Дело № 2а-617/2026 (2а-4769/2025)
УИД 52RS0006-02-2025-004948-27
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 января 2026 года город Нижний Новгород
Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к Ёрмамадову ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 год, налога на профессиональный доход за август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2024 года и пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,
установил:
Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику, указывая, что Ёрмамадов Р.О. является собственником транспортного средства, в связи с чем является плательщиком транспортного налога. Ёрмамадову Р.О. направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога. Налог в установленный срок не оплачен. В связи с неоплатой налога в установленный законом срок начислены пени. Ёрмамадову Р.О. направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 19452 рубля 07 копеек, а именно по оплате:
транспортного налога за 2023 год в размере 461 рубль;
пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 07 января 2023 года по 27 января 2023 года в размере 23 рубля 23 копейки, за период с 03 декабря 2024 года по 16 января 2025 года в размере 14 рублей 52 копейки;
налог на профессиональный доход за август 2024 года в размере 3536 рублей 72 копейки;
налог на профессиональный доход за сентябрь 2024 года в размере 3640 рублей 67 копеек;
налог на профессиональный доход за октябрь 2024 года в размере 3561 рубль 57 копеек;
налог на профессиональный доход за ноябрь 2024 года в размере 5945 рублей 05 копеек;
пени по налогу на профессиональный доход за период с 07 января 2023 года по 30 марта 2023 года в размере 67 рублей 02 копейки, за период с 29 мая 2024 года по 16 января 2025 года в размере 2202 рубля 29 копеек.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.
Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог.
В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На имя Ёрмамадова Р.О. с 28 сентября 2023 года зарегистрировано транспортное средство Lada 219060 Lada, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 82,00 л.с.
Таким образом, Ёрмамадов Р.О. является налогоплательщиком транспортного налога.
Ёрмамадову Р.О. налоговым органом начислен транспортный налог за 2023 год в размере 461 рубль и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты транспортного налога за 2023 год до 02 декабря 2024 года. Налоговое уведомление получено Ёрмамадовым Р.О. 13 сентября 2024 года.
Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.
Доказательств оплаты суммы задолженности в деле не имеется.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2023 год обоснованы и подлежат удовлетворению, с Ёрмамадова Р.О. в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2023 год в размере 461 рубль.
С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что Ёрмамадову Р.О. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 3541 рубль 37 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 919 рублей 61 копейка, направлено требование № от 23 ноября 2020 года об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 3541 рубль 37 копеек и пени в размере 17 рублей 06 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 919 рублей 61 копейка и пени в размере 04 рубля 43 копейки, всего на сумму 4482 рубля 47 копеек, в срок до 25 декабря 2020 года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование пенсионное страхование за 2020 год в размере 3541 рубль 37 копеек оплачены 27 января 2023 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 919 рублей 61 копейка оплачены 27 января 2023 года.
Таким образом, с Ёрмамадова Р.О. в пользу административного истца на отрицательное сальдо единого налогового счета подлежат взысканию пени за период с 07 января 2023 года по 27 января 2023 года в размере 23 рубля 23 копейки.
Сумма отрицательного сальдо единого налогового счета на 03 декабря 2024 года составляла 461 рубль, в том числе по транспортному налогу за 2023 год в размере 461 рубль.
Таким образом, с Ёрмамадова Р.О. в пользу административного истца на отрицательное сальдо единого налогового счета подлежат взысканию пени за период с 03 декабря 2024 года по 16 января 2025 года в размере 14 рублей 52 копейки.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на профессиональный доход и пени.
В соответствии с ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
В соответствии с ч. 1 ст. 9 налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок – как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода (ч. 2).
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (ч. 3).
С 01 января 2023 года уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (ч. 6).
Как следует из материалов дела, Ёрмамадов Р.О. является плательщиком налога на профессиональный доход с 20 сентября 2020 года по 08 октября 2021 года, с 11 сентября 2023 года по настоящее время.
Сумма налога на профессиональный доход за август 2021 года составила в размере 3484 рубля 35 копеек, налоговым органом выставлено требование № от 01 октября 2021 года, налог взыскан судебным приказом № 2а-461/2022 от 18 февраля 2022 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области.
На основании судебного приказа № 2а-461/2022 от 18 февраля 2022 года в Сормовском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области 21 сентября 2022 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено 02 декабря 2022 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
В ходе исполнительного производства с Ёрмамадова Р.О. были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю в размере 24083 рубля 68 копеек: 14 октября 2022 года в размере 82 копейки, 25 октября 2022 года в размере 82 копейки, 24 октября 2022 года в размере 1000 рублей, 24 октября 2022 года в размере 7478 рублей 33 копейки, 08 ноября 2022 года в размере 5000 рублей, 08 ноября 2022 года в размере 1100 рублей 34 копейки, 22 ноября 2022 года в размере 9503 рубля 37 копеек.
Таким образом, оснований для начисления пени на налог на профессиональный доход на задолженность за август 2021 года за период с 07 января 2023 года по 30 марта 2023 года у налогового органа не имелось, так как на 22 ноября 2022 года задолженность по налогу на профессиональный доход за август 2021 года была погашена в ходе исполнительного производства №-ИП.
