Дело № 2а-993/2023 (2а-5911/2022)

(42RS0019-01-2022-009729-88)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе

председательствующего судьи Колчиной Ю.В.

при секретаре Косовой А.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке

19 января 2023 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 в котором просила взыскать с ответчика задолженность в размере 26 798 руб., из них: задолженность по транспортному налогу с физических лиц в сумме 23537,49 руб., из них 14082 руб. – налог за 2020 г., 28,16 руб. – пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г., 9410 руб. – налог за 2019 г., 17,33 руб. – пеня за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2020 г.; по налогу на доходы физических лиц в сумме 3260,51 руб., из них 3254 руб. налог за 2020 г., 6,51 руб.- пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, как плательщик налогов и сборов. Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021 создана Межрайоная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу (Долговой Центр). ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям ГИБДД, на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: Toyota Cresta, гос. Номер №, период владения 2019 г. (12 мес.), 2020 г. (2 мес.); ВАЗ 2106 гос.номер №, период владения 2019-2020 г.; Toyota Марк икс, гос.номер №, период владения 10 мес. 2020 г..

В соответствии со ст.52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 52329301 от 01.09.2020 с указанием расчета транспортного налога за 2019 г., а также налоговое уведомление № 63955428 от 01.09.2021 г. с указанием сумм налога за 2020 г..

Поскольку в установленный срок административным ответчиком не была произведена оплата налоговых платежей, в ее адрес было направлено требование № 54404 от 15.12.2020 г. об оплате налога в срок до 18.01.2021 г.., № 44038 от 10.12.2021 г. об оплате налога ща 2020 г. в срок до 11.01.2022 г.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплату налогов, Инспекцией административному ответчику исчислены пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с 02.12.2020г. по 09.07.2019 14.12.2020 г. в размере 17.33 руб.; пени за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г. в размере 28,16 руб. Требования административным ответчиком исполнены не были.

Кроме того, от налогового агента АО «Альфа-Банк» ФИО1 получен доход за 2020 г. в сумме 25033,20 руб., налоговая база 25033,20 руб., сума налога исчислена в размере 3254 руб., однако ответчиком данный налог так же был оплачен. ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 63955428 от 01.09.2021 г. с указанием суммы налога на доходы физических лиц за 2020 г. Поскольку данная обязанность ответчиком не была исполнена, ему было выставлено требование № 44038 от 10.12.2021 г. об уплате данного налога в срок до 11.01.2022 г. Так же Инспекцией административному ответчику исчислены пени по налогу на доходу физических лиц за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г. в размере 6,51 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района г. Новокузнецка вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам в отношении ФИО1, однако ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

Административный истец в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.1 Закона Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 «О транспортном налоге» на территории Кемеровской области вводится транспортный налог.

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Так, в судебном заседании установлено, что согласно сведениям ГИБДД на имя ФИО1 значились зарегистрированными транспортные средства: Toyota Cresta, гос. Номер №, период владения 2019 г. (12 мес.), 2020 г. (2 мес.); ВАЗ 2106 гос.номер №, период владения 2019-2020 г.; Toyota Марк икс, гос.номер №, период владения 10 мес. 2020 г..

В силу ст. 397 НК РФ, налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

- № 523293016 от 01.09.2020 г. с указанием расчета транспортного налога за 2019 г. в размере 9410 руб. Срок уплаты транспортного налога за 2019 г. – 01.12.2020 г. Отправка данного уведомления подтверждается представленным в материалы дела скриншотом программы.

- № 63955428 от 01.09.2021 г., с указанием расчета транспортного налога за 2020 г. в размере 14082 руб. Срок уплаты транспортного налога за 2020 г. – 01.12.2021 г. Отправка данного уведомления подтверждается представленным в материалы дела скриншотом программы.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с ч.8 ст.45 НК РФ правила, предусмотренные ст.45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

На основании ст.70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок ФИО1 исполнена не была, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика были направлены требования:

- № 54404 от 15.12.2020 г., об уплате транспортного налога за 2019 г. в размере 9410 руб., срок оплаты до 18.01.2021 г.;

-№ 44038 от 10.12.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 г. в размере 14082 руб., в срок до 11.01.2022 г.

Отправка данных требований подтверждается сведениями из базы данных налогового органа о вручении требования.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п.3 ст.75 НК РФ).

Судом установлено, что Инспекцией административному ответчику исчислены пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2020 г. в размере 17,33 руб., за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г. в размере 28,16 руб. Суммы пени за 2019 г. были включены в требования № 54404 от 15.12.2020 г., за 2020 г. в требование № 44038 от 10.12.2021 г.

Более того, согласно ч.1 ст. 230 НК РФ Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Согласно п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Как следует из материалов дела, АО «Альфа-Банк» в налоговую инспекцию были представлены сведения, согласно которым, ФИО1 за 2020 г. получил доход в сумме 25033,20 руб.

В соответствии с п.6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря текущего года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено п.7 настоящей статьи.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 63955428 от 01.09.2021 г. с указанием суммы налога на доходы физических лиц за 2020 г.. Сумма налога исчисленная 3254 руб. (25033,20 руб. * 13 %= 3254 руб.).

Поскольку данная обязанность ответчиком не была исполнена, в его адрес было направлено требование № 44038 от 10.12.2021 г., в котором предложено в срок до 11.01.2022 г. погасить имеющуюся задолженность по доходу физических лиц.

Поскольку задолженность не была погашена, инспекцией ФИО1 исчислена пени по налогу на доходы физических лиц за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г. в размере 6,51 руб.. Сумма пени так же включена в требование № 44038 от 10.12.2021 г.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

П.3 ст.48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В силу ст.17.1 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из представленных документов, сумма налоговых платежей и санкций с учетом самого раннего требования № 44038 от 10.12.2021 г. со сроком исполнения до 11.01.2022 г. превысила 10 000 руб., следовательно, срок обращения с заявлением о взыскании по указанным требованиям в силу ст.48 НК РФ установлен - не позднее 11.07.2022 г.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Центрального судебного района г. Новокузнецка судебный приказ № был отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

С административным исковым заявлением Инспекция обратилась в суд 07.11.2022, то есть в течение шести месяцев с даты вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На день рассмотрения дела задолженность ФИО1 составляет 26798 руб., а именно: задолженность по транспортному налогу с физических лиц в сумме 23537,49 руб., из них 14082 руб. – налог за 2020 г., 28,16 руб. – пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г., 9410 руб. – налог за 2019 г., 17,33 руб. – пеня за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2020 г.; по налогу на доходы физических лиц в сумме 3260,51 руб., из них 3254 руб. налог за 2020 г., 6,51 руб.- пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.

Расчет задолженности по транспортному налогу за 2019,2020 г., а так же задолженности по налогу на доходы физических лиц, представленный административным истцом, суд считает верным, ответчиком указанный расчет не оспорен.

С учетом изложенного, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность в сумме 26798 руб., из которых: задолженность по транспортному налогу с физических лиц в сумме 23537,49 руб., из них 14082 руб. – налог за 2020 г., 28,16 руб. – пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г., 9410 руб. – налог за 2019 г., 17,33 руб. – пеня за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2020 г.; по налогу на доходы физических лиц в сумме 3260,51 руб., из них 3254 руб. налог за 2020 г., 6,51 руб.- пеня за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1003,94 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 30 января 2023 г.

Председательствующий: Ю.В. Колчина