Решение по делу № 2А-627/2025 от 25.09.2025 | Фурмановский городской суд (Ивановская область)

УИД 37RS0021-01-2025-000928-77

Дело № 2а-627/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<№> городФурмановИвановскойобласти

Фурмановский городской суд Ивановской области в составе

председательствующего судьи Княжевского В.С.,

при помощнике судьи Калугиной М.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее УФНС по Ивановской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к Г.В.ПБ. о взыскании с него транспортного налога с физических лиц, налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после <ДД.ММ.ГГГГ>), штрафов.

Административные исковые требования мотивированы тем, что у ФИО1 с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> находилось в собственности ТС мотоцикл <данные изъяты>.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 409 НК РФ транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

ФИО1 был начислен транспортный налог:

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> - налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> - задолженность обеспечена судебным приказом №2а-439/2025 от <ДД.ММ.ГГГГ>, отменен <ДД.ММ.ГГГГ>, предъявлен настоящий иск.

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> - налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> - уменьшен налог по расчету <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 179,00 руб. - задолженность обеспечена судебным приказом №2а-439/2025 от <ДД.ММ.ГГГГ>, отменен <ДД.ММ.ГГГГ>, предъявлен настоящий иск.

В соответствии с п.1 ст.207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - КОДЕКСА) Физическое лицо ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по калсдому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 и пп.7 п. 1 статьи 228 Кодекса, налогоплательщики в связи с получением дохода в порядке дарения обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса, то есть с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса срок представления Декларации за <ДД.ММ.ГГГГ>. <ДД.ММ.ГГГГ>.

ФИО1 не представил первичную Декларацию <ДД.ММ.ГГГГ>.

Сумма налога к уплате по данным налогового органа в соответствии с автоматизированным Расчетом НДФЛ по продаже и (или) дарению объектов недвижимости <ДД.ММ.ГГГГ> составляет 42647 рублей.

Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренным статьей 228 Кодекса.

На основании изложенного, в установленный срок, а также по состоянию на дату вынесения решения налогоплательщик, в результате неправомерного бездействия не уплатил сумму налога на доходы физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 42647 руб., за что предусмотрена ответственность по п.1 ст.122 Кодекса.

Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки.

Решением <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО1 начислен штраф по п.1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1599,25 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, по п.1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

По состоянию на дату Формирования заявления о вынесении судебного приказа сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), и ранее принятых мер взыскания, включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 52772,50 руб., в т.ч. налог - 43082,00 руб., пени - 7025,12 руб., штрафы - 2665,38 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-НДФЛ с дох., получ.ФЛ в соотв.со ст.228 НК РФ (за исключ.дох. от дол.участия в орг.,получ.ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш.650 тыс.р.за нал.периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>) за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 42647,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- НДФЛ с дох., получ.ФЛ в соотв.со ст.228 НК РФ (за исключ.дох. от дол.участия в орг.,получ.ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.)(в части суммы налога, не превыш.650 тыс.р.за нал.периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>) за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- Транспортный налог с физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 128,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

-Транспортный налог с физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1599,25 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Отрицательное сальдо по пени по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 7025,12 руб.

У ФНС России по Ивановской области направила заявление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Мировым судьей судебного участка <№> Фурмановского судебного района в Ивановской области вынесен судебный приказ № 2а-439/2025 от <ДД.ММ.ГГГГ>.

Определением Мирового судьи судебного участка <№> Фурмановского судебного района в Ивановской области судебный приказ № 2а-439/2025 отменен <ДД.ММ.ГГГГ>.

Ссылаясь на изложенные обстоятельства, УФНС по Ивановской области просит взыскать с ФИО1 недоимку по:

Транспортному налогу с физических лиц:

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 128,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после <ДД.ММ.ГГГГ>):

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 42647,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>

Штраф по Налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после <ДД.ММ.ГГГГ>):

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)):

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1599,25 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Отрицательное сальдо по пени по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 7025,12 руб.

Всего взыскать сумму 52772,50 рублей, а также отнести на административного ответчика расходы по оплате государственной пошлины.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, в соответствии с требованиями главы 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, просил рассмотреть дело без его участия, административные исковые требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовал, о рассмотрении дела уведомлен надлежащим образом, в соответствии с требованиями главы 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Представил письменное заявление о признании административных исковых требований, в котором также просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 1 и 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 8 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (ч. 3 ст. 11.3 НК РФ).

На основании ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, за исключением предусмотренных НК РФ случаев. При выявлении недоимки налоговым органом составляется документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

На основании ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Из административного иска следует, что ФИО1 с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> находилось в собственности ТС мотоцикл <данные изъяты>.

ФИО1 был начислен транспортный налог:

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> - налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ>. - задолженность обеспечена судебным приказом №2а-439/2025 от <ДД.ММ.ГГГГ>, отменен <ДД.ММ.ГГГГ>, предъявлен настоящий иск.

ФИО1 не представил первичную Декларацию <ДД.ММ.ГГГГ>.

Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренным статьей 228 Кодекса.

Решением <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО1 начислен штраф по п.1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1599,25 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, по п.1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога за <ДД.ММ.ГГГГ>. в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- НДФЛ с дох., получ.ФЛ в соотв.со ст.228 НК РФ (за исключ.дох. от дол.участия в орг.,получ.ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.)(в части суммы налога, не превыш.650 тыс.р.за нал.периоды до <ДД.ММ.ГГГГ>) за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- Транспортный налог с физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 128,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

-Транспортный налог с физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Отрицательное сальдо по пени по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 7025,12 руб.

С настоящим иском административный истец УФНС России по Ивановской области обратился в Фурмановский городской суд Ивановской области в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, т.е. установленные вышеприведенными нормами ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки обращения в суд с требованием о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности налоговым органом соблюдены.

Согласно ст. 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Согласно ч.3 ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации … в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

На основании изложенного, учитывая, что ФИО1 в установленные законом сроки не исполнил обязанности по уплате налогов, проверив представленный расчет, разрешая требования административного истца в соответствии с ч. 1 ст. 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд находит административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с абз. 2 пп 3 п. 1 ст.333.40 НК РФ при признании ответчиком иска, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины.

Следовательно, на основании изложенного, а также ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1200 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> г.р., уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, (ИНН <данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области (ИНН <***>):

недоимку по транспортному налогу с физических лиц:

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 307,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 128,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 42647,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1066,13 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

- за <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 1599,25 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>.

Отрицательное сальдо по пени по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 7025,12 руб.

Всего взыскать сумму 52772,50 рублей.

Взыскать с ФИО1 в пользу муниципального образования «Фурмановское городское поселение» государственную пошлину в сумме 1200 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Фурмановский городской суд Ивановской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.С.Княжевский

Мотивированное решение в окончательной форме составлено <ДД.ММ.ГГГГ>.