Решение по делу № 2А-3498/2023 от 10.05.2023

УИД №72RS0014-01-2023-002283-35

Дело № 2а-3498/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тюмень 10 мая 2023 года

Судья Ленинского районного суда г. Тюмени Воробьева А.П., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-3498/2023 по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Тюмени № 1 к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

ИФНС России по г. Тюмени № 1 обратилась в суд с указанным иском, просит взыскать с ответчика недоимку в размере 39 403.09 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за 2015 период с 02.12.2016 по 28.10.2019 - 18 810.09 руб., пени по транспортному налогу за 2017 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 286.16 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 10.41 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 166.32 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 13 179.89 руб., пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 3 335.84 руб., пени по земельному налогу за 2017 период с 04.12.2018 по 01.10.2021 - 211.59 руб., пени по земельному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 158.58 руб., земельный налог за 2019 - 1 420.00 руб., пени по земельному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 72.03 руб., пени по земельному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 07.12.2020 - 1.21 руб., пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 1 419. 72 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 период с 04.12.2018 по 23.05.2021 - 191.50 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 139.75 руб.

Суд, исследовав материалы дела, и, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей; автомобили являются объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 401 НК РФ жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, объекты незавершенного строительства и сооружения признаются объектами налогообложения.

Как видно из материалов дела, ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, в указанном в иске в соответствующие период являлся собственником объектов налогообложения: автомобилей легковые госномер № NISSAN AVENIR (период владения с 13.07.2019 по 30.03.2020); легковые госномер № БМВ 3251 (период владения с 23.09.2017 по 24.04.2021); легковые госномер № МЕРСЕДЕС-БЕНЦ С 180 (период владения с 12.10.2019 по 02.04.2021); легковые госномер № ТОЙОТА ЧАЙЗЕР (период владения с 08.04.2017 по 17.09.2019); грузовые (кроме включенных по коду 57000) госномер № ЗИЛ 431412 (период владения с 28.05.2011 по 21.06.2021); легковые госномер № ДЭУ НЕКСИА (период владения с 09.12.2014 по 23.07.2021); автобусы госномер № ЛАЗ (период владения с 07.11.2011 по 21.06.2021); автобусы госномер № 4234 (период владения с 18.11.2014 по н/в); легковые госномер № DAEWOO NEX1A GL (период владения с 01.08.2013 по н/в); легковые госномер № BMW Х5 (период владения с 20.04.2015 по 08.06.2021); Мототранспортные средства госномер № СТЕЛС 250 ENDURO (период владения с 29.04.2015 по н/в); легковые госномер № ДЭУ НЕКСИЯ БЕЗ МОДЕЛИ (период владения с 15.04.2014 по н/в); грузовые госномер №, ЗИЛ433110 (период владения с 10.10.2015 по н/в); легковые госномер № КАДИЛЛАК ESCALADE (период владения с 09.08.2016 по 22.10.2019); легковые госномер № ДЭУ НЕКСИЯ GL (период владения с 01.09.2014 по н/в); легковые госномер № ДЭУ НЕКСИЯ GLE (период владения с 07.10.2014 по 03.07.2021), а также земли населенных пунктов по адресу: <адрес> (период владения с 26.09.2017 по н/в.) к.н. №.; иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, (период владения с 14.05.2009 по н/в.), к.н. №.; гаражи по адресу: <адрес>, (период владения с 27.10.2014 по н/в.), к.н. №.; квартиры по адресу: <адрес>, (период владения с 27.03.1997 по н/в.), к.н. №.

За 2015 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 106 422.00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2016.

За взысканием указанной задолженности инспекция обратилась в Ленинский районный суд г. Тюмени с административным исковым заявлением.

Решением по делу № от 09.07.2019 в удовлетворении исковых требований налогового органа отказано.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2015 период с 02.12.2016 по 28.10.2019 - 18 810.09 руб.

За 2017 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 5 641.00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2020.

Решением по делу № от 14.04.2022 исковые требования были удовлетворены. Получен исполнительный лист от 02.08.2022.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2017 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 286.16 руб.

За 2018 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 205.00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2020.

Решением по делу № от 14.04.2022 исковые требования были удовлетворены. Получен исполнительный лист от 02.08.2022.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 10.41 руб.

За 2018 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 3 279.00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2020.

Решением по делу № от 14.04.2022 исковые требования были удовлетворены. Получен исполнительный лист от 02.08.2022.

За 2018 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 116 473.00 руб., по сроку уплаты до 02.12.2019.

За взысканием указанной задолженности инспекция обратилась в Ленинский районный суд г. Тюмени с административным исковым заявлением от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 13 179.89 руб.

За 2019 налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 120 487.00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2020.

Решением по делу № от 14.04.2022 исковые требования были удовлетворены. Получен исполнительный лист от 02.08.2022.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 6 111.71 руб.

В связи с произведенным уменьшением, сумма задолженности пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 3 335.84 руб.

За 2017 налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 1 420.00 руб., по сроку уплаты до 03.12.2018.

