УИД 74RS0001-01-2025-001714-85

Дело № 2а-3048/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июня 2025 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Щеркиной Т.Р.,

при секретаре Коростине Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога за 2017 год в сумме 468,70 руб., земельного налога за 2018 год в сумме 507 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 39,88 руб., налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в сумме 3786 руб., транспортного налога с физических лиц за 2018 год в сумме 504,74 руб., земельного налога за 2017 год в сумме 531 руб., пени за период с 02.12.2017 года по 05.02.2020 года в размере 32,63 руб.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, имел в собственности объекты налогообложения в виде транспортных средств и недвижимого имущества. В 2022 году ответчику принадлежали автомобиль ВАЗ 21063 гос ном №, 1987 года выпуска и автомобиль ВАЗ 21102 VIN №, 2001 голда выпуска, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 800, жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 77,6 кв.м. Поскольку административный ответчик налоги надлежащим образом не оплачивал, административный истец был вынужден обратится к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу и пени в сумме 4029,28 руб. Определением мирового судьи судебного участка №6 Советского района г. Челябинска от 16.09.2024 года отменен судебный приказ от 27.11.2020г., в связи с поступлением возражений от административного ответчика, поскольку недоимка и пени не погашена, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и мечте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. (л.д. 4 оборот, 63)

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен судом по месту регистрации по месту жительства по адресу: <...> (Исаково), д. 15 судебной повесткой. (л.д. 61-62).

Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По данным Инспекции ФИО1 на праве собственности принадлежало в 2017 году транспортное средство ВАЗ 21063 гос ном №, свою обязанность по уплате транспортного налога за 2017 год административный ответчик не исполнил надлежащим образом.

Недоимка по транспортному налогу физических лиц за транспортное средство ВАЗ 21063 гос ном № за 2017 год составила 531 руб., из расчета: 69 руб. (налоговая база)*1 (доля в праве)*7,70 руб.(налоговая ставка)*12/12 (период владения) (л.д.15).

Также по данным Инспекции ФИО1 на праве собственности принадлежало в 2018 году транспортное средство ВАЗ 21063 гос ном №, свою обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год административный ответчик не исполнил надлежащим образом.

Недоимка по транспортному налогу физических лиц за транспортное средство ВАЗ 21063 гос ном № за 2018 год составила 531 руб., из расчета: 69 руб. (налоговая база)*1 (доля в праве)*7,70 руб.(налоговая ставка)*12/12 (период владения) (л.д.16).

Как указано в Инспекцией, ФИО1 произвел частичное погашение недоимки по транспортному налогу за 2018 год в сумме 29,26 руб., в связи с чем, размер недоимки по транспортному налогу снизился до 501,74 руб. (531 руб. – 29,26 руб.) (л.д. 48)

Итого сумма недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2017-2018 год составила 1006 руб. 48 коп. (531 руб. + 501,74 руб.) данная сумма подлежит взысканию в пользу инспекции с ФИО1 счет погашения недоимки по транспортному налогу за 2017 и 2018 года, расчет транспортного налога проверен судом, является верным.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности в 2016 году принадлежал на праве собственности объекты недвижимости – жилой дом по адресу: №, кадастровый номер: №.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц по указанному выше объекту в 2016 году составила 221 руб., из расчета: 378369 (налоговая база) *1/2 (доля вправе) *0,20% (налоговая ставка)7/12 (количество месяцев владения) (л.д. 13).

Как указано в Инспекцией, ФИО1 произвел частичное погашение недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в связи с чем, размер недоимки по налогу на имущество физических лиц составил 39,88 руб. (л.д. 34-35)

Итого сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составила 39,88 руб., данная сумма подлежит взысканию в пользу инспекции с ФИО1 счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год, расчет налога проверен судом, является верным.

Также судом установлено, что ФИО1 в 2017-2018 годах был собственником земельного участка по адресу: №, кадастровый номер №.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пункт 1 статьи 393 НК РФ для физических лиц признает налоговым периодом календарный год. Подпунктом 3 пункта 5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифферен налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев в году).

