Решение по делу № 2А-1139/2023 от 13.03.2023

Дело № 2а-1139/2023

УИД 18RS0004-01-2023-000103-16

Решение

Именем Российской Федерации

13 марта 2023 года г. Ижевск

Индустриальный районный суд г. Ижевска под председательством судьи Петуховой О.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлениюМежрайонной инспекции ФНС России № 8 по Удмуртской Республике кФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу,налогу на имущество физических лиц, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным иском кФИО1 о взыскании недоимкипо транспортному налогу,налогу на имущество физических лиц, пени.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по УР в качестве налогоплательщика. ФИО1 имеет в собственности квартиру, транспортные средства, которые являются объектами налогообложения.

Кроме того, с -Дата- по -Дата- ответчик был зарегистрирован в качестве ИП и обязан на основании гл. 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В связи с отсутствием уплаты, в установленный законодательством о налогах и сборах срок, сумм налога, страховых взносов, начисленных налогоплательщику, были начислены пени.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФв адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, взносов и пени № от -Дата-, № от -Дата-, № от -Дата-.В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Индустриального района г. Ижевска был вынесен судебный приказ №а-№ от -Дата-. От должника поступило в суд возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, судебный приказ № от -Дата- был отменен определением суда от -Дата-, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Просят взыскать с административного ответчика:

- Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в размере 145,10 руб.,

- Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 6685, 01 руб.,

- Транспортный налог за 2020 год в размере 1690 руб.,

- Пени по транспортному налогу в размере 1560,96 руб.,

- Налог на имущество физических лиц за 2019-2020 годы в размере 237 руб.,

- Пени по налогу на имущество физических лиц в размере 49,37 руб.,

на общую сумму 10367,44 рублей.

В соответствии с п.п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ настоящее административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, в связи с заявленным административным истцом ходатайством о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и отсутствием возражений административного ответчика против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

До вынесения решения по делу от ответчика поступило заявление о признании административных исковых требований в полном объеме.

Суд, исследовав обстоятельства дела, изучив материалы дела, считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично - правовой, а не частно - правовой (гражданско - правовой), характер, что обусловлено публично - правовой природой государства и государственной власти, по смыслу статей 1 (часть 1), 3, 4 и 7 Конституции Российской Федерации.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Из представленных в деле документов следует, в собственности административного ответчика ФИО1 находятся: автомобиль АУДИ 100, государственный регистрационный знак №дата регистрации права -Дата-), АУДИ 80, государственный регистрационный знак № (дата регистрации права -Дата-), а также находился автомобиль Опель Кадет, государственный регистрационный №дата регистрации права -Дата-, дата снятия с регистрационного учета -Дата-).

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в соответствии со ст. 5 Закона УР №-P3 от -Дата- «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», действовавшем до вступлении в силу Закона УР от 01.10.2014 N44-РЗ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, обязаны уплатить сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода).

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Закон УР устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Расчет транспортного налога:

за 2015 год в размере 480 руб. (взыскана в рамках приказного производства мировым судьей судебного участка №4 Индустриального района г. Ижевска по делу №

за 2016 год в размере 2700 руб. (взыскана в рамках приказного производства мировым судьей судебного участка №4 Индустриального района г. Ижевска по делу №

за 2017 год в размере 2420 руб. (взыскана в рамках приказного производства мировым судьей судебного участка №4 Индустриального района г. Ижевска по делу №

за 2018 год в размере 2420 руб. (взыскана в рамках искового производства решением Индустриального районного суд г. Ижевска по делу №);

за 2019 год автомобиль Ауди 100 г/н№: мощность двигателя (налоговая база) 121 * налоговая ставка 29* 1/1 (доля в праве) * 12/12 (количество месяцев владения) = 3 509 руб.

Сумма транспортного налога за 2019 г., подлежащая уплате, составила 3 509 руб. несвоевременно уплачена в полном объеме 2429,29 руб. -Дата-, 1079,71 руб. -Дата-;

за 2020 год автомобиль Ауди 100 г/н№: мощность двигателя (налоговая база) 121 * налоговая ставка 29* 1/1 (доля в праве) * 12/12 (количество месяцев владения) =3 509 руб., автомобиль Ауди 80 г/н №: мощность двигателя (налоговая база) 90 * налоговая ставка 14* 1/1 (доля в праве) * 1/12 (количество месяцев владения) =105 руб.

Сумма транспортного налога за 2020 г., подлежащая уплате, составила 3 614 руб., была частично уплачена:626,96 руб. - -Дата-, 829,38 руб. - -Дата-, 467,66 руб. --Дата-.Сумма транспортного налога за 2020 год в размере 1690 руб. не уплачена.

В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в налоговые органы, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ.

На территории муниципального образования «город Ижевск» налог на имущество установлен решением Городской думы г. Ижевска от 20 ноября 2014 г. № 658 «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования "город Ижевск".

