К делу№ 2а-2239/2022

УИД 23RS0044-01-2022-002753-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Северская Краснодарского края 26 августа 2022 года Северский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Безугловой Н.А.,

при секретаре Царевой М.А.,

рассмотрев дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Северскому району Краснодарского края к ФИО2 ФИО8, о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

установил:

заместитель начальника ИФНС России по Северскому району Краснодарского края ФИО1 обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

Основанием для обращения в суд послужило наличие задолженности у административного ответчика по следующим налоговым обязательствам: на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Северскому району Краснодарского края (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 , ИНН <***>, индекс <...> (далее - Ответчик, Налогоплательщик). Согласно выписке из ЕГРИП ФИО2 , ИНН <***> в период с 28.05.2010 года по 20.07.2020 года являлась индивидуальным предпринимателем и в соответствии с НК РФ обязана была самостоятельно исчислить и уплатить суммы страховых взносов отдельно в отношении страховых взносов на ОПС, однако обязанность, установленную ст. 45 НК РФ - не исполнила. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование: № 288 об уплате налога, сбора, страховых взносов и пени по состоянию на 10.01.2020г., со сроком на добровольное исполнение до 04.02.2020 года. В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по страховым взносам ОПС с 01.01.2017 года, по виду платежей: «взнос» в размере 29354 руб., и «пени» в размере 55.04 руб. из требования №288; по страховым взносам ОМС с 01.01.2017 года, по виду платежей: «взнос» в размере 6884 руб., и «пени» в размере 12.91 руб. из требования №288. В связи с несвоевременным погашением задолженности, в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени. Также, на основании сведений органов осуществляющих государственную регистрацию налогов на имущество физических лиц, у ФИО2 , ИНН <***> находятся в собственности следующий объект: жилой дом, адрес: <...>, Кадастровый номер <...>, Площадь <...> Дата регистрации права 03.09.2015. На основании полученных сведений, налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за период 2015-2017гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года из уведомления № 68317872, и не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27399350. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомление от 08.07.2017г. № 68317872, и от 15.07.2018г. № 27399350. В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно оплатил налог, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени. По состоянию на 12.05.2022 года задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, составляет 267.66 руб. Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ истцом в адрес ответчика было направлено требование: № 11291 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 01.02.2019 год, со сроком на добровольное исполнение до 27.03.2019 года. В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений по виду платежей: «налог» в размере 252 руб., и «пени» в размере 15.66 руб. В установленный срок налогоплательщик указанное требование не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил. Вместе с тем, согласно сведениям Северского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, Филиала ГУП Краснодарского края «Краевая техническая инвентаризация Северскому району и Северского районного отделения ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ» по Краснодарскому краю ФИО2 , ИНН <***> имеет в собственности земельный участок: земельный участок, адрес: <...> кадастровый номер <...> площадь <...>, Дата регистрации права 03.09.2015. На основании полученных сведений, налоговым органом произведен расчет земельного налога за период 2015-2017гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года из уведомления № 68317872, и не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27399350. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомление от 08.07.2017г. № 68317872, и от 15.07.2018г. №27399350. В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно оплатил налог, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени. По состоянию на 12.05.2022 года задолженность по земельному налогу составляет 306.28руб. Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ истцом в адрес ответчика было направлено требование № 11291 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 01.02.2019г., со сроком на добровольное исполнение до 27.03.2019 года. В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по земельному налогу, по виду платежей: «налог» в размере 287 руб., и «пени» в размере 19.28 руб. В установленный срок налогоплательщик указанное требование не исполнил и сумму задолженности в полном объеме и в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил. В связи с неисполнением требований у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по налогам в судебном порядке, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ. На основании указанного Налоговый орган 17.11.2020г. обратился к мировому судье судебного участка № 265 Северского района Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание указанной задолженности. Мировым судьей судебного участка № 265 Северского района Краснодарского края 14 февраля 2022 года отменен судебный приказ от 17 ноября 2020 года № 2а-1953/2020 о взыскании задолженности в общей сумме 36879.89 руб., в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями. Таким образом, административный истец просит суд взыскать с ФИО2 , ИНН <***> задолженность по следующим налоговым обязательствам: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <...>: налог в размере 6884 руб., пеня в размере 12,91 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платеж, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 29354 руб., пеня в размере 55,04 руб.; налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 252 руб., пеня в размере 15,66 руб; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 287 руб., пеня в размере 19,28 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 1 ст. 140 КАС РФ, в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Федеральными законами от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что полномочия по администрированию страховых взносов с 01.01.2017 г. возложены на налоговые органы.

Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения в отношении страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, признается осуществление предпринимательской деятельности, а в случае, предусмотренном абзац 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, также доход, полученный индивидуальным предпринимателем и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ (п. 3 ст. 420 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов отдельно в отношении страховых взносов на ОПС (подпункты 1, 2 статьи 432 НК РФ).

Статьей 430 НК РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Плательщики, указанные в ст.419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере: - 23 400 00 рублей за расчетный период 2017 год, - 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года, - 29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года; в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: - 4590,00 рублей за расчетный период 2017 года, - 5 840,00 рублей за расчетный период 2018 года, - 6 884,00 рублей за расчетный период 2019 года.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем осуществляется с момента постановки его на учет в качестве индивидуального предпринимателя и до момента снятия его с учета.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней, с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

ФИО2 ИНН <***> состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Северскому району Краснодарского края, по месту жительства.