Сумма земельного налога за земельный участок по адресу: <адрес> за 2017 год рассчитана следующим образом: (338240 руб. (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля вправе) *налоговая ставка 0,15 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году) = 507 руб. (л.д. 15)

Между тем, Инспекция в административном исковом заявлении просит взыскать налог на земельный участок за 2017 год в сумме 468,70 руб., в своих пояснениях Инспекция указывает, что ФИО1 произвел погашение недоимки на сумму 38,30 руб. (507-38,30)

Сумма земельного налога за земельный участок по адресу: <адрес> за 2018 год составила 507 руб., рассчитана следующим образом: (338240 руб. (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля вправе) * налоговая ставка 0,15 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году) (л.д. 16)

Расчет недоимки по земельному налогу за 2017-2018 годы судом проверен является верным, принимается при вынесении решения судом, в связи с чем, сумма недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2017 и 2018 года в сумме 1035 руб. 74 коп. (504,74 руб. +531 руб.), подлежит взысканию в пользу Инспекции с ФИО1

Также установлено материалами дела, административный истец направлял в адрес ФИО1 налоговые уведомления №199872215 от 23.08.2017г., №31675920 от 14.07.2018г., 76422863 от 23.08.2019г., №88930955 от 08.10.2019г. (л.д. 13-18)

В срок, указанный в налоговых уведомлениях, налоги не были оплачены административным ответчиком, либо были оплачены не в полном объеме в связи, с чем в адрес административного ответчика было направлено налоговое требование №7201 об уплате задолженности по состоянию на 06.02.2020г. (л.д. 21), данное требование не было исполнено административным ответчиком.

Таким образом, судом установлено, что в установленный законодательством срок, сумма недоимки по налогам не уплачены административным ответчиком.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Ответчику начислены пени за нарушение сроков оплаты налогов за период 02.12.2017 года по 05.02.2020 года в сумме 32,63 руб.

Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составляет за период с 02.12.2017 года по 05.02.2020 года в сумме 32,63 руб.

Поскольку требование административным ответчиком исполнено не было, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №6 Советского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа. (л.д. 58-59)

27.11.2020 года мировым судьей судебного участка №6 Советского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 в пользу МИФНС России №32 по Челябинской области взыскана задолженность в размере 4029,28 руб. (л.д 58)

Определением мирового судьи судебного участка №6 Советского района г. Челябинска от 16.09.2024 года отменен судебный приказ 27.11.2020 года, (л.д. 59), в суд с настоящим иском административный истец обратился 14.03.2025 года (л.д.31).

Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени, сроки обращения в суд с настоящим иском не пропущены, суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению.

При установленных выше обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований, в связи, с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по земельному налогу за 2017 год в сумме 468,70 руб., по земельному налогу за 2018 год в сумме 507 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 39,88 руб., по транспортному налогу за 2018 год в сумме 504, 74 руб., по транспортному налогу за 2017 год в сумме 504, 74 руб., пени за период с 02.12.2017 года по 05.02.2020 года в сумме 32,63 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Челябинска, пос. Исаково, имеющего паспорт гражданина РФ № выданный ДД.ММ.ГГГГ года, УВД Советского <данные изъяты>, код подразделения №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области, ИНН <***>, недоимку по земельному налогу за 2017 год в сумме 468 (четыреста шестьдесят восемь) руб., коп., по земельному налогу за 2018 год в сумме 507 (пятьсот семь) руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 39 (тридцать девять) руб., 88 коп., по транспортному налогу за 2018 год в сумме 504 (пятьсот четыре) руб. 74 коп., по транспортному налогу за 2017 год в сумме 531 (пятьсот тридцать один) руб., пени за период с 02.12.2017 года по 05.02.2020 года в сумме 32 (тридцать два) руб. 63 коп., итого взыскать 2083 (две тысячи восемьдесят три) руб. 95 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. <данные изъяты>, имеющего паспорт гражданина РФ №, выданный ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты>, код подразделения №, зарегистрированного по адресу<адрес>в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Щеркина Т.Р.

Мотивированное решение изготовлено 25 июня 2025 года