Дело № 2а–1043/2022 строка 198 а

36RS0035-01-2022-001543-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Семилуки 03 октября 2022 года

Семилукский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Веселкова К.В.,

при секретаре Новиковой Н.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском по тем основаниям, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области, ИНН № Согласно сведениям, предоставляемым в порядке ст. 85 Налогового кодекса РФ органами осуществляющими регистрацию транспортных средств, ответчику в налоговом периоде 2015-2018 года принадлежали на праве собственности транспортные средства: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ВОЛЬВО FH 12; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марки GREAT WALL №. В соответствии с нормами ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, налоговым органом был произведен расчет и начислен транспортный налог, который ответчиком не был оплачен своевременно. Задолженность по транспортному налогу образовалась за налоговый период 2015-2018 год.

По сведениям органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в 2015-2019 году являлся собственником имущества, а именно квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес>; жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>. Налоговым органом был произведен расчет и начислен налог на имущество физических лиц за 2015-2019 год и земельный налог за 2018-2019, который ответчиком не был оплачен своевременно.

Также, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах с 11.04.2011 по 23.11.2017. За период предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 430 НК РФ, были исчислены страховые взносы за расчетные периоды 2017 год, подлежащий уплате.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налогов, была начислена пеня в размере 11 940,92 рублей. Налоговым органом было выставлено требование № 43708 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени штрафов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 18.08.2021 и предложено уплатить начисленные пени в добровольном порядке, в указанный в требовании срок. Требование было направлено в личный кабинет налогоплательщика. В добровольном порядке пени не уплачены. В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ о взыскании задолженности по пени в общей сумме 11 940,92 рублей с ФИО1 был вынесен 06.12.2021. От ФИО1 поступили возражения относительно исполнения данного судебного приказа. Определением от 10.01.2022 судебный приказ отменен. Задолженность по пени до настоящего времени не погашена.

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени на общую сумму 11 940,92 рублей из них: пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 7 308,83 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 39,02 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 25.03.2021 по 17.08.2021 в размере 41,30 рубль, пеня за несвоевременную уплату налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 3 805,34 рублей, пеня за несвоевременную уплату налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 746,43 рублей.

Представитель административного истца – Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, в заявлении просила дело рассмотреть в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения дела.

В силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, поскольку их присутствие в судебном заседании не признано обязательным.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Как закреплено в ст. 363 Налогового кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (абзац первый п. 1); местом нахождения для транспортных средств, признается место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство (п. 2 ч. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ); налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 п. 1); налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (абзац первый п. 3); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац второй п. 3).

В ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются, в том числе, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. ст. 409 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Также в порядке п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в соответствии с п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае направления указанного требования по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики (плательщики сборов, плательщиков страховых взносов) обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пп. 2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Статьей 430 Налогового кодекса РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Согласно пп. 1, 2 п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ (в ред. от 28.12.2016) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2016 № 460-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" минимальный размер оплаты труда на 2017 год составил 7 500 руб.

В соответствии с п.1, 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей.

Как усматривается из материалов дела, с учетом сведений об объектах права собственности, в собственности ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, находились транспортные средства - ВОЛЬВО FH 12, государственный регистрационный знак №, VIN: №, 1992 года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; GREAT WALL №, государственный регистрационный знак <***>, VIN: №, 2012 года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: недвижимое имущество - квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 60-67).

Налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 101031695 от 05.08.2016, № 29367866 от 04.09.2017, №39312278 от 05.09.2018, №28247036 от 10.07.2019, №36175505 от 03.08.2020, в котором ФИО1 предложено оплатить транспортный налог за 2015-2018 годы, налог на имущество физических лиц за 2015-2019, земельный налог за 2018-2019 (л.д. 38–48).

Также, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах с 11.04.2011 по 23.11.2017 (л.д. 49-50). За период предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 430 НК РФ, были исчислены страховые взносы за расчетные периоды 2017 год, подлежащий уплате.

Судом установлено, что обязанность по уплате налога ФИО1 своевременно не исполнены, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате начисленных налогов.

В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае утраты причитающихся сумм налогов, в том числе, налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, по день исполнения обязанности по его уплате включительно, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Расчет пеней, представленный административным истцом, суд находит верным (л.д. 20-35).

В связи с неуплатой пени в установленный срок в адрес ФИО1 было направлено требование № 43708 по состоянию на 18.08.2021, в котором предложено погасить имеющуюся задолженность по пени, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 7 308,83 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 39,02 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 25.03.2021 по 17.08.2021 в размере 41,30 рубль, пеня за несвоевременную уплату налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 3 805,34 рублей, пеня за несвоевременную уплату налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 746,43 рублей до 24.09.2021 (л.д. 17-19).

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Пунктом 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ определено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Из материалов дела следует, что в требовании № 43708 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 18.08.2021, направленном административному ответчику посредством личного кабинета налогоплательщика, срок исполнения указан до 24.09.2021, по которому сумма подлежащая взысканию превысила 10 000 рублей.

К мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа административный истец обратился 06.12.2021, то есть в течение шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения требования № 43708. В тот же день мировым судьей судебного участка № 2 в Семилукском судебном районе Воронежской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в сумме 11 940,92 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 в Семилукском судебном районе Воронежской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области от 10.01.2022 судебный приказ отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 10).

Настоящий административный иск предъявлен 07.07.2022, согласно почтового штемпеля на конверте.

Таким образом, с учетом, установленных по делу обстоятельств суд считает, что налоговым органом соблюдены порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования об уплате налога и пени, а также сроки для обращения в суд с исковым заявлением.

Доказательств, подтверждающих исполнение административным ответчиком указанного требования в административном исковом заявлении, в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Воронежской области о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в общей сумме 11 940 рублей 92 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии со ст. 103 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, п. 2 ст. 61.1 БК РФ, госпошлина подлежит взысканию с ответчика в размере 477,64 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. 175–180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2018 годы с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 7 308,83 рублей, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015-2019 год с 30.06.2020 по 17.08.2021 в размере 39,02 рублей, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога за 2018-2019 год с 25.03.2021 по 17.08.2021 в размере 41,30 рубль, пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 3 805,34 рублей, пеня за несвоевременную уплату налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год с 28.01.2019 по 17.08.2021 в размере 746,43 рублей, на общую сумму 11 940 (одиннадцать тысяч девятьсот сорок) рублей 92 копейки в доход государства.

Реквизиты банковского счета, на который подлежат зачислению взысканные средства:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области

ИНН <***>, КПП 366401001

р/с <***>, БИК 012007084, Отделение Воронеж Банка России, УФК по Воронежской области г. Воронеж,

пени по транспортному налогу: КБК 18210604012022100110, ОКТМО 20649165.

пени по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030132100110, ОКТМО 20649165.

пени по земельному налогу: КБК 18210606043102100110, ОКТМО 20633420.

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: КБК 18210202140062110160, ОКТМО 20649165.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: КБК 18210202103082013160, ОКТМО 20649165.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 477 (четыреста семьдесят семь) рублей 64 копейки в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия его судом в окончательной форме.

Судья Веселков К.В.

Мотивированное решение изготовлено 17.10.2022