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в соответствии с редакцией Федерального закона от 23.11.2015 N320-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", до вступления в законную силу 23.11.2015 N320-ФЗ, в соответствии с п.9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц", действовавшем до вступления в силу Федерального закона от 04.10.2014 N284-ФЗ, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог).

В собственности административного ответчика ФИО1 находится квартира по адресу: ...

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налог на имущество:

за 2015 г. в размере 11 руб. несвоевременно уплачен в полном объеме -Дата- в размере 4,28 руб., -Дата- в размере 6,72 руб.

за 2016 г. в размере 85 руб. (взыскана в рамках приказного производства мировым судьей судебного участка №4 Индустриального района г. Ижевска по делу №

за 2017 г. в размере 94 руб. (взыскана в рамках приказного производства мировым судьей судебного участка №4 Индустриального района г. Ижевска по делу №);

за 2018 г. в размере 103 руб. взыскана в рамках искового производства Решением Индустриального районного суд г. Ижевска по делу №

за 2019 год кадастровая стоимость (налоговая база) 959 475 * налоговая ставка 0.11 %* 1/4 (доля в праве)* количество месяцев владения 12/12 = 264 руб., что более 113 руб. сумма подлежащая уплате составила 113 руб.

за 2020 год кадастровая стоимость (налоговая база) 959 475 * налоговая ставка 0.11 %* 1/4 (доля в праве)* количество месяцев владения 12/12 = 264 руб., что более 124 руб., сумма подлежащая уплате составила 124 руб.

Сумма налога на имущества физических лиц за 2019-2020 г. в сумме 237 руб. не была уплачена.

Ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с -Дата- по -Дата-, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

Согласно п.п. 1 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.2 ст. 419 НК РФ, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Сумма фиксированных страховых взносов, подлежащая уплате, составляет:

2018 год на обязательное пенсионное страхование фиксированный размер равен 26 545 руб.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ Инспекцией было выставлено требование об уплате налога, взносов, пени, штрафа № от -Дата-.

В соответствии со ст. 47 НК РФ было вынесено решение № от -Дата-, № от -Дата-.

Вышеуказанное постановление направлено в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства.

- 2019 год:

на обязательное пенсионное страхование составила 28722,73 руб.

на обязательное медицинское страхование составила 6735,96 руб.

Указанные суммы за 2019 г. взысканы решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу №.

В связи с отсутствием уплаты, в установленный законодательством о налогах и сборах срок, сумм налога, начисленных налогоплательщику, были начислены пени.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, требования об уплате налога, взносов и пени № от -Дата-, № от -Дата-, № от -Дата- были направлены в адрес плательщика.

Факт направления требований подтвержден копией реестра заказных писем.

Однако в установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ (данное положение указано в соответствии с редакцией Федерального закона от -Дата- N374-ФЗ) установлено, что заявление о взыскании налога, сбора пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 10 000 руб.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 3 Индустриального района г. Ижевскабыл вынесен судебный приказ № от -Дата-. От должника поступило в суд возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, судебный приказ № от -Дата- был отменен определением суда от -Дата-,что послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.

В п.3 ст. 48 НК РФ отражено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление налоговой инспекции поступило в суд -Дата- (в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа), что свидетельствует о соблюдении установленного Налоговым кодексом РФ срока для обращения в суд с настоящим иском.

Согласно ч. 3 ст. 46 КАС РФ, административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

В соответствии со ст. 157 КАС РФ, поскольку признание административным ответчиком исковых требований налогового органа о взыскании задолженности по налогам (сборам) и пени, не нарушает права и законные интересы сторон, суд полагает возможным принять признание иска административным ответчиком.

На основании изложенного, суд считает, что требование истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени является обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19, 333.40 НК РФ, учитывая результат рассмотрения дела, следует взыскать с ФИО1 в доход МО «...» государственную пошлину в размере в сумме 124,41 рублей (30% от всей суммы госпошлины в размере 414,70 руб., учитывая признание иска ответчиком).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.174-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №)в доход бюджета на единый казначейский счет (ЕКС) № 40102810545370000081, казначейский счет № 03100643000000011300, получатель Отделение – НБ Удмуртская Республика г. Ижевск БИК 019401100 ИНН <***> УФК по Удмуртской Республике (Межрайонная ИФНС РФ №8 по УР) код ОКТМО 94701000:

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в размере 145,1 руб. (КБК 18210202103082013160 ОКТМО 94701000);

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 6685,01 руб. (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 94701000);

Транспортный налог в размере 1690 руб. (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 94701000);

Пени по транспортному налогу в размере 1560,96 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 94701000);

Налог на имущество физических лиц в размере 237 руб. (КБК 18210601020041000110 ОКТМО 94701000);

Пени по налогу на имущество физических лиц в размере 49,37 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 94701000),

на общую сумму 10 367, 44 рублей.

Взыскать сФИО1 (ИНН №) в доход бюджета Муниципального образования «город Ижевск» государственную пошлину за рассмотрение настоящего дела в суде в размере 124,41рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.Н. Петухова