№ 2а-363/2025
64RS0047-01-2024-006510-80
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
06 февраля 2025 г. г. Саратов
Октябрьский районный суд города Саратова в составе:
председательствующего судьи Апокина Д.В.,
при помощнике судьи Кибкало В.Е.,
рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области обратилась с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и по транспортному налогу за 2021-2022 гг., а также пени. Требования административного истца мотивированы тем, что Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области начислила ФИО1 транспортный налог за 2021-2022 гг. в размере 980 рублей и 240 руб. 77 коп. за принадлежащее ей транспортное средство: ВАЗ 21099, мощностью 70 л. ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц по объекту, расположенному по адресу: <адрес> в размере 3 288 руб. 74 коп. за 2021 год, в размере 4 727 руб. за 2022 год. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от 01 августа 2023 г. № 112701197, от 01 сентября 2022 г. № 8689002 об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В связи с не ненадлежащим исполнением обязанности по оплате налогов ФИО1 начислены пени, также направлены требования. Налоговое требование в установленный срок исполнено не было. Судебный приказ по делу № 2а-234/2024 от 21 мая 2024 г. о взыскании с ФИО1 транспортного налога, задолженности по налогу на имущество физических лиц был отменен 27 мая 2024 г.
На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в размере 980 руб., за 2021 год в размере 240 руб. 77 коп., налог на имущество за 2021 г. в размере 3 288 руб. 74 коп., налог на имущество за 2022 г. в размере 4 727 руб., пени, начисленные по введения ЕНС в размере 3611 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 350 руб. 69 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 354 руб. 55 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 271 руб. 74 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 183 руб. 14 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 122 руб. 99 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 64 руб. 33 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 7 руб. 35 коп., пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 1172 руб. 69 коп., пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 1085 руб. 63 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 744руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2018 в размере 864 руб. 01 коп., пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 508 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 270 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2021 год в размере 33 руб. 94 коп.
Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении дела не просили.
Суд с учетом положений ст. 150 и ч. 2 ст. 289 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело без участия представителя административного истца, административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
По сведениям РЭО ГИБДД в 2021-2022 гг. ФИО1 являлась собственником автомобиля ВАЗ 21099, государственный регистрационный знак №, мощностью 70 л.с.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии с Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 14 рублей.
Судом установлено, что МИФНС России № 19 по Саратовской области начислила ФИО1 транспортный налог за 2021 г. в размере 980 рублей за 2022 г. в размере 980 рублей (70*14*12:12).
Расчет транспортного налога суд считает верным.
Судом установлено, что ФИО1 в 2021-2022 г. принадлежала квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 1 817 924 руб.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Согласно решению Саратовской городской Думы от 23 ноября 2017 г. № 26-193 «О налоге на имущество физических лиц» на территории города Саратова в 2021-2022 г. установлена ставка налога на имущество физических лиц в отношении квартир - 0,3 процента.
В соответствии с п. 1 ст. 403 налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.
Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
В силу п. 8 ст. 408 НК РФ понижающий коэффициент равен 0,2 применительно к первому налоговому периоду, 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 Кодекса.
Таким образом, налог на имущество, принадлежащее ФИО1 в 2021 г. будет составлять 5 090 руб. (1 817 924х1х0,28%х12/12), поскольку в 2020 г. задолженность составила 4 114 руб. (4 114х1.1)= 4526 руб. За 2022 год в размере 4 727 руб. (1 817 924х1х0,26%х12/12). Административным ответчиком частично уплачен налог 30 декабря 2023 г., потому задолженность за 2021 год составляет 3 288 руб. 74 коп.
Расчет налога на имущество физических лиц суд считает верным.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
ФИО1 направлены налоговые уведомления от 01 августа 2023 г. № 112701197, от 01 сентября 2022 г. № 8689002 об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
В установленные срок налоги оплачены не были.
Также ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход, однако на дату подачу административного иска задолженность по данным обязательствам была уплачена административным ответчиком.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Пени по транспортному налогу за 2015 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 17.12.2017 до 13.01.2021 в размере 350.69 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-8135/2018 от 12.10.2018. Сумма налога погашена в полном объеме 14.01.2021. Ранее принятые меры: выставлено требование №18105 от 16.12.2016 на сумму пени 4.57 руб. 355.26 руб. -4.5 7 руб. =350.69 руб.Пени по транспортному налогу за 2016 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 18.01.2018 до 31.12.2022 в размере 354.55 руб.По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-8135/2018 от 11.10.2018. Сумма налога погашена в полном объеме 31.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №361 от 17.01.2018 на сумму пени 11.90 руб. 366.45 руб. -11.90 руб. =354.55 руб.
Пени по транспортному налогу за 2017 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 19.01.2019 до 31.12.2022 в размере 271.74 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2131/2019 от 29.07.2019. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №1798 от 18.01.2019 на сумму пени 11.28 руб. 283.02 руб.-11.28 руб. =271.74 руб.
Пени по транспортному налогу за 2018 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 29.01.2020 по 31.12.2022 в размере 183.14 руб. По взысканию основной суммы выписан исполнительный лист №033857110 от 09.08.2021. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: Выставлено требование №3540 от 28.01.2020 на сумму пени 11.54 руб. 194.68 руб. -11.54 руб. =183.14 руб.
