Административное дело № 2а-500/2023
40RS0026-01-2022-002787-29
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16 февраля 2023 года город Обнинск Калужской области
Обнинский городской суд Калужской области в составе
председательствующего федерального судьи Медведевой О.В.,
при секретаре судебного заседания Крюковой Т.С.,
с участием представителя административного истца ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 6 по Калужской области к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекции федеральной налоговой службы № 6 по Калужской области (именуемая в дальнейшем также истцом) обратилась 24 октября 2022 года в Обнинский городской суд Калужской области с административным иском к ФИО2 (именуемой в дальнейшем также ответчиком) о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и пени, недоимки по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, пени.
Исковое заявление обосновано следующим:
Ответчик является плательщиком транспортного налога за 2020 год, так как на его имя было зарегистрировано транспортное средство БМВ, мощность двигателя 221,7 л.с., однако имеет задолженность в размере 16 628 рублей.
Он же, являясь собственником в 2018, 2019, 2020 году имущества - квартиры по адресу: <адрес>, имеет задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 616 руб. (октмо №), 1 249 руб. (октмо №).
Также на его имя было в 2017, 2018, 2019, 2020 году зарегистрировано право собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, то есть, он является плательщиком земельного налога, но имеет недоимку по его уплате 2 298 руб.
Также ответчик, прекратив регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя 25.01.2021, имеет не выплаченную задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии 2 180 руб. 65 коп. и задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования 566 руб. 26 коп.
Кроме того, в связи с тем, что он не уплатил указанные выше налоги в установленный законом срок, ему начислена пеня.
Ответчику были выставлены требования об уплате налога, страховых взносов, пени, которое ответчиком исполнено не было, в связи с чем истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.
Мировым судьи судебного участка № Обнинского судебного района Калужской области был выдан судебный приказ 06 апреля 2022 года, отменный 31 мая 2022 года по заявлению должника.
В связи с этим, истец просит взыскать с ответчика задолженность в общей сумме 23 620 руб. 89 коп.
Представитель истца ФИО1 в судебном заседании исковые требования по основаниям указанным в исковом заявлении поддержала.
Ответчик в судебном заседании участия не принимал.
Выслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные доказательства, заслушав судебные прения, суд приходит к следующему:
Согласно статьи 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статьи 356-358 НК РФ устанавливают, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
Согласно абзацу 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в т.ч. автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно частям 1, 3 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статья 3 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 года № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" установлена налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно в размере 75 рублей.
При рассмотрении дела установлено, что в 2020 году на имя ФИО2 было зарегистрировано транспортное средство БМВ, мощность двигателя 221,7 л.с., что подтверждается сведениями о транспортном средстве (л.д. 31).
В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 части 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) квартира, комната.
Ставки налога на имущество физических лиц установлены решением Обнинского городского Собрания от 28 ноября 2017 года № 03-34 "Об установлении налога на имущество физических лиц" и налоговые ставки установлены в следующих размерах от кадастровой стоимости: квартир, частей квартир, комнат - 0,1%.
В 2018, 2019, 2020 году за ответчиком было зарегистрировано право собственности на квартиру по адресу: имущества - квартиры по адресу: <адрес> (л.д. 32).
В соответствии со статьями 387-391 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.Налоговым периодом признается календарный год.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 НК РФ).
Согласно статье 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
На имя ответчика в 2017, 2018, 2019, 2020 году зарегистрировано право собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д. 35, 38).
Ответчик прекратил свою регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, однако исполнил обязанности по уплате страховых взносов.
Ответчику было направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13-15, 27).
Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В связи с тем, что ответчиком обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленный законом срок исполнена не была, ему было направлены требования №, №, №, №, № (л.д. 16-26, 28-29) об уплате налогов, страховых взносов и пени, в которых предлагалось погасить задолженность.
Требование об уплате налогов ответчиком исполнено не было, истцом было подано заявление о выдаче судебного приказа, 06 апреля 2022 года выдан судебный приказ о взыскании задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка № Обнинского судебного района Калужской области от 31 мая 2022 года был отменен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2
В связи с тем, что ответчик, являясь согласно статьям 356-358 НК РФ плательщиком транспортного налога, не уплатил его в установленный законом срок, с него должна быть взыскана недоимка в размере 16 628 руб., исчисленная согласно требованиям статьи 3 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 года № 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области.
В соответствии с положениями статей 399-401 НК РФ, имея на праве собственности на квартиру, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В связи с тем, что обязанность по уплате данного налога не исполнена, с ответчика должна быть взыскана недоимка по данному объекту налогообложения в сумме 616 руб. (октмо №), 1 249 руб. (октмо №).
На основании статей 387-391 НК РФ с ответчика должна быть взыскана недоимка по уплате земельного налога 2 298 руб.
На основании статей 419, 430 НК РФ с ответчика должна быть взыскана задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии 2 180 руб. 65 коп., и задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования 566 руб. 26 коп.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Согласно расчету, представленному административным истцом, за ответчиком числится задолженность по уплате: пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пени 2 руб. и 7 руб. 57 коп., пени по транспортному налогу 54 руб. 04 коп.; пени по земельному налогу 13 руб. 15 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии 4 руб. 94 коп., пени страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования пени 1 руб. 28 коп.
Суд соглашается с представленным истцом расчетом задолженности по пени, поскольку данный расчет произведён в соответствии с нормами налогового законодательства, ответчиком не оспорен.
При разрешении административного иска, суд также учитывает, что установленный частью 2 статьи 48 НК РФ срок для обращения административного истца в суд с данным административным иском не пропущен.
В связи с удовлетворением исковых требований, на основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со статьей 333.19 НК РФ в размере 909 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (ИНН №), родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе Обнинске, проживающего по адресу: <адрес>, недоимку по налогу на имущество физических лиц 616 руб. (октмо №), пени 2 руб., недоимку 1 249 руб. (октмо №), пени 7 руб. 57 коп.; недоимку по транспортному налогу 16 628 руб., пени 54 руб. 04 коп.; недоимку по земельному налогу 2 298 руб., пени 13 руб. 15 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии 2 180 руб. 65 коп., пени 4 руб. 94 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования 566 руб. 26 коп., пени 1 руб. 28 коп., а всего 23 620 руб. 89 коп.
Взыскать с ФИО2 (ИНН №)государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 909 руб.
Решение в окончательной форме изготовлено 06 марта 2023 года.
Решение может быть обжаловано в Калужский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Обнинский городской суд Калужской области.
Судья О.В. Медведева