Решение по делу № 2А-331/2022 от 09.09.2022 | Урупский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

Административное дело №2а-331/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 августа 2022 года ст. Преградная

Урупский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего Узденовой И.Б.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы Карачаево-Черкесской Республики к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 66 896,79 руб., ссылаясь на то, что ФИО1 является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

01 сентября 2021 года ответчику было направлено налоговое уведомление № 56128282 об исчислении транспортного налога за 2020 год, земельного налога за налоговый период 2020 год, а так же налога на имущество за налоговый период 2020 год.

Задолженность налогоплательщика по транспортному налогу составила 108,69 рублей. В указанную задолженность входят следующие суммы: 8,02 руб. и 6,65 руб. - за налоговый период 2020 год; 12,34 руб. и 81,68 руб. (неуплаченный остаток из суммы 227, 84 руб. по требованию № 47800) - за налоговый период 2019 год.

Налогоплательщику был исчислен земельный налог на следующие объекты налогообложения:

<данные изъяты>

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ предусматривается вычет по земельному налогу для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством. Так, при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионера. В собственности ФИО1 находится земельный участок по адресу: <адрес>. Налоговая база (кадастровая стоимость) данного земельного участка составляет 168 027 руб. В соответствии с законом налогоплательщику был сделан налоговый вычет в размере 38 568 руб.

Таким образом, порядок расчёта земельного налога следующий: 168 027 - 38 568 = 129 459 х 0,15% х (12 мес. / 12) х 100% = 194 руб., т.е. кадастровая стоимость земельного участка х ставка налога х (период владения / 12) х размер доли в праве = налог за год.

Таким образом, сумма начисленного земельного налога за налоговый период 2020 год составила 194 рубля.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки земельный налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога в размере 0,63 рубля.

Налогоплательщику был исчислен налог на имущество на следующие объекты налогообложения:

<данные изъяты>

Общая сумма исчисленного налога на имущество ФИО1 за налоговые периоды 2019 год, 2020 год составляет 47 872,91 рублей с учетом переплаты в размере 35,09 рублей.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог на имущество не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Сумма задолженности по пени по налогу на имущество налогоплательщика составила 18 720, 56 рублей.

В судебное заседание представитель Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской республике не явился, в своем заявлении просил рассмотреть административное дело в его отсутствие, в порядке упрощенного производства.

Извещенный надлежащим образом о времени и месте предварительного судебного заседания административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился и не сообщил суду о причинах неявки, возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства суду не представил.

Согласно п.2 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, а административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Суд считает возможным рассмотрение дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст.ст.356 - 357 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год (ст.359-360 НК РФ).

Порядок исчисления налога определен ст.362 НК РФ – сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки; в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде; при этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Уплата транспортного налога в соответствии со ст.363 НК РФ производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Согласно п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами регулируется главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса РФ.

Статьей 387 Налогового кодекса РФ установлено, что земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 год на территории Кызыл-Урупского сельского поселения устанавливались Решением Совета Кызыл-Урупского сельского поселения от 30.08.2016 № 39 (с измен. 2017 года) «Об установлении земельного налога на территории Кызыл-Урупского сельского поселения» в зависимости от разрешенного использования земельных участков.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Согласно п. 1 ст. 409. Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ.

Ставки налога на имущество были установлены Решением Совета Преградненского сельского поселения 27.11.2015 N 26 «О внесении изменений в Решение Совета Преградненского поселения от 20.11.2014 N 33 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Преградненского сельского поселения».

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как установлено в судебном заседании за ответчиком ФИО1 зарегистрированы:

<данные изъяты>

Налогоплательщик является пенсионером (пенсионное удостоверение с 01.11.2009) и согласно п. 10 ст.407 НК РФ ФИО1 предоставлена льгота по налогу на имущество. Законодательством установлено, что налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. В данном случае вид объекта налогообложения - жилой дом.

<данные изъяты>

Налоговым органом в отношении ФИО1 были выставлены требования от 02.12.2020 № 47800, от 17.06.2021 № 11248, от 13.12.2021 № 24414, от 15.12.2021 № 18425 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц и о суммах начисленных на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок, указанный в требованиях, соответствующие суммы налогов и пеней.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. Добровольного погашения образовавшейся недоимки по налогам и пеням налогоплательщиком не произведено.

При таких обстоятельствах административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени подлежат удовлетворению.

Согласно п.19 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: <адрес>, недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений:

за налоговые периоды 2019 год и 2020 год налог в размере 47 872,91руб.;

за налоговые периоды 2015,2016,2017 годы, 2019 и 2020 годы пени в размере 18 720 (восемнадцать тысяч семьсот двадцать) рублей 56 копеек;

<данные изъяты>

<данные изъяты> а всего взыскать 66 896 (шестьдесят шесть тысяч восемьсот девяносто шесть) рублей 79 копеек.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Управление Федерального казначейства по КЧР (УФНС по КЧР),

ИНН <***>, КПП 091401001,

получатель: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика,

БИК 019133001, счет № 40102810245370000078.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 2206 (две тысячи двести шесть) рублей 90 копеек в бюджет Урупского муниципального района КЧР.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд КЧР в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения через Урупский районный суд.

Председательствующий И.Б. Узденова