Дело № 2А-1913/2022

Уникальный идентификатор дела 27RS0002-01-2022-002529-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 декабря 2022 года г. Хабаровск

Кировский районный суд г. Хабаровска в составе судьи Якимовой Л.В.,

рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей. В обоснование иска указано, что административный истец: Межрайонная ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю, ОГРН – №, дата внесения записи в ЕГРБЛ 20.12.2004, регистрирующий орган - Межрайонная ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю на основании приказа УФНС России по Хабаровскому краю. Административный ответчик: ФИО1 ИНН №, место рождения: <адрес>, дата рождения: ДАТА. В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и обязан уплачивать их в установленные законом сроки. По сведениям, поступившим из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, а также по данным органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в 2020 году ФИО1 является владельцем недвижимого имущества, земельного участка и транспортного средства, которые в соответствии с п. 1 ст. 358, п. 1 ст. 389 и п. 1 ст.401 НК РФ признаются объектами налогообложения. В отношении ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2020 год, налог на имущество физических лиц за 2019-2020 годы, земельный налог за 2020 год, ввиду чего были сформированы сводные налоговые уведомления:

- от 01.09.2021 № №, направленное в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением о 14.10.2021;

- от 03.08.2020 № №, направленное в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением от 26.09.2020.

По причине неисполнения ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы, земельного налога за 2020 год в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, Инспекцией сформированы требования об уплате налога от:

- 16.12.2021 № №, направленное в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением от 23.12.2021;

- 21.06.2021 № №, направленное в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением от 14.10.2021.

Требование налогового органа оставлено ФИО1 без исполнения. Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю было направлено заявление о вынесении судебного приказа мировому судье судебного участка № 17 Кировского района г. Хабаровска. Судебный приказ в отношении ФИО1 был вынесен 07.04.2022. Однако 29.04.2022 от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения данного судебного приказа, в связи с чем, определением от 29.04.2022 по делу № 2а-1107/2022-19 мирового судьи судебного участка № 17 Кировского района г. Хабаровска судебный приказ от 07.04.2022 был отменен. По состоянию на 07.09.2022 задолженность по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 года, земельному налогу за 2020 год, ФИО1 не погашена.

Расчет суммы задолженности:

Налог на имущество физических лиц по требованию от 21.06.2021 № №:

Налог: 73,00 руб. (за 2019 год)

Пеня: 2,21 руб. (за 2019 год)

Налог: 1 039,00 руб. (за 2019 год)

Пеня: 31,44 руб. (за 2019 год)

По требованию от 16.12.2021 № №:

Налог: 118,00 руб. (за 2020 год)

Пеня: 0,41 руб. (за 2020 год).

Налог: 1 142,00 руб. (за 2020 год)

Пеня: 4,00 руб. (за 2020 год).

Транспортный налог по требованию от 16.12.2021 № №:

Налог: 13 920,00 руб. (за 2020 год)

Пеня: 48,72 руб. (за 2020 год)

Земельный налог по требованию от 16.12.2021 № №:

Налог: 17,00 руб. (за 2020 год)

Пеня: 0,06 руб. (за 2020 год).

Просят взыскать с ФИО1 ИНН № сумму задолженности по:

- налогу на имущество физических лиц: налог в размере 2 372 руб., пеня в размере 38,06 руб.

- транспортному налогу: налог в размере 13 920 руб., пеня в размере 48,72 руб.

- земельному налогу: налог в размере 17,00 руб., пеня в размере 0,06 руб.

На общую сумму 16 395,84 руб.

Определением суда от 08.11.2022 произведена замена административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Хабаровскому краю правопреемником Управлением Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю.

Согласно ст. 291 ч. 1 п. 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании представленных административным истцом письменных доказательств, судом установлено, что в соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 ИНН № является плательщиком налогов и сборов и обязан уплачивать их в установленные законом сроки.

По сведениям, поступившим из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, а также по данным органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик является (являлся) владельцем следующего имущества:

- 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права 01.01.1995;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права 17.08.2015;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер № дата регистрации права 16.11.2020;

- автомобиль ТОЙОТА ХАРРИЕР, регистрационный знак №, дата постановки на учет 07.09.2011, дата снятия с учета 02.10.2013;

- автомобиль TOYOTA LEND CRUISER, регистрационный знак №, дата постановки на учет 16.11.2013;

- автомобиль ТОЙОТА ДУНА, регистрационный знак №, дата постановки на учет 10.11.2021.

Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю в отношении ФИО1 ИНН №, как владельца вышеуказанного имущества, был исчислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог за 2020 год, в связи с чем, ему выставлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № №, направленное заказным письмом 14.10.2021, в котором сумма налога рассчитана налоговым органом:

- автомобиль TOYOTA LEND CRUISER, регистрационный знак № – 13 920,00 руб.;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер № – 17,00 руб. (за 1 месяц владения);

- 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер № – 118,00 руб.;

- квартира, расположенная по адресу: г. <адрес>, кадастровый номер № – 1 142,00 руб.

Итого: 15 197,00 руб.

Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю в отношении ФИО1 ИНН №, как владельца вышеуказанного имущества, был исчислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2019 год, в связи с чем, ему выставлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № №, направленное заказным письмом 26.09.2020, в котором сумма налога рассчитана налоговым органом:

- автомобиль TOYOTA LEND CRUISER, регистрационный знак № – 13 920,00 руб.;

- 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер № – 73,00 руб.;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер № – 1 039,00 руб.

Итого: 15 032,00 руб.

16.12.2021 Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю в адрес налогоплательщика ФИО1 было выставлено требование № № об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 13 920,00 руб., пени – 48,72 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в общем размере 1 260 руб., пени - 4,41 руб., земельного налога за 2020 год в размере 17,00 руб., пени – 0,06 руб., в срок до 08.02.2022, направлено заказным письмом 23.12.2021.

21.06.2021 Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю в адрес налогоплательщика ФИО1 было выставлено требование № № об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в общем размере 1 112 руб., пени - 33,65 руб., в срок до 17.11.2021, направлено заказным письмом 14.10.2021.

Определением мирового судьи судебного участка № 17 судебного района «Кировский район г. Хабаровска» от 29.04.2022, отменен судебный приказ, вынесенный 07.04.2022 мировым судьей судебного участка № 17 судебного района «Кировский район г. Хабаровска» по гражданскому делу по заявлению от 31.03.2022 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Хабаровскому краю о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу с ФИО1.

С настоящим иском в суд административный истец обратился 14.09.2022.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктами 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения, в силу части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статье 403 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Из ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом.

В соответствии с п.1 ст. 75 Налогового кодекса России, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

В прежней редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ предельная сумма задолженности была установлена в 3000 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса России в редакции требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ данная норма дополнена указанием о том, что в случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В нарушение п.1 ст. 23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик не исполнил свою обязанность по своевременной уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога в связи с чем ему была начислена пеня, что подтверждается расчетом. Установленные сроки для взыскания налога, пени за 2019, 2020 года, налоговым органом не пропущены. В связи с изложенным требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 13 920 руб., пени – 48,72 руб., задолженности по налогу на имущество с физических лиц за 2019, 2020 года в размере 2 372 руб., пени – 38,06 руб., задолженности по земельному налогу за 2020 год размере 17 руб., пени – 0,06 руб., а всего 16 395,84 руб., подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как указано в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Тем самым, согласно п. 2 ст. 61.1, п.2 ст. 61.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден.

Согласно ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса России, размер госпошлины составит 655,83 руб..

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293-294, 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, уроженца <адрес> адрес регистрации: <адрес>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 13 920 руб., пени – 48,72 руб., задолженность по налогу на имущество с физических лиц за 2019, 2020 года в размере 2 372 руб., пени – 38,06 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 год размере 17,00 руб., пени – 0,06 руб., а всего 16 395,84 руб.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, уроженца <адрес>, адрес регистрации: <адрес>, ИНН №, в доход муниципального образования «Город Хабаровск» госпошлину в размере 655,83 руб..

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Кировский районный суд г. Хабаровска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья: подпись /Якимова Л.В./

Решение не вступило в законную силу.

Копия верна: судья /Якимова Л.В./

Оригинал решения подшит в деле № 2А-1913/2022, находится в Кировском районном суде г. Хабаровска.

Секретарь: Свистунова Е.В.