Решение по делу № 2А-2480/2024 от 11.02.2025

Дело № 2а-489/2025 (2а-2480/2024)

УИД 18RS0009-01-2024-004234-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 февраля 2025 года г. Воткинск

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе судьи Новожиловой Н.Ю., при секретаре Пьянковой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пеней,

установил:

Управление ФНС России по Удмуртской Республике (далее по тексту -административный истец, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – административный ответчик, налогоплательщик), в котором просит взыскать с ответчика транспортный налог с физических лиц за 2020-2022 гг., налог на имущество физических лиц за 2020-2022 гг., земельный налог физических лиц за 2020-2022 гг., пени.

Требования мотивированы тем, что по данным Управления ФНС России по Удмуртской Республике административный ответчик ФИО2 состоит на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Удмуртской Республике в качестве налогоплательщика. Ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.11.3 НК РФ (введена Федеральным законом от <дата> №***-Ф3 с <дата>) единым налоговым платежом (далее - ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Единым налоговым счетом (далее - ЕНС) признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП. На основании п.3 ст.11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Налоговые обязательства налогоплательщика по каждому налогу до <дата> - отражались в Карточке расчетов с бюджетом (далее - КРСБ); с <дата> отражаются на отдельной карточке налоговых обязанностей (далее - ОКНО ЕНС). Согласно данных органов занимающихся государственной регистрацией транспортных средств УГИБДД МВД по УР на имя административного ответчика зарегистрированы транспортные средства: грузовой автомобиль №*** с мощностью двигателя 95 лошадиных сил, регистрационный номер №*** (с <дата>.), легковой автомобиль УАЗ 3962 с мощностью двигателя 90 лошадиных сил, регистрационный номер №*** ( с <дата> по <дата>.), легковой автомобиль Шевроле Нива с мощностью двигателя 79,6 лошадиных сил, регистрационный номер №*** ( с <дата>.). Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Произведено начисление транспортного налога за 2020 г. в размере 4749руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Произведено начисление транспортного налога за 2021 г. в размере 4749руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Произведено начисление транспортного налога за 2022 г. в размере 4749руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Налоги в установленный законом срок не уплачены. Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая взысканию в рамках настоящего дела составляет за 2020 г - 4749руб., за 2021 г-4749руб., за 2022 г-4749руб. Согласно данных органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по Удмуртской Республике (Росреестр ) имеет в собственности: жилой дом по адресу:427441, <*****>, доля в праве 1, кадастровая стоимость, налоговая база которого по состоянию на <дата> год составляет 3128635 руб.(с <дата>). Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Произведено начисление налога за 2020 г. в размере 3129 руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Произведено начисление налога за 2021 г. в размере 3129 руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Произведено начисление налога за 2022г. в размере 3129 руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата> Налоги в установленный законом срок не уплачены. Ответчик частично оплатил ЕНП за 2020 год в размере 778,02 руб.-<дата>, 778,02 руб.- <дата>, 957,66 руб-<дата>. Таким образом, сумма налога на имущество, подлежащая взысканию в рамках настоящего дела составляет за 2020 г. - 615,30руб., за 2021 г.-3129 руб., за 2022 г.-3129 руб. Согласно данных Управления федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Удмуртской Республике (Управление Роснедвижимости по Удмуртской Республике) и Воткинского отдела Управления Федеральной регистрационной службы по УР, имеет: земельный участок, расположенный по адресу: 427441, <*****> кадастровая стоимость которого по состоянию на <дата> год составляет 344820 руб., (с <дата>.), земельный участок, расположенный по адресу: <*****>, кадастровая стоимость которого по состоянию на <дата> год составляет 186266 руб., (с <дата>.). Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Произведено начисление налога за 2020 г. в размере 1034 руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до <дата>, исходя из расчета: 344820*0,30%. Произведено начисление налога за 2021 г. в размере 1697 руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до 01.12.2022г., исходя из расчета: 1. Налог за 2020год 1034*1,1=1138 2.186266*0,30%=559. Произведено начисление налога за 2022г. в размере 1811руб. на основании уведомления №*** от <дата> со сроком уплаты до 01.12.2023г., исходя из расчета: налог за 2021 год 1138*1,1=1252, 186266*0,30%=559. Налоги в установленный законом срок не уплачены. Ответчик частично оплатил ЕНП за 2020 год в размере 257,10руб.-<дата>, 257,10руб.- <дата>, 316,46 руб-<дата>. Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая взысканию в рамках настоящего дела составляет за 2020 г - 203,34руб., за 2021 г-1697 руб., за 2022 г-1811руб. В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ, (в редакции действовавшей до <дата>) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Поскольку в установленные законодательством сроки налогоплательщиком не были уплачены суммы налога, налоговым органом были начислены пени на задолженность в размере 9762,36 руб.

Истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4749 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4749 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 4749 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 615 руб. 30 коп., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3129 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 3129 руб. 00 коп., земельный налог физических лиц за 2020 год в размере 203 руб. 34 коп., земельный налог физических лиц за 2021 год в размере 1697 руб. 00 коп., земельный налог физических лиц за 2022 год в размере 1811 руб. 00 коп., пени в размере 9762 руб. 36 коп.

В судебном заседании представитель административного истца Управления ФНС России по УР, административный ответчик ФИО2 не присутствуют, извещены о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали. В порядке, предусмотренном ч. 7 ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ, дело рассмотрено в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Огласив и исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом административному ответчику ФИО1 направлено: налоговое уведомление №*** от <дата> об уплате транспортного налога в размере 4749,00 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 3129,00 руб., земельного налога физических лиц в размере 1031,00 руб., всего к уплате 8912,00 руб.; налоговое уведомление №*** от <дата> об уплате транспортного налога в размере 4749,00 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 3129,00 руб., земельного налога физических лиц в размере 1697,00 руб., всего к уплате 9575,00 руб.; налоговое уведомление №*** от <дата> об уплате транспортного налога в размере 4749,00 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 3129,00 руб., земельного налога физических лиц в размере 1811,00 руб., всего к уплате 9689,00 руб.;

Кроме того, ФИО1 посредством почтовой связи направлялось требование №*** по состоянию на <дата>.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абз. 3,4 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно абз. 2,3 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Ввиду того, что административным ответчиком требования налогового органа не исполнены в установленный срок, административный истец <дата> обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (с учетом положений абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

<дата> мировым судьей судебного участка №*** <*****> УР ФИО4, в порядке замещения мирового судьи судебного участка №*** <*****> УР, вынесен судебный приказ №***а-№***/24 о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по земельному налогу за 2020-2022 гг., по налогу на имущество физических лиц за 2020-2022 гг., по транспортному налогу за 2020-2022 гг. <дата>, в связи с поступившими возражениями ФИО1 судебный приказ был отменен, о чем мировым судьей судебного участка №*** <*****> УР ФИО5, в порядке замещения мирового судьи судебного участка №*** <*****> УР вынесено определение.

<дата> налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ и КАС РФ шестимесячный срок.

В силу положений ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из представленных суду доказательств, административным истцом срок подачи административного искового заявления не пропущен.

По данным налогового органа, полученным им в соответствии со ст. 85 НК РФ, ответчик ФИО2 имеет в собственности (на момент расчета задолженности по налогам):

грузовой автомобиль №*** с мощностью двигателя 95 лошадиных сил, регистрационный номер №*** ( с <дата>.);

легковой автомобиль УАЗ 3962 с мощностью двигателя 90 лошадиных сил, регистрационный номер №*** ( с <дата> по <дата>.);

легковой автомобиль Шевроле Нива с мощностью двигателя 79,6 лошадиных сил, регистрационный номер №***( с <дата>.);

жилой дом по адресу: <*****>, доля в праве 1, кадастровая стоимость, налоговая база которого по состоянию на <дата> год составляет 3128635руб.( с <дата>);

земельный участок расположенный по адресу: <*****> кадастровая стоимость которого по состоянию на <дата> год составляет 344820 руб., (с <дата>.);

земельный участок расположенный по адресу: <*****>, кадастровая стоимость которого по состоянию на <дата> год составляет 186266 руб., (с <дата>.).

Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Административный ответчик ФИО2 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и земельного налога физических лиц.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 г. № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в редакции, действующей на последний день налогового периода) установлены налоговые ставки в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 375 НК РФ, налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с Главой 32 НК РФ “Налог на имущество физических лиц ” установлены ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах: 0,1% - в отношении жилых домов, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью до 1000000руб.

В силу ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Таким образом, в случае не исчисления и не удержания налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом, обязанность налогоплательщика по уплате налога считается неисполненной, то есть именно он является должником перед бюджетом.

Таким образом, административным истцом обоснованно начислен административному ответчику:

- транспортный налог с физических лиц за 2020-2022 гг. в размере 14247 руб. 00 коп., из расчета:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

Налоговая база, Налоговый период (год)

Налоговаяставка(руб)

Количество месяцев владения в году/12

Налоговаябаза

Суммаисчисленного налога (руб.)

Грузовой автомобиль №***

2375

Легковой автомобиль УАЗ 3962

1260

Легковой автомобиль Шевроле Нива

79,60

1114

Налоги в установленный законом срок не уплачены.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая взысканию в рамках настоящего дела составляет за 2020 г. – 4749 руб., за 2021 г.-4749 руб., за 2022 г.- 4749 руб.

- налог на имущество физических лиц за 2020-2022 гг. в размере 6873 руб. 30 коп., из расчета:

Налоговая база, Налоговый период (год)

Налоговаяставка(руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Налоговаябаза

Суммаисчисленного налога (руб.)

жилой <*****>

0,10

3128635

3129

Налоги в установленный законом срок не уплачены.

Ответчик частично оплатил ЕНП за 2020 год в размере 778,02руб.-<дата>, 778,02 руб.- <дата>, 957,66 руб. - <дата>. Таким образом, сумма налога на имущество, подлежащая взысканию в рамках настоящего дела составляет за 2020 г. - 615,30 руб., за 2021 г. -3129 руб., за 2022 г. – 3129 руб.

- земельный налог физических лиц за 2020-2022 гг. в размере 3711 руб. 34 коп., из расчета:

начисление налога за 2020 г. в размере 1034 руб. ( 344820*0,30%), начисление налога за 2021 г. в размере 1697 руб. (1034*1,1=1138,186266*0,30%=559), начисление налога за 2022 г. в размере 1811 руб. (1138*1,1=1252, 186266*0,30%=559).

Административным ответчиком требование административного истца об уплате в установленный законом срок задолженности по оплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога физических лиц за 2022 год, не исполнено.

В соответствии с Федеральным законом 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 вводится единый налоговый счет с единым сальдо.

Согласно ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Административным истцом административному ответчику ФИО1 в связи с неуплатой налогов в установленный срок, начислены пени в размере 9762 руб. 36 коп., из расчета:

- транспортный налог в размере 4749 руб. за 2022 год по сроку уплаты <дата> в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

4749

37,9920

<дата>

4749

197,5584

Итого

235,55

- транспортный налог в размере 4749руб. за 2021год по сроку уплаты <дата> в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

234

4749

7,5

277,8165

<дата>

4749

8,5

29,6021

<дата>

4749

64,5864

<дата>

4749

86,4318

<дата>

4749

116,3505

<дата>

4749

197,5584

Итого

772,35

- транспортный налог в размере 4749 руб. за 2020 год по сроку уплаты <дата> в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

4749

7,5

21,3705

<дата>

4749

8,5

75,3508

<дата>

4749

9,5

21,0539

<дата>

4749

101,3120

<дата>

295

4749

7,5

350,2388

<дата>

4749

8,5

29,6021

<дата>

4749

64,5864

<дата>

4749

86,4318

<дата>

4749

116,3505

<дата>

4749

197,5584

Итого

1063,86

- транспортный налог в размере 4657 руб. за 2019 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата>, в настоящее время задолженность отсутствует

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

4657

4,25

29,6884

<дата>

4657

4,5

24,4493

<дата>

4657

38,8083

<дата>

4657

5,5

35,0051

<дата>

4657

6,5

49,4418

<дата>

4657

6,75

44,0087

<дата>

4657

7,5

65,1980

<дата>

4657

8,5

73,8911

<дата>

4657

9,5

20,6460

<дата>

4657

99,3493

<дата>

295

4657

7,5

343,4538

<дата>

4657

8,5

29,0286

<дата>

4657

63,3352

<дата>

4657

84,7574

<дата>

4657

114,0965

<дата>

4657

193,7312

Итого

1308,89

- транспортный налог в размере 3249 руб. за 2018 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата>, в настоящее время задолженность отсутствует

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

3249

4,5

0,4874

<дата>

238

3249

4,25

109,5455

<дата>

3249

4,5

17,0573

<дата>

3249

27,0750

<дата>

3249

5,5

24,4217

<дата>

3249

6,5

34,4936

<дата>

3249

6,75

30,7031

<дата>

3249

7,5

45,4860

<дата>

3249

8,5

51,5508

<дата>

3249

9,5

14,4039

<дата>

3249

69,3120

<дата>

295

3249

7,5

239,6138

<дата>

3249

8,5

20,2521

<дата>

3249

44,1864

<дата>

3249

59,1318

<дата>

3249

79,6005

<дата>

3249

135,1584

Итого

1002,48

- налог на имущество в размере 3129 руб. за 2022 год по сроку уплаты <дата> в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

3129

25,0320

<дата>

3129

130,1664

Итого

155,20

- налог на имущество в размере 3129руб. за 2021год по сроку уплаты <дата> в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

234

3129

7,5

183,0465

<дата>

3129

8,5

19,5041

<дата>

3129

42,5544

<дата>

3129

56,9478

<дата>

3129

76,6605

<дата>

3129

130,1664

Итого

508,88

- налог на имущество в размере 3129 руб. за 2020 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>,<дата>, <дата>, в настоящее время задолженность составляет 615,30 руб.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

3129

7,5

14,0805

<дата>

3129

8,5

49,6468

<дата>

3129

9,5

13,8719

<дата>

3129

66,7520

<дата>

295

3129

7,5

230,7638

<дата>

3129

8,5

19,5041

<дата>

3129

42,5544

<дата>

3129

56,9478

<дата>

3129

76,6605

<дата>

3129

130,1664

Итого

700,95

- налог на имущество в размере 4807 руб. за 2019 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата>, в настоящее время задолженность отсутствует.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

4807

4,25

30,6446

<дата>

4807

4,5

25,2368

<дата>

4807

40,0583

<дата>

4807

5,5

36,1326

<дата>

4807

6,5

51,0343

<дата>

4807

6,75

45,4262

<дата>

4807

7,5

67,2980

<дата>

4807

8,5

76,2711

<дата>

4807

9,5

21,3110

<дата>

4807

102,5493

<дата>

295

4807

7,5

354,5163

<дата>

4807

8,5

29,9636

<дата>

4807

65,3752

<дата>

4807

87,4874

<дата>

4807

117,7715

<дата>

4807

199,9712

Итого

1351,05

- налог на имущество в размере 4807руб. за 2018год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата> в настоящее время задолженность отсутствует.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

4807

4,5

0,7211

<дата>

238

4807

4,25

162,0760

<дата>

4807

4,5

25,2368

<дата>

4807

40,0583

<дата>

4807

5,5

36,1326

<дата>

4807

6,5

51,0343

<дата>

4807

6,75

45,4262

<дата>

4807

7,5

67,2980

<дата>

4807

8,5

76,2711

<дата>

4807

9,5

21,3110

<дата>

4807

102,5493

<дата>

295

4807

7,5

354,5163

<дата>

4807

8,5

29,9636

<дата>

4807

65,3752

<дата>

4807

87,4874

<дата>

4807

117,7715

<дата>

4807

199,9712

Итого

1483,20

- земельный налог в размере 1811 руб. за 2022 год по сроку уплаты <дата>, в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

1811

14,4880

<дата>

1811

75,3376

Итого

89,83

- земельный налог в размере 1697 руб. за 2021 год по сроку уплаты <дата>, в настоящее время не оплачен

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

234

1697

7,5

99,2745

<дата>

1697

8,5

10,5780

<дата>

1697

23,0792

<дата>

1697

30,8854

<дата>

1697

41,5765

<дата>

1697

70,5952

Итого

275,99

- земельный налог в размере 1034 руб. за 2020 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата>, <дата>, в настоящее время задолженность составляет 203,34 руб.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число днейпросрочки

Недоимка длядени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

1034

7,5

4,6530

<дата>

1034

8,5

16,4061

<дата>

1034

9,5

4,5841

<дата>

1034

22,0587

<дата>

295

1034

7,5

76,2575

<дата>

1034

8,5

6,4453

<дата>

1034

14,0624

<дата>

1034

18,8188

<дата>

1034

25,3330

<дата>

1034

43,0144

Итого

231,63

- земельный налог в размере 1034 руб. за 2019 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата>, <дата>, в настоящее время задолженность отсутствует.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

