Решение по делу № 2А-3425/2023 от 21.12.2023

№2а-3425/2023

УИД 62RS0002-01-2023-002825-71

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

21 декабря 2023 года г.Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующей - судьи Сёминой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Судиловской Е.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обоснование заявленных административных исковых требований, что административный ответчик являлся собственником транспортного средства: <данные изъяты>, VIN: <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ г., в связи с чем, в ДД.ММ.ГГГГ году ему был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 990 руб. 00 коп., налог не оплачен. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год ФИО1 были начислены пени в сумме 4 руб. 65 коп.

В 2020 году начислен транспортный налог за 2019 г. в сумме 990 руб. 00 коп. Налог не оплачен. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год ФИО1 были начислены пени в сумме 2 руб. 66 коп.

В 2021 году начислен транспортный налог за 2020 г. в сумме 990 руб. 00 коп. Налог не оплачен. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год ФИО1 были начислены пени в сумме 3 руб. 22 коп.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУП «Ростехинвентаризация», административный ответчик владеет на праве собственности следующим видом имущества:

квартира, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 47,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

квартира, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 42,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 8,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.. дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

здание, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 75,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

В 2018 году ответчику начислен налог на имущество за 2017 год в сумме 395 руб. 00 коп. Налог не оплачен.

В 2019 году ответчику начислен налог на имущество за 2018 год в сумме 1 948 руб. 00 коп. Налог не оплачен. За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год ответчику были начислены пени в сумме 10 руб. 87 коп.

В 2020 году ответчику начислен налог на имущество за 2019 год в сумме 2 528 руб. 00 коп. Налог не оплачен. За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год ответчику были начислены пени в сумме 6 руб. 87 коп.

В 2021 году ответчику начислен налог на имущество за 2020 год в сумме 2 441 руб. 00 коп. Налог не оплачен. За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год ответчику были начислены пени в сумме 7 руб. 93 коп.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУ «Земельная кадастровая палата» административный ответчик владел на праве собственности земельным участком, расположенным по адресу: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 3231 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

В 2021 году начислен налог за 2020 год в сумме 730 руб. 00 коп.. Налог не оплачен. За неуплату налога за 2020 год начислены пени в сумме 2 руб. 37 коп.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неуплатой налогов и пени и возникновением у административного ответчика недоимки, налоговым органом в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ по почте были направлены требования об уплате налога и пеней № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ., сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ., сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени обязанность по уплате налога и пени административным ответчиком не исполнена.

Ранее инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

27 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка №8 судебного района Московского районного суда г.Рязани был вынесен судебный приказ №

Определением мирового судьи судебного участка №8 судебного района Московского районного суда г.Рязани от 20 февраля 2023 года судебный приказ № был отменен.

На основании изложенного, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в сумме 11 050 руб. 57 коп., из них: транспортный налог за 2018 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2018 г. в размере 4 руб. 65 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 2 руб. 66 коп., транспортный налог за 2020 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3 руб. 22 коп., налог на имущество за 2017 г. – 395 руб. 00 коп., налог на имущество за 2018 г. – 1 948 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2018 год – 10 руб. 87 коп., налог на имущество за 2019 г. – 2 528 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2019 год – 6 руб. 87 коп., налог на имущество за 2020 г. – 2 441 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2020 год – 7 руб. 93 коп., земельный налог за 2020 год – 730 руб., пени по земельному налогу за 2020 год - 2 руб. 37 коп.

Определением суда от 21 декабря 2023 года произведена замена административного истца – Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области на ее правопреемника – Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области.

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы Рязанской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в деле имеется заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного разбирательства от него не поступало, причины неявки суду не известны.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области и административного ответчика ФИО1

Изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в статье 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из ст.ст. 360, 362 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Согласно ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество физически лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

В силу п.8.1 ст.408 Налогового кодекса РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Условия и порядок начисления и уплаты земельного налога, субъекты и объекты налогообложения, ставки налога установлены главой 31 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании п.п. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 2 Решения Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 года № 384-III «Об установлении земельного налога» установлены налоговые ставки в следующих размерах: 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик являлся собственником транспортного средства: <данные изъяты>, VIN: <данные изъяты>, год выпуска № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ в связи с чем, в ДД.ММ.ГГГГ ему был начислен транспортный налог за 2018 год в размере 990 руб. 00 коп., налог не оплачен. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год ФИО1 были начислены пени в сумме 4 руб. 65 коп.

квартира, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 47,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

квартира, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 42,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты> площадь 8,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

здание, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты> площадь 75,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

В 2018 году ответчику начислен налог на имущество за 2017 год в сумме 765 руб. 00 коп. Налог не оплачен.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУ «Земельная кадастровая палата» административный ответчик владел на праве собственности земельным участком, расположенным по адресу: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты> площадью 3231 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.п.1 и 2 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В связи с неуплатой налогов и пени и возникновением у административного ответчика недоимки, налоговым органом в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ по почте были направлены требования об уплате налога и пеней № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени обязанность по уплате налога и пени административным ответчиком не исполнена.

Сумма задолженности административного ответчика по обязательным платежам и пени составляет 11 050 рублей 57 копеек.

Расчет задолженности административного ответчика по обязательным платежам и пени судом проверен и признан верным.

В соответствии со ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений. Административный истец свои требования о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами. Тогда как административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательства, свидетельствующие об уплате им указанной недоимки, а также свой расчет.

При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования о взыскании с ФИО1 недоимки по обязательным платежам и пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что 27 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка №8 судебного района Московского районного суда г.Рязани был вынесен судебный приказ №

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что административным истцом при обращении в суд с указанным иском соблюден установленный срок обращения в суд, так как административный иск был предъявлен в суд 27 июля 2023 года, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку расчет налоговым органом транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени соответствует требованиям налогового законодательства, порядок обращения в суд, процедура уведомления плательщика транспортного налога, налога на имущество и земельного налога о необходимости погасить имевшуюся задолженность административным истцом соблюдены, однако установленные налоговым законодательством обязательства по уплате соответствующих налогов и пени ФИО1 не исполнены, суд находит заявленные административные исковые требования МИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 442 руб.02 коп., от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150, 292, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (зарегистрированного по адресу: <адрес>) задолженность в сумме 11 050 руб. 57 коп, из них: транспортный налог за 2018 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2018 г. в размере 4 руб. 65 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 2 руб. 66 коп., транспортный налог за 2020 г. в размере 990 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 3 руб. 22 коп., налог на имущество за 2017 г. – 395 руб. 00 коп., налог на имущество за 2018 г. – 1 948 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2018 год – 10 руб. 87 коп., налог на имущество за 2019 г. – 2 528 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2019 год – 6 руб. 87 коп., налог на имущество за 2020 г. – 2 441 руб. 00 коп., пени по налгу на имущество за 2020 год – 7 руб. 93 коп., земельный налог за 2020 год – 730 руб., пени по земельному налогу за 2020 год - 2 руб. 37 коп.

Взыскать с ФИО1 (зарегистрированного по адресу: <адрес>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 442 руб. 02 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г.Рязани в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Судья подпись Е.В.Сёмина

Копия верна. Судья Е.В.Сёмина