Решение по делу № 2А-1656/2023 от 03.10.2023 | Нерюнгринский городской суд (Республика Саха (Якутия))

№ 2а-1656/2023 ~ М-1448/2023

14RS0019-01-2023-001931-45

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

3 октября 2023 г. г. Нерюнгри

Нерюнгринский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе: председательствующий судья Софронов П.А., секретарь судебного заседания Мельник Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

иск мотивирован тем, что ответчик состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика - физического лица, которой на праве собственности принадлежат 1/2 доля в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, с датой регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ А также ей принадлежит и 1/2 в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, с датой регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ налог на указанное имущество за 2018 г. составил 1 933,00 руб.

Ввиду несвоевременной уплаты налога налоговым органов ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплаты налога на имущество и уплате пени в размере 9,06 руб. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Также, будучи индивидуальным предпринимателем, ответчик не уплатила своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354,00 руб. и медицинское страхование в размере 2963,63 руб.

В соответствии с требованием налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику надлежало оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354,00 руб., пеню в размере 55,04 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884,00 руб., пеню в размере 12,91 руб. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ

До обращения в суд сумма по недоимке административным ответчиком уплачена частично, поэтому недоимка, с учетом частичной оплаты, составляет 32 317,63 руб.

Кроме того, административному ответчику истцом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени в размере 991,21 руб. ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 10 276,89 руб. (за 1 квартал и 3 квартал 2016 г.), в размере 2 305,80 руб. ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. в сумме 23 400,00 руб., 454,76 руб. ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 г. в сумме 4 590,00 руб.

До обращения в суд пеня в размере 178,72 руб., начисленная ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ответчиком погашена. А также погашена ответчиком и пеня в размере 36,74 руб., начисленная ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Поскольку налог административным ответчиком не уплачен, налоговый орган просит взыскать с административного ответчика в судебном порядке 37 786,94 руб., в том числе: 29 354,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по требования №), 2 963,63 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (по требованию №), 1 933,00 руб. налог на имущество физического лица (по требованию №), 991,21 руб. пеню по единому налогу на вмененный доход (по требованию №), 2 127,08 руб. пеню по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (по требованию №), 418,02 руб. пеню по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (по требованию №).

В судебном заседании административный истец, участие не принимал, ходатайствуя о проведении судебного разбирательства в отсутствие его представителя.

Административный ответчик о времени и месте судебного заседания считается уведомленной, с учетом правил ст. ст. 20 и ч. 1 ст. 165.1 ГК РФ, о том, что сообщение считается доставленным в случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату) по его месту жительства, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ каждое лицо (налогоплательщики) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно сведениям налогового органа административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по РС (Я), с идентификационным номером налогоплательщика 143405759872.

Согласно сведениям налогового органа административному ответчику на праве собственности принадлежат: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ и квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ Ее доля в праве собственности на каждое жилое помещение составляет ?.

Согласно п. 1 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Квартира является объектом налогообложения (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Пункт 1 ст. 403 НК РФ предусматривает, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 и п. 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствие с п. 1 ст. 75 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня, то есть установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 2 и п. 3 ст. 75 НК РФ).

Из ч. 1 ст. 11.2 НК РФ следует: личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Из налогового требования № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного административным истцом, следует задолженность ответчика по уплате налога на имущество за 2018 г. в размере 1 933,00 руб., задолженность по пени в размере 9,06 руб. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Требование направлено административному ответчику в личный кабинет налогоплательщика и вручено ответчику ДД.ММ.ГГГГ, что следует из скриншота личного кабинета ответчика, представленного административным истцом.

По утверждению административного истца административным ответчиком не уплачен налог на имущество. Это утверждение ответчиком не опровергнуто и доказательства, свидетельствующие о том, что административный ответчик погасил задолженность по налогам и сборам, суду не представлены, поэтому по делу установлено неисполнение ответчиком обязанности по уплате законных налогов.

Представленный административным истцом расчет размера налога на имущество признается правильным, в связи с чем административное исковое заявление в данной части подлежит удовлетворению.

Также ответчик, будучи индивидуальным предпринимателем, не уплатила своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 29 354,00 руб. и медицинское страхование в сумме 2963,63 руб. ввиду следующего.

Так, в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2). Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3).

Из требования налогового органа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует обязанность административного ответчика уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - налог в размере 29 354,00 руб., пеню в размере 55,04 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ - налог в размере 6 884,00 руб., пеню в размере 12,91 руб. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Требование об уплате налогов направлено административному ответчику заказной корреспонденцией, что подтверждается списком почтовых отправлений истца №.

Из требования налогового органа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что административный ответчик должен уплатить пеню в размере 991,21 руб. за единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 2 305,80 руб. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, пени в размере 3,73 руб. страховые взносы на обязательное медицинское страхование, пеню в размере 454,76 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование, пени в размере 8,99 руб. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Требование об уплате налогов направлено административному ответчику заказной корреспонденцией, что подтверждается списком почтовых отправлений №.

Таким образом, у административного ответчика имеется недоимка по уплате налога, страховым взносам и пени.

Расчет, представленный административным истцом, с учетом частичной оплаты ответчиком, арифметически верный. Своего расчета, опровергающего доводы административного истца, административным ответчик не представил.

Поскольку требование об уплате пени административным ответчиком не исполнено, а предусмотренные законом основания для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате обязательных платежей и санкций отсутствуют, требования налогового органа об уплате налога, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежат удовлетворению в полном объеме.

При распределении судебных расходов учитываются правила ч. 1 ст. 111 КАС РФ о том, что стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 1.1 ч. 1 ст. 333.37 НК РФ ввиду освобождения налогового органа, как государственного органа от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход бюджета МО Нерюнгринский район РС(Я), с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ об округлении, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 334,00 руб.

Основываясь на изложенном, руководствуясь ст. ст. 175, 176, 178 – 180, 227 КАС, суд

решил:

иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по требованию №) в размере 29 354,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (по требования №) в размере 2 963,63 руб.; налог на имущество физического лица (по требованию №) в размере 1 933,00 руб.; пени по единому налогу на вмененный доход (по требованию №) в размере 991,21 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по требованию №) в размере 2 127,08 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (по требованию №) в размере 418,02 руб. Всего на общую сумму 37 786,94 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО «Нерюнгринский район» государственную пошлину в размере 1 334,00 руб.

Апелляционная жалоба на решение могут быть поданы в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) через Нерюнгринский городской суд Республики Саха (Якутия) в течение месяца со дня принятия решения суда.

судья

идентификационные данные:

- <данные изъяты>;

- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия), ИНН <***>, КПП 143401001.