1034

4,25

6,5918

<дата>

1034

4,5

5,4285

<дата>

1034

8,6167

<дата>

1034

5,5

7,7722

<дата>

1034

6,5

10,9776

<дата>

1034

6,75

9,7713

<дата>

1034

7,5

14,4760

<дата>

1034

8,5

16,4061

<дата>

1034

9,5

4,5841

<дата>

1034

22,0587

<дата>

295

1034

7,5

76,2575

<дата>

1034

8,5

6,4453

<дата>

1034

14,0624

<дата>

1034

18,8188

<дата>

1034

25,3330

<дата>

1034

43,0144

Итого

290,61

- земельный налог в размере 948 руб. за 2018 год по сроку уплаты <дата> не оплачен, уплачен ЕНП <дата> - 86,49 руб. и 113,51 руб., задолженность составила по состоянию на <дата> - 748 руб, остаток задолженности оплачен <дата>.

Дата началаисчисленияпени

Дата окончанияисчисленияпени

Число днейпросрочат?# - г*

Недоимка дляпени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

<дата>

948

4,5

0,1422

<дата>

238

948

4,25

31,9634

<дата>

948

4,5

4,9770

<дата>

948

7,9000

<дата>

948

5,5

7,1258

<дата>

948

6,5

10,0646

<дата>

948

6,75

8,9586

<дата>

948

7,5

13,2720

<дата>

948

8,5

15,0416

<дата>

948

9,5

4,2028

<дата>

948

20,2240

<дата>

295

948

7,5

69,9150

<дата>

948

8,5

5,9092

<дата>

948

12,8928

<дата>

948

17,2536

<дата>

948

23,2260

<дата>

948

36,4032

<дата>

748

2,3936

Итого

291,87

Расчеты транспортного налога, налога на имущество и земельного налога физических лиц за 2020-2022 и размера пеней административного истца верны, административным ответчиком не опровергнуты.

Указанные обстоятельства дела подтверждены в судебном заседании исследованными доказательствами: материалами административного дела №***а-№***/2024 о взыскании с ФИО1 налогов, пени; учетными данными налогоплательщика, сведениями об имуществе налогоплательщика; налоговым уведомлением №*** от <дата>, налоговым уведомлением №*** от <дата>, налоговым уведомлением №*** от <дата>, почтовым реестром о направлении налогового уведомления в адрес должника, требованием №*** на <дата>, списком внутренних почтовых отправлений.

В соответствии с частью 1 статьи 14 КАС Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Административный ответчик не представил свой расчет размера задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу физических лиц за 2020-2022 гг., пеней. Расчеты сумм задолженности налогам, пеням подтверждены административным истцом документально, являются правильными. Основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов, пеней в судебном заседании не установлены, срок исковой давности истцом не пропущен.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление обоснованно и подлежит удовлетворению.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4749 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4749 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 4749 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 615 руб. 30 коп., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3129 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 3129 руб. 00 коп., земельный налог физических лиц за 2020 год в размере 203 руб. 34 коп., земельный налог физических лиц за 2021 год в размере 1697 руб. 00 коп., земельный налог физических лиц за 2022 год в размере 1811 руб. 00 коп., пени в размере 9762 руб. 36 коп.

В соответствии ст. 111 КАС РФ госпошлина, от уплаты которой истец освобожден, подлежит взысканию с ответчика в размере 4000 руб. 00 коп. в бюджет МО «<*****>».

руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пеней, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, <дата> года рождения, уроженца <*****> удмуртской АССР, зарегистрированного по адресу: Удмуртская Республика, <*****>, ИНН №***, в доход бюджета (Казначейство Росии (ФНС России), ИНН/КПП 7727406020,770801001, КБК 18№***, БИК 017003983, Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <*****>, счет 03№***, УИН 18№***):

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4749 руб. 00 коп.,

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4749 руб. 00 коп.,

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 4749 руб. 00 коп.,

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 615 руб. 30 коп.,

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3129 руб. 00 коп.,

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 3129 руб. 00 коп.,

- земельный налог физических лиц за 2020 год в размере 203 руб. 34 коп.,

- земельный налог физических лиц за 2021 год в размере 1697 руб. 00 коп.,

- земельный налог физических лиц за 2022 год в размере 1811 руб. 00 коп.,

- пени в размере 9762 руб. 36 коп.

Взыскать с ФИО3 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Воткинский районный суд Удмуртской Республики.

Мотивированное решение изготовлено 21.02.2025.

Судья Н.Ю. Новожилова