Решение по делу № 2А-5472/2022 от 14.11.2022 - о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

34RS0№-82 Дело №а-5472/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

Дзержинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО10

помощника судьи ФИО4,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей, указав в обоснование административного иска, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. При этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом у налогоплательщика на праве собственности находится следующее имущество, подлежащее налогообложению:

- иные строения, помещения и сооружения по адресу: 400048, <адрес>, пр-т им.ФИО1 <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадью 397,1 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: 369323, Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>, Красногорская ст-ца, <адрес>, кадастровый №, площадью 1200, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой, марки ГАЗ 3302, 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой, марки КАМАЗ 53212, 1991 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой, марки КАМАЗ 5320, 1989 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- моторная лодка, 1976 года выпуска, государственный регистрационный знак Р-1026ВБ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ (срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ) был исчислен земельный налог в размере 165 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ (срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ) был исчислен земельный налог в размере 165 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ (срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ) были исчислены следующие налоги: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов – в размере 1 773 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений -182 руб., транспортный налог в размере 30 280 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислена пеня. В адрес административного ответчика направлены требование от 10.07.2019г. № со сроком исполнения до 05.11.2019г., требование от 16.12.2021г. № со сроком исполнения до 01.02.2022г. Однако до настоящего времени не погашена задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ №А-85-980/2022 о взыскании задолженности с ФИО2, который на основании поступивших возражений определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

В связи с чем, административный истец просил взыскать с административного ответчика сумму задолженности 36 637 руб. 42 коп., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4086 руб. с пеней в размере 14 руб. 30 коп.,

транспортный налог за 2020 год в размере 30 280 рублей с пеней в размере 105 руб. 98 коп.

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах городских округов в размере 1773 руб. с пеней в размере 6 руб. 21 коп.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах сельских поселений в размере 347 руб. с пеней в размере 24 руб. 93 коп.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явились, о дате и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили, письменных возражений административный ответчик не представил, в связи чем суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Изучив предоставленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьями 358-359, 388-390, 400-402 НК РФ предусмотрена обязанность уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

В соответствии с п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно положениям статьи 358 Налогового кодекса РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств и мощности двигателя.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Исходя из абзаца 1 пункта 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со статьями 358, 409 НК РФ транспортный налог и налог на имущество подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно ч.ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного ФИО3, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как видно из материалов дела, ФИО6 состоит на учёте в ИФНС России по <адрес> и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу из УФРС по <адрес>, в 2016-2017 г. за ФИО2 числился земельный участок, расположенные по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>, Красногорская ст-ца, <адрес>(кадастровый №); в 2020 г. за ФИО2 числились на праве собственности транспортные средства марки: ГАЗ 3302, гос.номер <***>, КАМАЗ 53212, гос.номер <***>, КАМАЗ 5320, гос.номер <***>, моторная лодка, гос.номер Р-1026ВБ, помещение и сооружения расположенные по адресу: <адрес>, пр-т им.ФИО1 ГК.ФИО8, <адрес>(кадастровый №).

На территории <адрес> транспортный налог, ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены и введены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОД «О транспортном налоге».

Статьей <адрес> «О транспортном налоге» установлены размеры налоговых ставок в зависимости от мощности транспортного средства.

На основании представленных административным истцом расчетов, на транспортные средства, исходя из периода владения, в 2020 г. были исчислены налоги:

- в отношении автомобиля <данные изъяты> 53212 гос.номер № – 13230 руб.;

- в отношении автомобиля <данные изъяты> 3302, гос.номер № – 3 252 руб.;

- в отношении автомобиля <данные изъяты> 5320 гос.номер №– 13 230 руб;

- в отношении моторной лодки <данные изъяты> гос.номер №- 300 руб..

Также, за 2020 г. ФИО7 был исчислен к оплате налог на имущество физических лиц в размере 4086 рублей, за 2016-2017г. земельный налог:

- земельный участок по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>, Красногорская ст-ца, <адрес>– 347 руб.;

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов: помещение и сооружения расположенная по адресу: <адрес>, пр-т им.ФИО1 ГК.ФИО8, <адрес>- 1993 руб.

В адрес административного ответчика направлялись:

налоговое уведомление № от 21.09.2017г. об оплате транспортного налога в размере 12 460 руб., земельного налога в сумме 2974 руб., налога на имущество физических лиц - 28436 руб., все за 2016 год;

налоговое уведомление № от 11.09.2018г. об оплате транспортного налога в размере 29 260 руб., земельного налога в сумме 5782 руб., налога на имущество физических лиц - 51833 руб., все за 2017 год;

налоговое уведомление № от 13.10.2021г. об оплате транспортного налога в размере 30 280 руб., земельного налога в сумме 1955 руб., налога на имущество физических лиц - 4086 руб., все за 2020 год.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016,2017,2020 г.г., налоговым органом начислены пени:

за период с 02.12.2017г. по 01.12.2017г. по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 6 руб. 21 коп.,

за период с ДД.ММ.ГГГГ по 15.06.2021г. по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в сумме 24 руб. 93 коп.

за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. по уплате налога на имущество физических лиц – 14,30 рублей, по транспортному налогу – 105 руб. 98 коп.

В связи с неисполнением обязанностей по оплате, в адрес налогоплательщика направлялось заказной почтовой корреспонденцией требование № (по состоянию на 10.07.2019г.) об уплате земельного налога за 2016-2017 гг. в размере 330 руб., пени 33руб. 54 коп., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ 40092140928243, возврат отправителю ДД.ММ.ГГГГ);

требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) об уплате транспортного налога за 2020 г. в размере 30280 руб., пени 105,98 руб., налога на имущество физических лиц 4086 руб., пени 14,30 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 1 773 руб., пени 6,21 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 347 руб., пени 24,93 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ 40092166372297, возврат отправителю ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность погашена не была.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> от 23.03.2022г. №А-85-980/2022 с ФИО2 в пользу ИФНС по <адрес> взыскана недоимка по налогам и пени.

Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 21.04.2022г. на основании поступивших возражений налогоплательщика.

С настоящим административным иском в суд налоговым орган обратился 07.10.2022г.

Как установлено ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок на обращение в суд с административным иском к ФИО2 ИФНС России по <адрес> о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени административным истцом не пропущен.

При определении размера задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, суд принимает за основу расчеты, предоставленные административным истцом, которые судом проверены и признаны арифметически верными.

До настоящего времени административный ответчик указанные требования не исполнил, налог на имущество, землю, транспорт и пени не оплатил.

На основании изложенного, суд считает требования ИФНС по <адрес> о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам, пени по требованиям №№ от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что ИФНС России по <адрес> освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления в суд, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика в бюджет муниципального образования <адрес>, исходя из расчёта, установленного ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, то есть в размере 1299 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС России по <адрес> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по <адрес> сумму задолженности в размере 36 637 руб. 42 коп., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4086 руб. с пеней в размере 14 руб. 30 коп.;

транспортный налог за 2020 год в размере 30 280 рублей с пеней в размере 105 руб. 98 коп.;

земельный налог за 2020 г. с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах городских округов в размере 1773 руб. с пеней в размере 6 руб. 21 коп.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах сельских поселений в размере 347 руб. с пеней в размере 24 руб. 93 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес> государственную пошлину в бюджет муниципального образования <адрес> в размере 1 299 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья ФИО11