Согласно выписке из ЕГРИП в период с 28.05.2010 года по 20.07.2020 года ФИО2 , ИНН <***> являлась индивидуальным предпринимателем с 28.05.2010 года по 20.07.2020 года.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, пени, штрафа является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога, пени, штрафа на основании ст.69 НК РФ.

В соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ Налоговым органом в адрес Ответчика было направлено требование: № 288 об уплате налога, сбора, страховых взносов и пени по состоянию на 10.01.2020г., со сроком на добровольное исполнение до 04.02.2020 года.

В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по страховым взносам ОПС с 01.01.2017 года, по виду платежей: «взнос» в размере 29354 руб., и «пени» в размере 55.04 руб. из требования №288; по страховым взносам ОМС с 01.01.2017 года, по виду платежей: «взнос» в размере 6884 руб., и «пени» в размере 12.91 руб. из требования №288.

До настоящего времени требование полностью не исполнено.

Также, на основании сведений органов осуществляющих государственную регистрацию налогов на имущество физических лиц, у ФИО2 , ИНН <***> находятся в собственности следующий объект: <...> Кадастровый номер <...> Площадь <...>, Дата регистрации права 03.09.2015.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество признаваемое объектом налогообложения. В соответствий со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира» комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5). Объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ.

На основании полученных сведений, налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за период 2015-2017гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года из уведомления № 68317872, и не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27399350. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомление от 08.07.2017г. № 68317872, и от 15.07.2018г. № 27399350.

В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно оплатил налог, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени. По состоянию на 12.05.2022 года задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, составляет 267.66 руб.

Руководствуясь ст. 69, ст. 70 ЫК РФ Истцом В адрес Ответчика было направлено требование № 11291 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 01.02.2019 год, со сроком на добровольное исполнение до 27.03.2019 года.

В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений по виду платежей: «налог» в размере 252 руб., и «пени» в размере 15.66 руб.

В установленный срок налогоплательщик указанное требование не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

Вместе с тем, согласно сведениям Северского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, Филиала ГУП Краснодарского края «Краевая техническая инвентаризация Северскому району и Северского районного отделения ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ» по Краснодарскому краю ФИО2 , ИНН <***> имеет в собственности земельный участок, адрес: <...> площадь <...> Дата регистрации права 03.09.2015.

Земельный налог физических лиц устанавливается главой 31 НК РФ и нормативно - правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется налоговым органом по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта. Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).

На основании полученных сведений, налоговым органом произведен расчет земельного налога за период 2015-2017гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года из уведомления № 68317872, и не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27399350. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомление от 08.07.2017г. № 68317872, и от 15.07.2018г. №27399350.

В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно оплатил налог, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени. По состоянию на 12.05.2022 года задолженность по земельному налогу составляет 306.28руб.

Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ Истцом в адрес Ответчика было направлено требование № 11291 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 01.02.2019г., со сроком на добровольное исполнение до 27.03.2019 года.

В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности по земельному налогу, по виду платежей: «налог» в размере 287 руб., и «пени» в размере 19.28 руб.

В установленный срок налогоплательщик указанное требование не исполнил и сумму задолженности в полном объеме и в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пенями признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ, расчет суммы пени приложенный к заявлению судом проверен, признан верным.

В связи с неисполнением требований у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по налогам в судебном порядке, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ

Налоговый орган 17.11.2020г. обратился к мировому судье судебного участка № 265 Северского района Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание указанной задолженности. На основании заявления мировой судья вынес судебный приказ от 17 ноября 2022 года

Мировым судьей судебного участка № 265 Северского района Краснодарского края 14 февраля 2022 года отменен судебный приказ от 17 ноября 2020 года № 2а-1953/2020 о взыскании задолженности в общей сумме 36879.89 руб., в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления налогоплательщиком задолженность не погашена, а также возражения с приложенными документами в Инспекцию не представлены.

В соответствии с вышеуказанными требованиями в установленный законом срок, должнику предлагалось добровольно оплатить задолженность по налогам и пеням. Однако, указанные требования оставлены ответчиком без исполнения.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

Принимая решение по делу, суд учитывает, что административному ответчику направлялась копия искового заявления, с прилагаемыми к нему документами и было предложено предоставить в суд возражения с указанием доказательств, обосновывающих эти возражения.

Вместе с тем, возражения административного ответчика на исковые требования на момент вынесения решения в суд не поступили.

Согласно ч.2 ст.176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд оценивает доказательства, согласно ст.84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС России по Северскому району Краснодарского края к ФИО2 , о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 , ИНН <***> задолженность по следующим налоговым обязательствам: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 6884 руб., пеня в размере 12,91 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платеж, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 29354 руб., пеня в размере 55,04 руб.; налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 252 руб., пеня в размере 15,66 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 287 руб., пеня в размере 19,28 руб., а всего 36 879 рублей 89 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Северский районный суд Краснодарского края в течение месяца, со дня изготовления решения.

Председательствующий Н.А. Безуглова