Решение по делу № 2А-7544/2024 от 05.02.2025

Дело № 2а-918/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,

при секретаре Волковой А.С.,

с участием представителя административного истца М.О.А.,

«05» февраля 2025 года, в городе Волжский Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к Л.М.В. о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к Л.М.В. о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в общей сумме 235 руб., в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за "."..г. и "."..г. годы, в сумме 47,91 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за "."..г. и "."..г. годы, в сумме 162,25 руб.;

- сумме пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 24,84 руб.

В обоснование административных исковых требований указано, что согласно данным регистрирующих органов административный ответчик с "."..г. по настоящее время владеет на праве собственности <...> долей индивидуального жилого дома с кадастровым номером: №... и земельным участком с кадастровым номером: №..., расположенными по адресу: <адрес>. Согласно налоговым уведомлениям №... от "."..г. и №... от "."..г. за указанные объекты недвижимого имущества за "."..г. и "."..г. годы Л.М.В. начислены: налог на имущество физических лиц в общем размере 210 руб. (105 руб. за "."..г. год, 105 руб. за "."..г. год) и земельный налог в общем размере 62 руб. (31 руб. за "."..г. год, 31 руб. за "."..г. год). Поскольку Л.М.В. в срок, установленный законодательством в полном объеме не уплатила налог на имущество физических лиц и земельный налог, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ на суммы недоимок по налогам начислены пени и в порядке ст. 69 НК РФ выставлены требования об уплате задолженности по налогам и пени: №... от "."..г. со сроком добровольной уплаты до "."..г.; №... от "."..г. со сроком добровольной уплаты до "."..г., №... от "."..г. со сроком добровольной уплаты до "."..г. По состоянию на "."..г. указанная в требованиях №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г. задолженность не уплачена в полном объеме и составляет: по налогу на имущество физических лиц за "."..г. год 16,91 руб., за "."..г. год 31 руб., по земельному налогу за "."..г. год 57,25 руб., за "."..г. год 105 руб., а также по сумме пеней 24,84 руб. За взысканием непогашенной задолженности по налогам налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Выданный "."..г. судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам отмен определением мирового судьи от "."..г. в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа. Указанное явилось поводом для обращения налогового органа в суд с указанными выше административными исковыми требованиям.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области М.О.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании административные исковые требования поддержала по изложенным выше основаниям, просила административный иск удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик Л.М.В. в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте его проведения извещалась надлежащим образом. Судебное извещение, направленное в её адрес не получено по зависящим от неё причинам и возвращено в суд с отметкой «за истечением срока хранения». В силу требований ст. 165.1 ГК РФ, ст. 96 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Суд, выслушав объяснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее по тексту - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе в связи с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом ( ч. 1, пп.1 ч. 2 ст. 44 НК РФ).

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).

Земельный налог и налог на имущество относятся к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливаются положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398, 399 - 409), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводятся в действие и прекращают действовать, и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Положениями ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Исходя из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела усматривается, что согласно данным регистрирующих органов административный ответчик Л.М.В. с "."..г. по настоящее время владеет на праве собственности индивидуальным жилым домом с кадастровым номером: №... (<...> доли) и земельным участком с кадастровым номером: №..., расположенными по адресу: <адрес>, а соответственно, в силу вышеуказанных правовых норм, является плательщиком налога на имущество и земельного налога.

Согласно налоговым уведомлениям №... от "."..г. и №... от "."..г. за указанные объекты недвижимого имущества (жилой дом и земельный участок) налогоплательщику Л.М.В. за "."..г. и "."..г. годы начислены налог на имущество физических лиц в общем размере 210 руб. (из которых: 105 руб. за "."..г. год, 105 руб. за "."..г. год) и земельный налог в общем размере 62 руб. (из которых: 31 руб. за "."..г. год, 31 руб. за "."..г. год).

Факт направления налогового уведомления №... административному ответчику подтверждается списком заказных писем; доказательства направления уведомления от "."..г. налоговым органом не представлены, согласно акту №... от "."..г. реестры направления заказных писем уничтожены за истечением срока хранения указанных документов.

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней.

В силу положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки; сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов;

в процентах от суммы недоимки; процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение административном ответчиком в срок обязанности по уплате налога, явилось основанием для начисления налоговым органом пени, в соответствии со ст.75 НК РФ и направления требований об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ:

- №... по состоянию на "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить задолженность по налогам в общей сумме 174 руб. (из них: 37 руб. – по налогу на имущество, 137 руб. – по земельному налогу) и пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 15,27 руб. (из них: 3,23 руб. по налогу на имущество, 12,04 руб. по земельному налогу);

- №... по состоянию на "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить задолженность по налогам в общей сумме 136 руб. (из них: 31 руб. – по налогу на имущество, 105 руб. – по земельному налогу) и пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 5,55 руб. (из них: 1,27 руб. по налогу на имущество, 4,28 руб. по земельному налогу);

- №... по состоянию на "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить задолженность по налогам в общей сумме 136 руб. (из них: 31 руб. – по налогу на имущество, 105 руб. – по земельному налогу) и пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 4,02 руб. (из них: 0,91 руб. по налогу на имущество, 3,11 руб. по земельному налогу).

Факт направления требования №... от "."..г. подтверждён списком направления заказных писем от "."..г., №... от "."..г. –скриншотом почтового отправления, доказательств направления требования №... от "."..г. налоговым органом не представлено, согласно акту №... от "."..г. реестры направления заказных писем уничтожены за истечением срока хранения указанных документов.

Расчет сумм пени, включенных в указанные выше требования, судом проверен, является арифметически верным, налогоплательщиком не оспорен.

Сведений об уплате налога на имущество и земельного налога в указанные выше периоды материалы дела не содержат, административным ответчиком не представлено.

Согласно положениям п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. от 02.07.2021 г.) налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Учитывая, что сумма недоимки по транспортному налогу превысила не превысила 10 000 рублей после выставления административному ответчику требования №... от "."..г., административный истец, руководствуясь положениями абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, должен был обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в течение трех лет шести месяцев со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов - №... от "."..г., в данном случае до "."..г..

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа "."..г..

"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> выдан судебный приказ №... взыскании с Л.М.В. задолженности по налогам и пени в общей сумме 470,84 руб., в том числе: по налогу на имущество в размере 99 руб., пени в размере 5,41 руб., по земельному налогу в размере 347 руб., пени в размере 19,43 руб.

Определением мирового судьи того же судебного участка от "."..г. судебный приказ от "."..г. отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

С настоящим административным исковым заявлением о взыскании с Л.М.В. задолженности по налогам и пени налоговый орган обратился в Волжский городской суд Волгоградской области "."..г., то есть в срок, установленный ст. 48 НК РФ.

Поскольку истребуемая сумма задолженности административным ответчиком до настоящего времени не погашена, доказательств обратному материалы дела не содержат, суд взыскивает с административного ответчика в пользу административного истца истребуемую сумму задолженности.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 107, ст. 109 ч. 3 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены частично, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. исходя из цены удовлетворенного административного иска в размере 235 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к Л.М.В. о взыскании задолженности по налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с Л.М.В., "."..г. рождения, уроженки <адрес>, ИНН №..., зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 235 рублей, в том числе:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за "."..г. и "."..г. годы, в сумме 162 рубля 25 копеек;

- по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 24 рубля 84 копейки.

Взыскать с Л.М.В., ИНН №..., в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: подпись И.Н. Попова

СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 11 февраля 2025 года

Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова

Подлинник данного документа

подшит в дело № 2а-918/2025,

которое находится в Волжском городском суде

Волгоградской области

УИД: №...