № 35473, от 10.06.2022 № 30536.
Требования налогового органа не исполнены (исполнены не в полном объеме).
В силу п.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет, соблюдён ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.
В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей в момент спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика имеющейся задолженности налогам и штрафам.
Мировым судьей судебного участка № 2 Соломбальского судебного района г.Архангельска 05.10.2022 был выдан судебный приказ № 2а-7152/2022, который отменен определением от 08.12.2022.
С административным иском налоговый орган обратился в суд 07.06.2023.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административный истец обратился в районный суд с настоящим административным иском по правилам главы 32 КАС РФ в установленный законом шестимесячный срок.
Расчет задолженности по судом проверен, признан верным.
Ответчик наличие задолженности по указанным налогам и штрафам не оспаривал. Представил документы, подтверждающие их оплату: 5 606,89 руб. транспортный налог за 2019-2020 (чек-ордер от 04.10.2023 операция №4986); 976 руб. – налог на имущество физических лиц за 2019, 2020 гг. (чек-ордер от 04.10.2023 операция № 4984), 3700 руб. – штрафы (чек-ордер от 04.10.2023 операция № 4981).
Таким образом, ответчик добровольно удовлетворил требования административного истца в ходе рассмотрения дела.
Согласно ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
В данном случае к моменту вынесения решения суда права административного истца восстановлены, ответчик добровольно удовлетворил требования истца, в связи с чем в удовлетворении иска надлежит отказать.
Вместе с тем, поскольку требования истца были удовлетворены после принятия судом иска к производству, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.
На основании ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 411 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
в удовлетворении административного искового заявления Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО2 (ИНН: <***>) о взыскании:
налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 348 руб., налог за 2020 г. в размере 628 руб.;
транспортного налога с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 2606,89 руб., налог за 2020 г. в размере 3 000 руб.;
штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 1 630,50 руб., штраф в размере 558,50 руб., штраф в размере 1167 руб., штраф в размере 344 руб. -
отказать (в связи с добровольным удовлетворением ответчиком требований истца в ходе рассмотрения административного дела).
Взыскать с ФИО2 (ИНН: <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 411 руб.
Решение в течение месяца может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Соломбальский районный суд г. Архангельска.
Судья И.В. Одоева
Мотивированное решение составлено 09.10.2023