Следовательно, требования административного истца взыскании с Ёрмамадова Р.О. пени по налогу на профессиональный доход за период с 07 января 2023 года по 30 марта 2023 года в размере 67 рублей 02 копейки удовлетворению не подлежат.
Сумма налога на профессиональный доход за апрель 2024 года составила в размере 173 рубля 61 копейка, налог оплачен 20 января 2025 года.
Сумма налога на профессиональный доход за май 2024 года составила в размере 4402 рубля 62 копейки, налог оплачен 20 января 2025 года в размере 2227 рублей 77 копеек, 19 февраля 2025 года в размере 2174 рубля 85 копеек.
Сумма налога на профессиональный доход за июнь 2024 года составила в размере 4760 рублей 80 копеек, налог оплачен 19 февраля 2025 года в размере 1867 рублей 57 копеек, 20 марта 2025 года в размере 2292 рубля 34 копейки, 24 марта 2025 года в размере 01 рубль 90 копеек, 17 апреля 2025 года в размере 598 рублей 99 копеек.
Сумма налога на профессиональный доход за июль 2024 года составила в размере 3740 рублей 64 копейки, налог оплачен 17 апреля 2024 года в размере 1508 рублей 34 копейки, 15 мая 2025 года в размере 58 рублей 59 копеек, 28 мая 2025 года в размере 36 рублей 22 копейки, 19 июня 2025 года в размере 2137 рублей 49 копеек.
Сумма налога на профессиональный доход за август 2024 года составила в размере 4331 рубль 30 копеек, частично налог оплачен 19 июня 2024 года в размере 559 рублей 06 копеек, 23 июня 2025 года в размере 203 рубля 48 копеек, 18 июля 2025 года в размере 32 рубля 04 копейки, 17 октября 2025 года в размере 703 рубля 81 копейка. Долг составляет 2832 рубля 91 копейка
Сумма налога на профессиональный доход за сентябрь 2024 года составила в размере 3640 рублей 67 копеек.
Сумма налога на профессиональный доход за октябрь 2024 года составила в размере 3561 рубль 57 копеек.
Сумма налога на профессиональный доход за ноябрь 2024 года составила в размере 5945 рублей 05 копеек.
Доказательств оплаты суммы задолженности за август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2024 года в деле не имеется.
Таким образом, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению, с Ёрмамадова Р.О. в пользу административного истца подлежит взысканию налог на профессиональный доход за август 2024 года в размере 2832 рубля 91 копейка, за сентябрь 2024 года в размере 3640 рублей 67 копеек, за октябрь 2024 года в размере 3561 рубль 57 копеек, за ноябрь 2024 года в размере 5945 рублей 05 копеек.
Административным истцом представлен расчет пени по налогу на профессиональный доход за период с 29 мая 2024 года по 16 января 2025 года. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.
Таким образом, с Ёрмамадова Р.О. в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на профессиональный доход за период с 29 мая 2024 года по 16 января 2025 года в размере в размере 2202 рубля 29 копеек.
Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ёрмамадова Р.О. транспортного налога за 2023 год и пени, налогу на профессиональный доход, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.
28 февраля 2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-396/2025 о взыскании с Ёрмамадова Р.О. указанной задолженности. Определением от 01 августа 2025 года судебный приказ от 28 февраля 2025 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.
Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административный истец обратился в суд с административным иском 01 сентября 2025 года, то есть в установленный законом срок.
В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд
решил:
Требования удовлетворить частично.
Взыскать с Ёрмамадова ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:
- транспортный налог за 2023 год в размере 461 рубль;
- пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 07 января 2023 года по 27 января 2023 года в размере 23 рубля 23 копейки;
- пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 03 декабря 2024 года по 16 января 2025 года в размере 14 рублей 52 копейки;
- налог на профессиональный доход за август 2024 года в размере 2832 рубля 91 копейка;
- налог на профессиональный доход за сентябрь 2024 года в размере 3640 рублей 67 копеек;
- налог на профессиональный доход за октябрь 2024 года в размере 3561 рубль 57 копеек;
- налог на профессиональный доход за ноябрь 2024 года в размере 5945 рублей 05 копеек;
- пени по налогу на профессиональный доход за период с 29 мая 2024 года по 16 января 2025 года в размере в размере 2202 рубля 29 копеек,
а всего в сумме 18681 рубль 24 копейки.
Взыскать с Ёрмамадова ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца города <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт 2208 <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.
В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к Ёрмамадову ФИО1 о взыскании пени по налогу на профессиональный доход за период с 07 января 2023 года по 30 марта 2023 года в размере 67 рублей 02 копейки отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: Е.Н. Умилина
Копия верна.
Судья: Е.Н. Умилина
Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина
<данные изъяты>.
Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-617/2026 (2а-4769/2025) (УИД 52RS0006-02-2025-004948-27) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.
Судья Сормовского районного суда
города Нижний Новгород Е.Н. Умилина