Составлено 30.09.2022

УИД 51RS0018-01-2022-000614-04

Дело № 2а-342/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ковдор 29 сентября 2022 г.

Ковдорский районный суд Мурманской области, расположенный по адресу: г. Ковдор, Мурманской области, ул. Баштыркова, д. 3, корп. 4,

в составе председательствующего судьи Фадеевой Г.Г.,

при секретаре Давыдовой А.Н.

с участием ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 9 по Мурманской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, как физическое лицо, является субъектом налоговых правоотношений и состоит на налоговом учете. В налоговые органы представлены сведения о зарегистрированном на налогоплательщика транспортном средстве – автомобиле QQQQQQ, <дд.мм.гг> года выпуска, государственный регистрационный знак <№>, дата регистрации права <дд.мм.гг>.

ФИО1 был исчислен транспортный налог за <дд.мм.гг> – 80 рублей, за <дд.мм.гг> – 80 рублей. В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№> об уплате транспортного налога за <дд.мм.гг>, <дд.мм.гг>. Однако, в установленный срок налог уплачен не был, что послужило основанием для начисления пени и направления требований об уплате транспортного налога и пени от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>.

Кроме того, представлены сведения о зарегистрированных за налогоплательщиком объектов недвижимости: квартира по адресу: <адрес> (кадастровый <№>), дата регистрации права <дд.мм.гг>; квартира по адресу: <адрес> (кадастровый <№>) дата регистрации права <дд.мм.гг>; гараж по адресу: <адрес>, гараж <№> (кадастровый <№>, дата регистрации права <дд.мм.гг>; квартира по адресу: <адрес> (кадастровый <№>), дата регистрации права <дд.мм.гг>; иное помещение по адресу: <адрес> (кадастровый <№>), дата регистрации права <дд.мм.гг>; квартира по адресу: <адрес> (кадастровый <№>), дата регистрации права <дд.мм.гг>.

Инспекцией начислен налог на имущество: квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> 353 рубля, за <дд.мм.гг> 389 рублей; квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> 283 рубля, за <дд.мм.гг> 283 рубля; квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> 658 рублей, за <дд.мм.гг> 658 рублей; иное помещение по адресу: <адрес>: за <дд.мм.гг> 627 рублей, за <дд.мм.гг> 689 рублей.

Расчет налога представлен в налоговом уведомлении от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>. Однако в установленный срок налог уплачен не был, что послужило основанием для начисления пени и направления требования об уплате налога и пени от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№>.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Мировым судьей судебного участка Ковдорского судебного района был вынесен судебный приказ от <дд.мм.гг> <№>, однако <дд.мм.гг> на основании возражений налогоплательщика судебный приказ был отменен.

По указанным основаниям административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО <№>, в размере 742 рубля и пени в размере 45 рублей 32 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО <№>, в размере 3198 рублей и пени в размере 95 рублей 70 копеек, задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 160 рублей и пени в размере 4 рубля 71 копейка, на общую сумму 4245 рублей 73 копейки.

Определением, постановленным в судебном заседании <дд.мм.гг>, произведена замена административного истца с Межрайонной ИФНС России №9 по Мурманской области на правопреемника УФНС России по Мурманской области.

Представитель административного истца УФНС России по Мурманской области в суд не явился; о дате, времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в заявлении просили рассмотреть дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 иск не признала, пояснила, что обращалась с заявлениями в налоговый орган о зачете излишне уплаченных сумм в счет образовавшейся задолженности, однако в удовлетворении ее обращения было отказано.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, поскольку его неявка в силу статьи 150, части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, не является препятствием к разбирательству дела.

Заслушав административного ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, материалы гражданского дела <№>, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц определена главами 28 и 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401.

Статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации относит к объектам налогообложения жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу подпункта 2 статьи 15, абзаца первого пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление налога производится налоговыми органами. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с требованиями статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Процедура взыскания недоимки по налогам и страховым взносам с должника регламентируется статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, из положений пункта 2 которой следует, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что ФИО1, <дд.мм.гг> года рождения, является собственником следующего имущества:

с <дд.мм.гг> транспортного средства – автомобиля QQQQQQ, государственный регистрационный знак <№>,

с <дд.мм.гг> гаража по адресу: <адрес>, гараж <№>;

с <дд.мм.гг> двух квартир по адресам: <адрес>, а также квартиры по адресу <адрес>;

с <дд.мм.гг> помещения по адресу: <адрес>,

с <дд.мм.гг> квартиры по адресу: <адрес> (л.д.18-19).

