Решение по делу № 2А-1242/2025 от 15.10.2025 | Надымский городской суд (Ямало-Ненецкий автономный округ)

КОПИЯ

Дело 2а-1242/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Надым 01 октября 2025 года

Надымский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Минихановой Е.В., при секретаре судебного заседания Московской К.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Представитель МИФНС России № 7 по Омской области обратился с требованиями к ответчику о взыскании задолженности по налогу и пени, мотивировал тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Инспекции. За налогоплательщиком числится задолженность по уплате транспортного налога, налога на имущество и пени в общем размере 25629,24 рублей, из которых: 6122 рубля – транспортный налог за 2023 год, 668 рублей – налог на имущество за 2023 год, 18839,24 рублей – пени за период с 06.02.2024 по 23.01.2025 г.г. Просил взыскать с ФИО1 указанную задолженность.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен своевременно, надлежащим образом. Просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен своевременно, надлежащим образом. Возражений по иску не предоставил, не просил об отложении дела слушанием.

С учетом надлежащего извещения ответчика, суд полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК).

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Омской области.

Согласно ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Налогоплательщиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и транспортному налогу самостоятельно не исполнена.

В силу п.п. 2, 3 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (ч. 4 ст. 57 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании и подтверждается письменными материалами дела, ФИО1 является (являлся) плательщиком транспортного налога, поскольку являлся собственником транспортных средств:

- автомобиль легковой <данные изъяты>. Дата регистрации права *дата*.

Как следует из налогового уведомления от *дата* *№ обезличен*, также в 2023 году у ответчика имелись в собственности транспортные средства:

- автомобиль легковой <данные изъяты>.

Инспекцией исчислен транспортный налог за 7 автомобилей с ответчика за 2023 год в общем размере 6122 рубля.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ).

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается письменными материалами дела, ФИО1 является (являлся) плательщиком налога на имущество, поскольку являлся собственником:

- квартиры с кадастровым номером *№ обезличен*, расположенной по адресу: <адрес>. Дата регистрации права *дата*.

- гаража с кадастровым номером *№ обезличен*, расположенного по адресу: <адрес>. Дата регистрации права *дата*.

Инспекцией исчислен налог на имущество за 2 гаража с ответчика за 2023 год в общем размере 668 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № 1087 от 25.05.2023 г., со сроком уплаты задолженности до 17.07.2023 года.

В установленный в требовании срок обязанность по уплате в бюджет налогов налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом было принято решение о взыскании задолженности *№ обезличен* от 08.08.2023 года на общую сумму 105048,63 рублей, которое также налогоплательщиком не исполнено.

Также, в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено налоговое уведомление *№ обезличен* от *дата* о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество за 2023 год в срок не позднее 02.12.2024 года, которое налогоплательщиком получено 15.09.2024 года, но не исполнено.

Согласно п. п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с несвоевременной уплатой налога, истцом начислены пени в размере 18 839,24 рублей за период с 06.02.2024 по 23.01.2025 г.г.

Таким образом, на момент рассмотрения дела в суде, требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены, задолженность по налогам и пени не погашена.

13 февраля 2025 года по заявлению налогового органа, мировым судьей СУ № 102 в Москаленском судебном районе Омской области выдан судебный приказ № 2а-148/2025 в отношении ФИО1 на взыскание задолженности.

09 апреля 2025 года по заявлению ответчика указанный судебный приказ отменен.

С настоящим иском административный истец обратился 27.08.2025 года (почтовый штамп на конверте), то есть, в пределах установленного Законом срока.

На основании изложенного, требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии с ч. 2 ст. 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы, в том числе, от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в виде государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ).

Таким образом, с административного ответчика также подлежит взысканию в бюджет Надымского района государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, *дата* года рождения (паспорт <данные изъяты>), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ФНС России № 7 по Омской области задолженность:

- по уплате транспортного налога за 2023 в общем размере 6122 (шесть тысяч сто двадцать два) рубля;

- по налогу на имущество за 2023 года в общем размере 668 (шестьсот шестьдесят восемь) рублей;

- пени, начисленные за период с 06.02.2024 по 23.01.2025 г.г. в общем размере 18839 (восемнадцать тысяч восемьсот тридцать девять) рублей 24 копейки.

Всего взыскать 25629 (двадцать пять тысяч шестьсот двадцать девять) рублей 24 копейки.

Взыскать с ФИО1 *дата* года рождения (паспорт <данные изъяты>) в бюджет Надымского района государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в суд Ямало-Ненецкого автономного округа в течение месяца с подачей жалобы через Надымский городской суд со дня вынесения в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение составлено 15 октября 2025 года

Копия верна: судья Е.В. Миниханова

Решение суда не вступило в законную силу: 15.10.2025 года.

Подлинник решения хранится в деле № 2а-1242/2025 в Надымском городском суде.