Решение по делу № 2А-2808/2023 от 12.10.2023 - о взыскании задолженности по имущественному, транспортному налогам, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам, пени.

К делу № 2а-2808/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Геленджик 12 октября 2023 г.

Геленджикский городской суд Краснодарского края в составе:

судьи Попова П.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС № 21 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественному, транспортному налогам, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС № 21 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественному, транспортному налогам, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам, пени в общей сумме 9 592,48 руб., их них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность о соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 г.) в размере 2 166,69 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 4 207 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 360 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 2 625 руб., совокупная задолженность по пене, начисленной на недоимки по налога отраженную на едином налоговом счете в размере 233,79 руб.

В обоснование заявленных требований указала, что в 2020 г. ответчику принадлежало на праве собственности недвижимое имущество: квартира с кадастровым № по адресу; <адрес>, поэтому ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и ему был исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 360 руб., также в 2020 г. ответчику на праве собственности принадлежал автомобиль Toyota Caldina, поэтому ответчик является плательщиком транспортного налога и ему был исчислен транспортный налог за 2020 г. в размере 2 625 руб. Также в период до 29.11.2021 г. ответчик осуществлял предпринимательскую деятельность и являлся плательщиком упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и имеет задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 г. в размере 4 207 руб., также ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность о соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 г.) и имеет задолженность в размере 2 166,69 руб. За несвоевременную оплату налогов за 2019, 2020 г.г. начислена пеня в общей сумме 233,79 руб.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Общая сумма задолженности составляет 8 408,65 руб., поэтому административное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства, согласие ответчика на рассмотрение дела в порядке упрощенного (письменного) производства не требуется.

Исследовав материалы дела, суд находит, что иск подлежит удовлетворению.

Из выписки из ЕГРИП следует, что ответчик с 28.05.2012 г. по 29.11.2021 г. являлся индивидуальным предпринимателем.

В соответствии с гл. 26.2 НК РФ ответчик в период осуществления предпринимательской деятельности являлся плательщиком упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы». (Далее УСН).

В соответствии с п. 1 ст. 346.19. НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.21 НК РФ определен порядок исчисления и уплаты налога: налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно; налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчик не в полном объеме уплатил налог по УСН за 2019 г., поэтому с него подлежит взысканию налог по УСН в сумме 4 207 руб.

С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулирует глава 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п.3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно п.п.1 п.1 и п.п.2 п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, поэтому с ответчика подлежит взысканию страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 2 166,69 руб.

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика, ответчик ФИО1 в 2020 г. являлся собственником квартиры с кадастровым № по адресу; <адрес>, автомобиля Toyota Caldina, поэтому в соответствии со ст.45 НК РФ обязан уплачивать налоги.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение, поэтому с ответчика подлежит взысканию имущественный налог в размере 360 руб.

В силу ст.ст.357,358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, поэтому с ответчика подлежит взысканию транспортный налог в размере 2 625 руб.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу ст.75 НК РФ в случае неоплаты налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, поэтому с ответчика подлежит взысканию пени за неуплату налогов и страховых взносов в размере 233,79 руб.

В силу п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ответчика пени за неуплату налогов был отменен мировым судьей 23 декабря 2022 г.

Межрайонная Инспекция ФНС № 21 по Краснодарскому краю обратилась в Геленджикский городской суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности 14.06.2023 г. (посредством ГАС «Правосудие» 07.06.2023 г.), т.е. в пределах шестимесячного срока после вынесения определения об отмене судебного приказа, поэтому шестимесячный срок для обращения суд истцом не пропущен.

Руководствуясь ст.ст. 175, 177, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции ФНС № 21 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественному, транспортному налогам, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1. ИНН: <***> задолженность по уплате налогов и пени в общей сумме 9 592 руб. 48 коп., из них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность о соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 г.) в размере 2 166,69 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 4 207 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 360 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 2 625 руб., совокупная задолженность по пене, начисленной на недоимки по налога отраженную на едином налоговом счете в размере 233,79 руб.

Взыскать с ФИО1. ИНН: <***> госпошлину в доход государства в размере 400 руб..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Геленджикский городской суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом десятидневный срок.

Судья: