Дело№ 2а-1007/2023

УИД 27RS0003-01-2023-000098-53

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 марта 2023 года г. Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе:

председательствующего судьи Кибиревой О.В.,

при секретаре судебного заседания Агафоновой О.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, транспортного налога, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в 2020 году являлся владельцем транспортного средства: легкового автомобиля «<данные изъяты>, гос. рег. знак №, сумма исчисленного налога составляет <данные изъяты> рублей. Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в сроки, установленные в налоговом уведомлении, не оплачена, в связи с чем последнему направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование ФИО1 не исполнено.

Кроме того, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес>. <адрес>, п. <данные изъяты>» кадастровый №, ввиду чего является плательщиком земельного налога. ФИО1 направлены уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, а также требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на налоговом учете в качестве адвоката и является плательщиком страховых взносов в фиксированном размере. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС. Срок уплаты ФИО1 страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Однако указанная обязанность ФИО1 не выполнена, в связи с чем образовалась недоимка за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на ОПС в размере <данные изъяты>, на которые начислены пени в размере <данные изъяты> и ОМС в размере <данные изъяты>, на которые начислены пени в размере <данные изъяты>. ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование ФИО1 добровольно не исполнено.

Просит суд взыскать с ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты>; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>, начисленная на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты>.

По заявлению ИФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, который в связи с поступившими от должника возражениями был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. Однако задолженность по указанным налогам и пени ФИО1 до настоящего времени не погашена.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте его проведения извещался надлежащим образом.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу пунктов 1, 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 <данные изъяты> рублей, - в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Исходя из положений п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 НК РФ). В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьями 72, 75 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФИО1 поставлен на учет в налоговом органе в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. На ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: «<данные изъяты>» гос. рег. знак. № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ), а также зарегистрировано право собственности на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>. <адрес>, <адрес>» кадастровый № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ), соответственно административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, страховых взносов.

Как следует из материалов дела, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на учет в качестве адвоката, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 начислены страховые взносы в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в суммах: на ОПС – <данные изъяты>, на ОМС – <данные изъяты>, которые последним оплачены не были, в связи с чем начислены пени по страховым взносам на ОПС в размере <данные изъяты> по страховым взносам на ОМС в размере <данные изъяты>.

В связи с неуплатой страховых взносов на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес> направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 начислены к уплате страховые взносы в фиксированном размере на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты>, страховые взносы в фиксированном размере на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Помимо этого в судебном заседании установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля легкового автомобиля «<данные изъяты>», гос. рег. знак №, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога, количество месяцев владения: в ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, направленное по почте, в котором исчислена к уплате за 2020 год сумма транспортного налога на автомобиль «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты>, указано, что налог необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес> направлено ФИО1 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 начислен к уплате транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Также в судебном заседании установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>» кадастровый №, в связи с чем являлся плательщиком земельного налога, сумма исчисленного налога составляет <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, направленное по почте, в котором исчислена к уплате за ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога в размере <данные изъяты>, указано, что налог необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес> направлено ФИО1 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 начислены к уплате земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>, начисленные на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты>.

С учетом того, что общая сумма недоимки налогам превысила <данные изъяты>, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, на основании возражения ФИО1 отменен.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), реестрами, сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Исходя из того, что ФИО1, являясь адвокатом, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ и пени к ним, а равно не уплатил транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ и пени, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам, транспортному налогу, земельному налогу, пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Уплата адвокатом страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированного платежа должна осуществляться вне зависимости от фактического осуществления или неосуществления адвокатской деятельности; данная обязанность прекращается только после утраты соответствующим физическим лицом статуса адвоката в установленном порядке.

Ввиду того, что страховые взносы, земельный налог не был уплачен административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.

С учетом изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка: по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, по страховым взносам в фиксированному размере на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам в фиксированному размере на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, пеня в размере <данные изъяты>, начисленная на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ

Принимая во внимание, что УФНС по <адрес> как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, на основании положений ст.114 КАС РФ, абз.8 п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск».

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180, 286 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, транспортного налога, земельного налога, пени, -удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), недоимку по уплате страховых взносов, транспортного налога, земельного налога, пени на общую сумму <данные изъяты>, в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей,

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- пени по земельному налогу начисленные на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей апелляционной жалобы через Железнодорожный районный суд г.Хабаровска.

Судья О.В. Кибирева

Решение в окончательной форме изготовлено 07 апреля 2023 года.

Судья О.В. Кибирева