57RS0№-31 Дело № 2а-1750/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
29 сентября 2022 года
г. Орёл
Орловский районный суд Орловской области в составе
председательствующего судьи Дементьева А.А.,
рассмотрев в помещении Орловского районного суда Орловской области в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску МРИ ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
МРИ ФНС России № по <адрес> обратилась в Орловский районный суд Орловской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, мотивируя его тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. Согласно сведениям, предоставленным регистрирующими органами, в собственности налогоплательщика находятся транспортные средства - автомобиль Фольксваген Гольф, регистрационный знак №; автомобиль ЗИЛ 431410, регистрационный номер №; КИА Спортейдж, регистрационный знак №; Форд Мондео, регистрационный знак №; земельные участки - с кадастровыми номерами - №, площадью 1 145 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, ул.<адрес>, №, площадью 590 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ «Нива», линия 13, <адрес>; недвижимое имущество - квартира с кадастровым номером №, площадью 50,9 кв.м, по адресу: <адрес>; ангар - кадастровый №, площадью 348 кв.м, по адресу: <адрес>; гараж с кадастровым номером №, площадью 26,3 кв.м, по адресу: <адрес>, пом.12. В соответствии со ст.52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены уведомления - № от Дата об уплате налогов в сумме 32 284 руб. в срок до Дата; № от Дата об уплате налогов в сумме 32 779 руб. в срок до Дата; № от Дата об уплате налогов в сумме 24 749 руб. в срок до Дата. Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Поскольку обязанность по сроку уплаты указанных налогов исполнена налогоплательщиком самостоятельно не была, налоговый орган в силу п.3 ч.1 ст.45, ст.69 и ст.70 НК РФ выставил и направил в адрес должника требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от Дата № на общую сумму 688,03 со сроком уплаты до Дата; от Дата № на общую сумму 13 298,54 руб. со сроком уплаты до Дата; от Дата № на общую сумму 24 792,31 руб. со сроком уплаты до Дата. После выставления требований налогоплательщиком была частично произведена оплата, в связи с чем, до настоящего времени ответчиком не погашена задолженность в сумме 18 959,50 руб., из которых: пени по транспортному налогу - 344,86 руб. (за период с Дата-Дата), пени по транспортному налогу - 85,62 руб. (за период с Дата-Дата), транспортный налог за 2020 год - 8 257 руб., пени по транспортному налогу - 23,11 руб. (за период с Дата-Дата), земельный налог за 2020 год - 8 042 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год - 2 206,91 руб. Поскольку, в указанный в требовании срок, ответчик не погасил задолженность по уплате налога, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который Дата был отменен с связи с поступившими возражениями ответчика. После отмены судебного приказа налоговый орган был вынужден обратиться в суд. До настоящего времени ФИО1 требование инспекции не исполнено, налог не уплачен. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 18 959,50 руб., из которых: пени по транспортному налогу - 344,86 руб. (за период с Дата-Дата), пени по транспортному налогу - 85,62 руб. (за период с Дата-Дата), транспортный налог за 2020 год - 8 257 руб., пени по транспортному налогу - 23,11 руб. (за период с Дата-Дата), земельный налог за 2020 год - 8 042 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год - 2 206,91 руб.
Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.
Согласно сведениям, предоставленным регистрирующими органами, в собственности налогоплательщика ФИО1 находится следующее имущество: транспортные средства - автомобиль Фольксваген Гольф, регистрационный знак №; автомобиль ЗИЛ 431410, регистрационный номер № КИА Спортейдж, регистрационный знак №; Форд Мондео, регистрационный знак №; земельные участки - с кадастровыми номерами - №, площадью 1 145 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, ул.<адрес> (снят с регистрационного учета Дата), №, площадью 590 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ «Нива», линия 13, <адрес> (снят с регистрационного учета Дата); недвижимое имущество - квартира с кадастровым номером №, площадью 50,9 кв.м, по адресу: <адрес> (снят с регистрационного учета Дата); ангар - кадастровый №, площадью 348 кв.м, по адресу: <адрес> (снят с регистрационного учета Дата); гараж с кадастровым номером №, площадью 26,3 кв.м, по адресу: <адрес>, пом.12.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена ч. 1 ст. 362 НК РФ, где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).
Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления
В соответствии со ст.401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимостей (ст.402 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).
В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст.390 НК РФ).
Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
На основании ст. 52 НК РФ, ответчику были направлены налоговые уведомления: № от Дата об уплате налогов в сумме 32 284 руб. в срок до Дата; № от Дата об уплате налогов в сумме 32 779 руб. в срок до Дата; № от Дата об уплате налогов в сумме 24 749 руб. в срок до Дата.
В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по добровольной уплате указанных в уведомлениях сумм, налоговым органом, Ответчику направлены требования об уплате налога: № от Дата на общую сумму 688,03 со сроком уплаты до Дата; № от Дата на общую сумму 13 298,54 руб. со сроком уплаты до Дата; № от Дата на общую сумму 24 792,31 руб. со сроком уплаты до Дата.
Вышеуказанные требования были направлены ФИО1 с соблюдением срока и порядка, установленных положениями ст.ст. 69 и 70 НК РФ, и в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Данные требования налогоплательщиком до настоящего времени в полном объеме не исполнены.
В силу ч.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В силу п.1 ст.72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с тем, что налогоплательщиком не своевременно оплачена задолженность за предыдущий период, налоговым органом начислены пеня по транспортному налогу - за период с Дата до Дата в размере 344 рубля 86 копеек; за период с Дата до Дата в размере 85 рублей 62 копейки; за период с Дата по Дата в размере 23 рубля 11 копеек.
Поскольку ответчиком в указанный в требовании срок не погасил задолженность по уплате налога и пеней, административный истец, обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который был отменен в связи с поступившими возражениями должника.
Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Анализ приведенных выше правовых норм позволяет сделать вывод, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.
Из материалов дела усматривается, что Дата, то есть, до истечения предусмотренного Законом шестимесячного срока после окончания срока исполнения требования об уплате налога, мировым судьей судебного участка № <адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, из чего следует, что МРИ ФНС России № по <адрес> своевременно обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче данного судебного приказа. Однако в дальнейшем определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от Дата данный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
На момент рассмотрения данного заявления ответчиком не уплачена задолженность по налогам в размере 18 959,50 руб. Расчет проверен в судебном заседании, он соответствует обстоятельствам дела.
В связи с удовлетворением исковых требований в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета муниципального образования «<адрес>».
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление МРИ ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу МРИ ФНС России № по <адрес> задолженность по налогам и пени в размере 18 959 рублей 50 копеек из них: пени по транспортному налогу - 344,86 руб. (за период с Дата-Дата), пени по транспортному налогу - 85,62 руб. (за период с Дата-Дата), транспортный налог за 2020 год - 8 257 руб., пени по транспортному налогу - 23,11 руб. (за период с Дата-Дата), земельный налог за 2020 год - 8 042 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год - 2 206,91 руб.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» в размере 400,00 рублей.
Согласно ст.294 КАС РФ, решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
В соответствии со ст.294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса
Мотивированное решение будет изготовлено 06 октября 2022 года.
Судья
А.А. Дементьев