Дело №а-5170/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Якутск 11 июля 2023 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Николаевой Л.А., единолично, при секретаре Руфовой М.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ФИО10 по РС (Я) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил :

ФИО9Я) обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, в обоснование требований указывая на то, что ответчик ФИО1 по данным налогового органа является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. За административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу, по налогу на имущество за ____ год, земельному налогу за ____ год, по страховым взносам, просит взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу в размере № руб., пени по налогу на имущество № руб., пени по земельному налогу № руб., пени по страховым взносам № руб., всего № руб.

В судебном заседании представитель административного истца по доверенности ФИО5 просит удовлетворить иск, указывая, что имеется недоимка, не погашена ответчиком, судебный приказ был отменен, на сегодня числится долг.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен судом по последнему месту жительства.

Суд, заслушав пояснения, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ указано, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумму соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Как установлено пунктом 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В отношении ответчика выставлено требование № от ____ об уплате налога, в котором сообщалось о необходимости уплаты задолженности пени по транспортному налогу в размере № руб., пени по налогу на имущество 7.36 руб., пени по земельному налогу №39 руб., пени по страховым взносам № руб., всего № руб.

Как установлено пунктом 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с неисполнением Налогоплательщиком требования об уплате налогов, в участок мирового судьи судебного участка № ____ направлено заявление о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи от ____ выдан судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка № ____ от ____ по делу №а-№, судебный приказ от ____ отменен в связи с поступлением возражений от ответчика.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок на подачу административного искового заявления налоговым органом налоговым органом не пропущен.

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Республики Саха (Якутия) от ____ № N 17-У «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (далее по тексту - Закон РС (Я) № N 17-У) установлены налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Абзацем 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По данным налогового органа, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, за которым в соответствии с действующим налоговым законодательством закреплена обязанность по своевременной уплате налогов.

Как следует из материалов дела, ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Административный ответчик за взыскиваемый налоговый период имеет в собственности транспортные средства, на которые начислены налоги: Автомобиль УА322____ год в размере 720.00 рублей = (90*8); Автомобиль TOYOTA LAND за 2019 год в размере 1 885.00 рублей = (145*13); Автомобиль ТОУОТА HIACE за 2019 год в размере 485.00 рублей = (91*8)/12*8.

В настоящий момент за ответчиком числится задолженность по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 257.63 руб., ввиду неисполнения обязанности по уплате сумм налогов.

В силу статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Как установлено подпунктом 2 пунктом 1 статьи 401 НК РФ, объектом налогообложения признаются квартиры в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как установлено статьей 405 НК РФ, налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с пунктом 3 статьи 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В силу пункта 5 статьи 403 НК РФ, налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Как установлено пунктом 1 статьи 406, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

___

В настоящий момент за ответчиком числится задолженность по пени по налогу нa имущество физических лиц за ____ в размере № руб.

___

___

___

По земельному налогу ответчик имеет недоимку по пени в размере № руб.

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой признаются плательщиками страховых взносов.

Таким образом, ответчик ФИО1, зарегистрированный в Налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществляющего предпринимательскую деятельность, признается плательщиком страховых взносов.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает № рублей, в фиксированном размере.

Порядок расчета страховых взносов в фиксированном размере за неполный налоговый период регламентирован Налоговым Кодексом РФ статьей 430 согласно пункта 5 данной статьи если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Руководствуясь указанными положениями истец исчислил подлежащей уплате сумму страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование в сумме № руб.

- на обязательное медицинское страхование в сумме № руб.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК.

В силу ч. 5 ст. 432 НК РФ уплата страховых взносов плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым пункта 2 статьи 432 НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Индивидуальный предприниматель ФИО1 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ____, не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Налоговым органом в отношении ответчика ФИО1 направлено (ы) требование (я) от ____ № об уплате налога (страховых взносов), в котором сообщалось о наличии у него задолженности и пени, начисленной на сумму недоимки. Требование может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с требованием от ____ № подлежит оплате № рублей из него:

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты до ____ в размере № рублей, пени в размере № рублей начисленные за период с ____ по ____ гг.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до ____ в размере № рублей, пени в размере № рублей начисленные за период с ____ по ____ гг.

Земельный налог с физических лиц со сроком уплаты до ____ в размере № рублей, пени в размере № рублей начисленные за период с ____ по ____ гг.

Налог на имущество физических лиц со сроком уплаты до ____ в размере № рублей, пени в размере № рублей начисленные за период с ____ по ____ гг.

Транспортный налог с физических лиц со сроком уплаты до ____ в размере № рублей, пени в размере № рублей начисленные за период с ____ по ____ гг.

На момент составления настоящего искового заявления сумма по вышеуказанному требованию оплачена частично. Недоимка с учетом частичной оплаты составляет № руб., в том числе по налогу 0 руб., пени № руб.

Факт направления требования (й) в адрес ответчика подтверждается реестром почтовых отправлений

Согласно пункту 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федедерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1. НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налогам.

Согласно пункту 2 Статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого гражданина уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнении налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Инспекцией на основании вышеизложенного было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 ____ мировым судьей по судебному участку № г Якутска было принято определение об отмене судебного приказа.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени. В связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

При установленных обстоятельствах, административные исковые требования УФНС России по ____ (Якутия) подлежат удовлетворению. Доказательств, позволяющих суду прийти к обратному выводу, административным ответчиком не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление ФИО11 по ____ (Якутия) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес места жительства: 677008, РОССИЯ, Саха /Якутия/ Респ„Якутск г„ ФИО6 ул,____ место рождения: ____ ____, дата рождения ____ в пользу ФИО12 России по ____ (Якутия): транспортный налог с физических лиц: пеня в размере № руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере № руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере № руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начинал с ____ пени в размере № руб., всего № руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН № доход федерального бюджета государственную пошлину в размере № руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Верховный суд Республики Саха (Якутия) со дня изготовления решения суда в мотивированном виде.

Судья п/п Л.А. Николаева

Копия верна Судья Л.А. Николаева

Изготовлено: 11.07.2023