УИД: 78RS0001-01-2022-008408-31

Дело № 2а-1970/23

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 февраля 2023 года г. Санкт-Петербург

Василеостровский районный суд Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Дугиной Н.В.,

при секретаре Ходовой М.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 16 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 12 830,05 руб., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 688,00 руб. пени в размере 6,14 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 3605,00 руб. пени в размере 32,17 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 3331,00 руб. пени в размере 11,66 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 3605,00 руб. пени в размере 12,62 рублей; по пени по земельному налогу за 2019 год в размере 44,25 рублей; по земельному налогу за 2020 год в размере 1489 рублей, пени в размере 5,21 руб. руб.

В обоснование требований указано, что Межрайонной ИФНС Россий № 16 по Санкт-Петербургу проведена проверка учетных данных, в результате которой выявлено нарушение - неуплата ФИО1 (далее налогоплательщик) транспортного налога с физических лиц за 2019-2020 года, земельного налога за 2019-2020 года, пени.

Представитель истца в судебное заседание явился, административный иск поддержал, указал, что до настоящего времени задолженность по уплате налогов и пени не погашена.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о дате и месте проведения судебного заседания.

С целью уведомления административного ответчика о рассмотрении дела по его адресу регистрации была направлена телефонограмма, которая, получена лично административным ответчиком 14 февраля 2023 года.

В порядке ст. 150 КАС РФ полагает возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав представленные доказательства, оценив их относимость, допустимость и достоверность, а также их взаимную связь и достаточность в совокупности, приходит к следующему.

Как разъяснено в Определении Конституционного Суда РФ обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007г. № 381-О-П).

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге".

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 388, статьей 400 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; плательщиками налога на имущество с физических лиц - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В пункте 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога на транспортные средства установлен Законом Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» №487-53 от 04.11.2002 г.

На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019-2020 года.

В соответствии с п. 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Порядок исчисления налога закреплен положениями статьи 52 НК РФ.

Земельный налог является местным налогом.

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1. ст. 387 НК РФ).

Как следует из материалов дела, объектами налогообложения по транспортному налогу явились автомобиль - марки <данные изъяты> <данные изъяты>; по земельному налогу: земельный участок по адресу: ...

При определении размера налога, административным ответчиком исчислен налог исходя из кадастровой стоимости в отношении объекта недвижимого имущества и исходя из доли в праве собственности в порядке статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 данного Кодекса.

При изложенных обстоятельствах, требование о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога подлежат удовлетворению.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пп.4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

В силу п.6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

По общему правилу, установленному абзацем 1 пункта 2 статьи 48 НК РФ, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов (в случае их неуплаты или неполной уплаты) с налогоплательщика - физического лица в судебном порядке производится по заявлению налогового органа, поданного в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно учетным данным инспекции, на указанное имущество и транспортные средства, в соответствии с положениями ст.ст. 357, 362, 388, 396, 400, 408 НК РФ, произведено начисление транспортного налога и земельного налога за 2019 год со сроком уплаты 01.12.2020, о чем в личный кабинет налогоплательщика выгружено налоговое уведомление № 66288227 от 01.09.2020 с расчетом сумм транспортного налога в сумме 4293,00 рублей, земельного налога в сумме 1 489 рублей; произведено начисление транспортного и налога на имущество за 2020 год со сроком уплаты 01.12.2021, о чем в личный кабинет налогоплательщика выгружено налоговое уведомление № 80105245 от 01.09.2021 с расчетом сумм транспортного налога в сумме 6936,00 рублей, земельного налога в сумме 1489,00рублей.

В связи с неисполнением обязательств по уплате налога (пени, штрафа основании вышеуказанных налоговых уведомлений, Инспекцией, в соответствие ст. 69, 70 НК РФ, в личный кабинет налогоплательщика выгружено требование уплате налога № 9276 от 03.02.2021 с расчетом сумм задолженности транспортному налогу в размере 4293,00 рублей и пени 36,31 рублей, по ср уплаты 24.03.2021.

Инспекцией в личный кабинет налогоплательщика выгружено требование об уплате налога № 33822 от 18.06.2021 на сумму задолженности земельному налогу в размере 1489,00 рублей и пени в размере 44,25 рублей по ср уплаты 24.11.2021; требование об уплате налога № 66725 от 16.12.2021 на сумму задолженности транспортному налогу в размере 6936,00 рублей и пени 24,28 рублей, по земельно налогу в размере 1489,00 рублей и пени в размере 5,21 рублей по сроку уплаты 24.01.2017.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (абзац 5 части 2 статьи 11.2 НК Российской Федерации).

Таким образом, не получение уведомления об уплате налога не освобождает от обязанности нести бремя содержания своего имущества в сроки, указанные в налоговых уведомлениях.

Согласно ст. 75, 57 НК РФ если налогоплательщик уплачивает причитающуюся ему сумму налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством, то ему начисляется пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Указанные в требовании пени начислены налоговым органом следующим образом: пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в размере за 2019 года в размере 44,25 рублей, за 2020 год в размере 5,21 руб.

Расчет пени судом проверен, является правильным.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС России № 16 по Санкт-Петербургу обратилась в рамках действующего КАС РФ к мировому судье Судебного участка № 13 Санкт-Петербурга с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

14.09.2022 года мировым судьёй судебного участка №13 города Санкт-Петербурга вынесен судебный приказ о взыскании с Налогоплательщика суммь недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, а также пеней в пользу Инспекции.

Определением мирового судьи судебного участка №13 города Санкт-Петербурга, от 29.09.2022 судебный приказ по делу №2а-475/2022-13 отменен, так как Налогоплательщик представил возражения относительно исполнения судебного приказа.

Обращение истца в суд с административным иском имело место 22 ноября 2022 года, в пределах шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В данном случае процессуальный срок обращения в суд с административным иском налоговым органом не пропущен, порядок взыскания соблюден.

Суд, проверив представленный расчет налога, приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества. Иного расчета административным ответчиком в материалы дела не представлено. Таким образом, расчет взыскиваемого налога является арифметически верным, обоснованным по праву.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, рассчитывается судом в соответствии со статьей 114 (часть 1) Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, и равен 513 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> задолженность по налогам в общей сумме 12 830,05 руб., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 688,00 руб. пени в размере 6,14 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 3605,00 руб. пени в размере 32,17 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 3331,00 руб. пени в размере 11,66 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 3605,00 руб. пени в размере 12,62 рублей; по пени по земельному налогу за 2019 год в размере 44,25 рублей; по земельному налогу за 2020 год в размере 1489 рублей, пени в размере 5,21 руб. руб.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> госпошлину в доход государства в размере 513 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в месячный срок со дня составления в окончательной форме через Василеостровский районный суд Санкт-Петербурга.

Судья

Мотивированное решение изготовлено 01 марта 2023 года.