Налоговым органом ФИО1 исчислены следующие налоги:

транспортный налог за <дд.мм.гг> – 80 рублей, за <дд.мм.гг> – 80 рублей, всего 160 рублей;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, установленным Законом «Об установлении и введении в действие на территории г. Костромы налога на имущество физических лиц» от 26.11.2015 № 239: на квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> – 353 рубля, за <дд.мм.гг> – 389 рублей, всего 742 рубля;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах муниципальных округов, установленным Решением Совета депутатов Ковдорского района Мурманской области «Об установлении на территории муниципального образования Ковдорский район налога на имущество физических лиц» от 25.11.2016 № 121: на квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> – 283 рубля, за <дд.мм.гг> – 283 рубля; квартиру по адресу: <адрес> – за <дд.мм.гг> – 658 рублей, за <дд.мм.гг> – 658 рублей; помещение по адресу: <адрес>: за <дд.мм.гг> – 627 рублей, за <дд.мм.гг> – 689 рублей, всего 3198 рублей.

В адрес ФИО1 налоговой инспекцией были направлены налоговые уведомления от <дд.мм.гг> <№>, от <дд.мм.гг> <№> о подлежащих уплате суммах транспортного налога и налога на имущество физических лиц (л.д. 31-34).

В связи с неуплатой налога в установленный срок, налоговым органом начислены пени и в адрес ФИО1 направлялись требования об уплате налога (л.д. 9-7).

Таким образом, судом установлено, что административный истец уведомил налогоплательщика об обязанности произвести уплату налога и пени, однако в предусмотренный законом срок она не исполнена.

В налоговом уведомлении отражена сумма налога к уплате по каждому объекту налогообложения, срок уплаты налога, налоговая база, налоговая ставка, количество месяцев владения в налоговом периоде.

Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц составляет 160 рублей, пени – 4 рубля 71 копейка, по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, составляет 742 рубля, пени – 45 рублей 32 копейки, по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, составляет 3198 рублей, пени – 95 рублей 70 копеек (л.д. 27-28).

Суд соглашается с произведенным расчетом транспортного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку он составлен арифметически верно, с учетом представленных сведений регистрирующим органом в порядке статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Административным ответчиком расчет налога не оспорен.

В судебном заседании установлено, что до настоящего времени сумма задолженности по налогам и пени не уплачена.

Поскольку требование исполнено не было, по заявлению налогового органа <дд.мм.гг> мировым судьей судебного участка Ковдорского судебного района Мурманской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени, который определением мирового судьи от <дд.мм.гг> в связи с поступлением от должника возражений отменен (л.д. 29-30).

Налоговый орган обратился с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции <дд.мм.гг>, то есть в установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административный истец представил достаточные доказательства обстоятельств, послуживших основанием для взыскания в судебном порядке с административного ответчика задолженности по налогам и пеней.

При вынесении решения суд учитывает, что административным истцом срок предъявления заявленных требований не нарушен.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление УФНС России по Мурманской области о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени подлежит удовлетворению и взысканию указанной задолженности с собственника.

Оснований для зачета излишне уплаченных сумм (переплат) в счет образовавшейся задолженности, о чем заявлено ответчиком, у истца не имелось в силу положений п.6, 7 ст.78 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании подпункта 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, составляющей по делу 400 рублей 00 копеек.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, паспорт <№> выдан <дд.мм.гг> ТО в <адрес> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области 4245 (четыре тысячи двести сорок пять) рублей 73 копейки, в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО <№>, в размере 742 (семьсот сорок два) рублей 00 копеек, и пени в размере 45 (сорок пять) рублей 32 копеек; задолженность на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО <№>, в размере 3198 (три тысячи сто девяносто восемь) рублей 00 копеек и пени в размере 95 (девяносто пять) рублей 70 копеек; транспортный налог с физических лиц в размере 160 (сто шестьдесят) рублей и пени в размере 4 (четыре) рублей 71 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета муниципального образования Ковдорский муниципальный округ Мурманской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Ковдорский районный суд Мурманской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

В кассационном порядке решение может быть обжаловано в Третий кассационный суд общей юрисдикции через Ковдорский районный суд Мурманской области в течение шести месяцев со дня вступления его в законную силу при условии, что лицами, участвующими в деле, и другими лицами, если их права и законные интересы нарушены судебными постановлениями, были исчерпаны иные способы обжалования судебного постановления до дня вступления его в законную силу.

Председательствующий Г.Г. Фадеева