Резолютивная часть решения оглашена 19 августа 2025 г.
Мотивированное решение изготовлено 29 августа 2025 г.
УИД: 36RS0034-01-2025-001079-27
Дело №2а-573/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Россошь19 августа 2025 г.
Россошанский районный суд Воронежской области в составе:
председательствующего судьи Фомкиной С.С.,
при секретаре судебного заседания Лошаковой М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области обратилась (далее - МИФНС №14 по Воронежской области) в суд с административным иском к/ФИО1./ взыскании задолженности по налогам, указывая, что /ФИО1./ является плательщиком налога на имущество, земельного, транспортного налога, так как имеет в собственности соответствующие объекты налогообложения. Расчет налогов по объектам недвижимости был приведен в сводном налоговом уведомлении за 2023 год, направленном налогоплательщику. В установленный НК РФ срок налоги, начисленные в соответствии с расчетами, приведенными в налоговом уведомлении, должником уплачены не были, в результате чего образовалась налоговая задолженность. Структура текущей задолженности по налоговому уведомлению за налоговый период 2023 года: транспортный налог – 2 005,00 руб., налог на имущество физических лиц – 9 112,00 руб., земельный налог – 8 330,00 руб., НДФЛ, не удержанный налоговым агентом – 10,00 руб. В результате неуплаты указанных сумм налогов образовалась налоговая задолженность (отрицательное сальдо единого налогового счета - ЕНС).Кроме того, у /ФИО1./ в период с 23.08.2024 по 06.12.2024 имелась налоговая задолженность в общем размере от 277 244,00 до 296 701,00 руб. В связи с неисполнением должником обязанности по уплате в установленный законом срок сумм налогов, налоговым органом на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была исчислена сумма пени. В адрес /ФИО1./ было направлено требование от 16.05.2023 №416, однако до настоящего времени сумма недоимки уплачена не была.
В 2024 на основании судебного приказа была взыскана задолженность по налогам на общую сумму 38 501,13 руб., однако, ввиду поступивших возражений, 28.02.2025 судебный приказ был отменен.
Административный истец просит суд взыскать с /ФИО1./ транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2 005,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 9 112,00 руб., земельный налог за 2023 год в размере 8 330,00 руб., НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2023год в размере 10,00 руб., пеня, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 19 044,13 руб., исчисленная за период с 23.08.2024 по 06.12.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, всего 38 501,13 руб.
Административный истец МИ ФНС № 14 по Воронежской области о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в письменном ходатайстве просил о рассмотрении дела без участия представителя налоговой инспекции.
Административный ответчик/ФИО1./ о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился.
Суд полагает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, надлежащим образом, извещенных о времени и месте рассмотрения данного дела.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 286КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Частью 6 ст. 289КАС РФ, предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В ст. 45НК РФ, определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии со ст.357 НК РФ и Закона Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области", налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ч.1 ст.52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с ч..4. ст.52 НК РФ, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статьями 363,397,409 НК РФ установлено, что уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу производится налогоплательщиками - физическими лицами в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ. В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В силу пункта 6 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика; в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Порядок исчисления пени определен в статье 75 НК РФ.
В адрес /ФИО1./ направлялось сводное налоговое уведомление за 2023 г., содержащее расчет транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц.(л.д.14) В установленный срок /ФИО1./ не были оплачены вышеуказанные налоги, в связи с чем, образовалась задолженность.
05.02.2025 мировым судьей судебного участка №4 в Россошанском судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ о взыскании с /ФИО1./ недоимки по налогам, однако, ввиду поступивших возражений должника, определением мирового судьи судебного участка №4 в Россошанского судебного района судебный приказ был отменен. (л.д.9)
В связи с неисполнением налогоплательщиком /ФИО1./ обязанности по уплате налога, административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование №416 в котором сообщалось о наличии задолженности, а также предлагалось уплатить задолженность в срок до 15.06.2023 (л.д.16-17).
Обязанность по уплате задолженности по налогам и пени надлежащим образом в установленный срок административным ответчиком не исполнена.
Согласно представленных суду документов, суд считает правильным расчеты административного истца размера подлежащей взысканию задолженности по налогам и пени.
Учитывая, что указанные выше сроки не истекли, суд находит заявленные исковые требования МИ ФНС России N 14 по Воронежской области о взыскании с /ФИО1./ транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 2 005,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 9 112,00 руб., земельного налога за 2023 год в размере 8 330,00 руб., НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2023 год в размере 10,00 руб., пеня, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 19 044,13 руб., исчисленная за период с 23.08.2024 по 06.12.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, всего 38 501,13 руб., в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с п.19 ч1 ст.333.36 НК РФ, с ответчика /ФИО1./ в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.
Взыскать за счет имущества /ФИО1./ ,<Дата обезличена> года рождения, ИНН №
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2 005,00 руб.,
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 9 112,00 руб.,
- земельный налог за 2023 год в размере 8 330,00 руб., НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2023 год в размере 10,00 руб.,
- пеня, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 19 044,13 руб., исчисленная за период с 23.08.2024 по 06.12.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС,
всего 38 501 (тридцать восемь тысяч пятьсот один) руб. 13 коп.
Взыскать с /ФИО1./ , <Дата обезличена> года рождения, ИНН № в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья С.С. Фомкина