Пени по транспортному налогу за 2019 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 09.02.2021 до 31.12.2022 в размере 122.99 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2633/2022 от 11.11.2022. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: Выставлено требование №3009 от 08.02.2021 на сумму пени 9.44 руб. 132.43 руб. -9.44 руб. =122.99 руб. Пени по транспортному налогу за 2020 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 16.12.2021 до 31.12.2022 в размере 64.33 руб.
По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2633/2022 от 11.11.2022. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: Выставлено требование №59550 от 15.12.2021 на сумму пени 3.18 руб. 67.51 руб. -3.18 руб. =64.33 руб.
Пени по транспортному налогу за 2021 год начислены на основную сумму долга 980 руб. с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 7.35 руб.
Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-234/2024 от 24.01.2024. Сумма налога частично погашена в сумме 19.09.2024.
Пени по налогу на имущество за 2016 год начислены на основную сумму долга 3651 руб. с 18.01.2018 до 31.12.2022 в размере 1172.69 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-8135/2018 от 22.10.2018. Сумма налога погашена в полном объеме 31.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №361 от 17.01.2018 на сумму пени 44.36 руб. 1217.05 руб. -44.36руб. =1172.69 руб.
Пени по налогу на имущество за 2017 год начислены на основную сумму долга L 5915.00руб. с 19.01.2019 до 31.12.2022 в размере 1085.63 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2131/2019 от 19.07.2019. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №1798 от 18.01.2019 на сумму пени 45.08 руб. 1130.71 руб. -45.08руб. =1085.63руб.
Пени по налогу на имущество за 2018 год начислены на основную сумму долга 3981 руб. с 29.01.2020 по 31.12.2022 в размере 744.02 руб. По взысканию основной суммы выписан исполнительный лист №033857110 от 09.08.2021 Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №3540 от 28.01.2020 на сумму пени 46.87 руб. 790.89 руб. - 46.87руб. = 744.02 руб.
Пени по налогу на имущество за 2018 год начислены на основную сумму долга 3151 руб. с 31.01.2019 до 31.12.2022 в размере 864.01 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2131/2019 от 29.07.2019. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: Выставлено требование №5116 от 30.01.2019 на сумму пени 6.51 руб. 870.52 руб. -6.51 руб. =864.01 руб.
Пени по налогу на имущество за 2019 год начислены на основную сумму долга 4048 руб. с 09.02.2021 до 31.12.2022 в размере 508.02 руб.
По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2633/2022 от 11.11.2022. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №3009 от 08.02.2021 на сумму пени 39 руб. 54 7.02 руб. - 39 руб. =508.02 руб. Пени по налогу на имущество за 2020 год начислены на основную сумму долга 4114 руб. с 16.12.2021 до 31.12.2022 в размере 270.02руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-2633/2022 от 11.11.2022. Сумма налога погашена в полном объеме 30.12.2023. Ранее принятые меры: выставлено требование №59550 от 15.12.2021 на сумму пени 13.37 руб. 283.39ру6.-13.37 руб. =270.02руб.
Пени по налогу на имущество за 2021 год начислены на основную сумму долга 4526 руб. с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 33.94 руб.
Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-234/2024 от 24.01.2024. Сумма налога частично погашена в сумме 30.12.2023.
Расчет пени судом проверен и сомнений не вызывает.
Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено требование № 16103 от 23.07.2023 г.
Административным истцом предпринимались меры по взысканию задолженности, мировым судьей выдан судебный приказ по делу №2а-234/2024. Административный ответчик исполнил обязательства по уплате налогов и сборов несвоевременно, потому суд приходит к выводу об удовлетворении требований истца.
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Как установлено абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Саратова по делу № 2а-234/2024 вынесен судебный приказ от 21 мая 2024 г. о взыскании с ФИО1 налогов отменен 27 мая 2024 г. Административный иск предъявлен в Октябрьский районный суд г. Саратова 25 ноября 2024 г., то есть в установленный законом 6 месячный срок.
При изложенных обстоятельствах суд считает необходимым заявленные требования удовлетворить.
Исходя из положений ст. 114 КАС РФ и 333.16 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд
решил:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области задолженность в общей сумме 18 880 руб. 65 коп., в том числе по транспортному налогу за 2022 г. в размере 980 руб., за 2021 год в размере 240 руб. 77 коп., налог на имущество за 2021 г. в размере 3 288 руб. 74 коп., налог на имущество за 2022 г. в размере 4 727 руб., пени, начисленные по введения ЕНС в размере 3611 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 350 руб. 69 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 354 руб. 55 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 271 руб. 74 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 183 руб. 14 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 122 руб. 99 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 64 руб. 33 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 7 руб. 35 коп., пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 1172 руб. 69 коп., пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 1085 руб. 63 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 744руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2018 в размере 864 руб. 01 коп., пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 508 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 270 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество за 2021 год в размере 33 руб. 94 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На решение суда может быть подана в Саратовский областной суд апелляционная жалоба через Октябрьский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в мотивированной форме.
Судья Д.В. Апокин
В мотивированной форме решение суда изготовлено 17 февраля 2025 г.