За взысканием указанной задолженности инспекция обратилась в Ленинский районный суд г. Тюмени с административным исковым заявлением от ДД.ММ.ГГГГ №. На сегодняшний день решение суда отсутствует.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по земельному налогу за 2017 период с 04.12.2018 по 01.10.2021 - 211.59 руб.

За 2018 налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 1 420.00 руб., по сроку уплаты до 02.12.2019.

За взысканием указанной задолженности инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района г. Тюмени. Мировым судьей вынесен судебный приказ № от 30.04.2020. На сегодняшний день указанный судебный приказ не отменен.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по земельному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 158.58 руб.

На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 № 259 "О положении, о местных налогах города Тюмени" (с изм.) налогоплательщику исчислен земельный налог за 2019 в размере 1 420.00 руб.

Согласно ст.397 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление: № от 01.09.2020 со сроком уплаты до 01.12.2020.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по земельному налогу: за 2019 периоде 02.12.2020 по 01.10.2021 - 72.03 руб.; за 2019 период с 02.12.2020 по 07.12.2020 - 1.21 руб.

Выявив задолженность по налогу на основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование: № 127414 от 08.12.2020 со сроком уплаты до 12.01.2021.

Согласно Справке о доходах физического лица за 2018 год, представленной в налоговый орган налоговым агентом - ОАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП №, ФИО1 получен доход за 2018 г в размере 102 583.00 руб. с которого не удержан НДФЛ.

Общая сумма дохода за 2018 год составила 102 583.00 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Пунктом 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме агент не имел возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ.

В том случае, если удержание суммы налога с выплат оказалось невозможным, налоговый агент на основании пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ обязан лишь исчислить подлежащую уплате налогоплательщиком сумму НДФЛ и сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности соответствующего налогоплательщика.

После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивается доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ, обязанность по уплате возлагается на физическое лицо.

В соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, сумма налога по доходу физических лиц за 2018 год составила

13 336.00 руб. = (102 583.00 руб. * 13%).

ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 16.08.2019 со сроком уплаты до 02.12.2019.

Пени начисляются в соответствии со ст. 75 НК РФ в случае, если подлежащие к уплате суммы налога уплачены в бюджет в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Сумма пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 составляет 1 419. 72 руб.

Выявив задолженность по налогу на основании ст. 69. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование: № 143993 от 02.10.2021 со сроком уплаты до 09.11.2021.

За 2017 налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц в размере 1 558.00 руб., по сроку уплаты до 03.12.2018.

За взысканием указанной задолженности инспекция не обращалась. В счет погашения задолженности поступили денежные средства, в связи с чем, сумма задолженности по налог была уплачена. Пени не были уплачены.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 период с 04.12.2018 по 23.05.2021 - 191.50 руб.

За 2018 налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц в размере 1 620.00 руб., по сроку уплаты до 02.12.2019.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 139.75 руб.

На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 № 259 "О положении, о местных налогах города Тюмени" (с изм.) налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 в размере 1 660.00 руб.

Согласно ст.409 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 со сроком уплаты до 01.12.2020.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц: за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 84.21 руб.; за 2019 период с 02.12.2020 по 07.12.2020 - 1.41 руб.

Выявив задолженность по налогу на основании ст. 69. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование: № 127414 от 08.12.2020 со сроком уплаты до 12.01.2021.

В счет погашения задолженности поступили денежные средства, в связи с чем, были уплачены налог за 2019 и пени за 2019.

Доказательств того, что указанные требования ответчиком исполнены, материалы дела не содержат.

В силу ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд; заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом; требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье налоговый орган обратился 19 января 2022 года.

Определением мирового судьи от 31 августа 2022 года вынесенный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился 10 марта 2023 г.

Таким образом, сроки, установленные законодательством, инспекцией соблюдены.

Суд соглашается с расчетом взыскиваемых сумм налога, пени, поскольку они являются математически верными, соответствуют требованиям законодательства.

Учитывая изложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Размер государственной пошлины подлежащей взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика составляет в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ - 1382,09 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-180, 286-294.1 КАС РФ, суд

решил:

административный иск ИФНС России по г.Тюмени №1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в пользу ИФНС России по г.Тюмени № 1 пени по транспортному налогу за 2015 период с 02.12.2016 по 28.10.2019 - 18 810.09 руб., пени по транспортному налогу за 2017 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 286.16 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 10.41 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 166.32 руб., пени по транспортному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 13 179.89 руб., пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 3 335.84 руб., пени по земельному налогу за 2017 период с 04.12.2018 по 01.10.2021 - 211.59 руб., пени по земельному налогу за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 158.58 руб., земельный налог за 2019 - 1 420.00 руб., пени по земельному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 01.10.2021 - 72.03 руб., пени по земельному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 07.12.2020 - 1.21 руб., пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 1 419. 72 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 период с 04.12.2018 по 23.05.2021 - 191.50 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 период с 03.12.2019 по 01.10.2021 - 139.75 руб.; всего в сумме недоимку в размере 39 403 руб. 09 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования г.Тюмень государственную пошлину в размере 1382,09 руб.

Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение изготовлено с применением компьютера 10 мая 2023 года.

Председательствующий подпись А.П. Воробьева

<данные изъяты>