Решение по делу № 2А-888/2022 от 30.11.2022 | Осинский районный суд (Пермский край)

УИД 59RS0030-01-2022-001285-65

Дело № 2а-888/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Оса 30 ноября 2022 года

Осинский районный суд Пермского края в составе: судьи Павловой Н.Н.,

при секретаре судебного заседания Князевой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу, судебных расходов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю (далее по тексту - МИФНС России № 21 по Пермскому краю) обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 65 044,42 руб., из них:

недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 813,00 руб.,

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 48,35 руб.

недоимки по транспортному налогу за 2020 год в сумме 13 871,00 руб.,

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 48,55 руб. (ОКТМО: 57728000 КБК налог: 18210604012021000110 КБК пени: 18210604012022100110)

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 210,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1,82 руб.

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 109,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3,88 руб. (ОКТМО: 57728000 КБК налог: 18210601020041000110 КБК пени: 18210601020042100110)

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 253,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 6,75 руб.

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 390,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 4,86 руб. (ОКТМО: 57718000 КБК налог: 18210601020041000110 КБК пени: 18210601020042100110)

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 614,49,00 руб.

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 38 717,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 135,51 руб. (ОКТМО: 11550000 КБК налог: 18210601020141000110 КБК пени: 18210601020142100110)

недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 4,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 0,01 руб. (ОКТМО: 78650410 КБК налог: 18210601030101000110 КБК пени: 18210601030102100110)

недоимки по земельному налогу за 2019 год в сумме 723,00 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 3,97 руб.

недоимки по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 243,00 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год в сумме 4,35 руб. (ОКТМО: 57728000 КБК налог: 18210606042041000110 КБК пени: 182106006042042100110)

недоимки по земельному налогу за 2020 год в сумме 4 822,00 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год в сумме 16,88 руб. (ОКТМО: 11550000 КБК налог: 18210606042141000110 КБК пени: 18210606042142100110).

В связи с обращением с административным исковым заявлением в суд также просит взыскать с ФИО1 судебные издержки в размере 109,20 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь налогоплательщиком и имея обязанность своевременно оплачивать законно установленные налоги и сборы в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), в связи с наличием в собственности транспортного средства, наличием на праве собственности недвижимого имущества, в установленный законодательством срок не уплатил транспортный налог и пени за 2019, 2020 год, земельный налог и пени за 2019, 2020 год, а также налог на имущество физических лиц и пени за 2019, 2020 год. Налоговым органом административному ответчику направлялись налоговые уведомления № 75728491 от 01.09.2020, 68221825 от 01.09.2021 на уплату налогов. В установленные сроки налоги не были уплачены. Налоговым органом были также направлены: требование № 11522 от 31.05.2021 (срок исполнения требования – 07.07.2021), требование № 42596 от 07.10.2021 (срок исполнения требования – 09.11.2021), требование № 44722 от 27.10.2021 (срок исполнения требования – 25.11.2021), требование № 53175 от 31.05.2021 (срок исполнения требования – 14.01.2022), однако требования ФИО1 не исполнены.

Представитель административного истца ФИО2 в судебное заседание не явилась, просила дело рассмотреть без её участия, на заявленных административных исковых требованиях настаивает в полном объеме (л.д.103).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о чем свидетельствует получение судебной корреспонденции представителем по доверенности (л.д.112-114).

Суд, изучив представленные письменные доказательства, приходит к следующему выводу.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ, статьей 361 НК РФ, статьей 2 Закона Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», которыми установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Статьей 363 НК РФ установлены сроки уплаты транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектами налогообложения земельного налога согласно п. 1 ст. 389 НК РФ являются земельные участки.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса

Пунктами 1,4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Абзацем 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в связи с наличием в ее собственности объектов налогообложения, а именно:

- транспортного средства БМВ 325I, категория - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №,

- транспортного средства Фольксваген Гольф, категория - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №,

- транспортного средства БМВ 320IА, категория - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №,