Дело № 2а-29/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

пос. Бреды 13 января 2023года

Брединский районный суд Челябинской области в составе:

Председательствующего судьи Акулова И.Ю.,

при секретаре Петровой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской областик ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (далее - МРИФНС России № 19 по Челябинской области) обратилась в Брединский районный суд Челябинской области с административным исковым заявлением к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, о взыскании задолженности по налогам и пени, в обоснование заявленных требований указав, что ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 19 по Челябинской области в качестве налогоплательщика, у ответчика в собственности находятся транспортные средства в виде трактора МТЗ-80, государственный регистрационный знак № трактора, государственный регистрационный знак №, ответчику исчислен транспортный налог за период 2020 года, обязанность по уплате данного налога не исполнена, кроме того, административный ответчик является собственником недвижимого имущества – жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество за период 2020 года, который ФИО1 не уплачен, кроме того, административный ответчик является собственником земельных участков сельскохозяйственного назначения, с кадастровыми номерами: № кроме того является собственником земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства с кадастровыми номерами №, ответчику исчислен земельный налог за период 2020 года, который ФИО1 не уплачен, в связи с неуплатой указанных налогов, административному ответчику исчислены пени, административным истцом заявлены требования о взыскании со ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 627,29 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 291,44 руб., пни в размере 0,94 руб., недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 1 099,56 руб., пени в размере 17,21 руб., взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 2 424 руб., пени в размере 8,48 руб.

Представитель истца – МРИ ФНС России № 19 по Челябинской области ФИО2 в суд не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседаниене явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Судом дело рассмотрено в отсутствие сторон в соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, имеющиеся по делу доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд полагает заявленные административным истцом требования удовлетворить в силу следующих обстоятельств:

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требованиеоб уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом.

Согласно ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со ст.ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст.397 Налогового кодекса РФ,земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Решением Совета депутатов Наследницкогосельского поселения Брединского муниципального района Челябинской области от 12.11.2014 года № 12 «Об установлении земельного налога», установлены налоговые ставки в следующих размерах:1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в период 2020 года являлся собственником транспортных средств: трактора МТЗ-80, государственный регистрационный знак № и трактора, государственный регистрационный знак № (л.д. 11)

Кроме того, в период 2020 года в собственности административного ответчика находилось недвижимое имущество в виде жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (л.д. 13)

Также в собственности административного ответчика в указанный период находились земельные участки сельскохозяйственного назначения, с кадастровыми номерами: №, и земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства с кадастровыми номерами № (л.д. 11-13).

В связи с наличием в собственности административного ответчика указанных объектов движимого и недвижимого имущества, налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 года об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года (л.д. 29-30).

Уплата указанных налогов административным ответчиком в установленные сроки не произведена, в связи с чем в адрес ФИО1 налоговым органом выставлено требование № об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога на общую сумму 13 412 рублей, пени в размере 46 рублей 94 копейки, со сроком исполнения до 28.01.2022 года (л.д. 7-8).

Требование налогового органа административным ответчиком не исполнено, суммы налога и пени не уплачены, в связи с чем МРИ ФНС России № 19 по Челябинской области своевременно обратилась за судебной защитой к мировому судье судебного участка № 1 Брединского района Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа.

На основании определения мирового судьи от 03.06.2022 года судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени отменен в связи с поступлением возражений от ответчика (л.д. 14).

Вместе с тем, при рассмотрении настоящего административного дела установлено, что обязанность по уплате налогов за период 2020 года административным ответчиком ФИО1 не исполнена, недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу не погашена, доказательств обратного суду не представлено.

Доводы административного ответчика об уплате недоимки по указанным налогам каким-либо доказательствами не подтверждены, представленные ответчиком платежные документы таковыми доказательствами не являются, поскольку подтверждают оплату налогов за период 2021 года.

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 15 июля 1999 г. N 11-П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 г. N 20-П, Определении от 04.07.2002 г. N 202-О также указано, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц и земельного налога, ответчику начислены пени. Расчет пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2020 год произведен на основании ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ за период с 02.12.2021 года по 15.12.2021 года (л.д. 9).

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за период 2020 года в размере 2 627 рублей 29 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 291 рубль 44 копейки, пени в размере 94 копейки, задолженностьпо земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 1 099 рублей 56 копеек, пени в размере 17 рублей 21 копейка, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 2 424 рубля, пени в размере 8 рублей 48 копеек, а всего взыскать 6 468 рублей 92 копейки, поскольку доказательств, подтверждающих оплату данных налогов и пени, административным ответчиком в суд не представлено.

Принимая решение об удовлетворении заявленных требований, суд учитывает, что административным истцом сроки обращения в суд за судебной защитой, установленные п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ не нарушены.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ,с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 взыскании задолженности налогам и пениудовлетворить.

Взыскать со ФИО1, № года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (ИНН №):

- задолженность по транспортному налогу за период 2020 года в размере 2 627 рублей 29 копеек;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 291 рубль 44 копейки, пени в размере 94 копейки;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 1 099 рублей 56 копеек, пени в размере 17 рублей 21 копейка;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2020 года в размере 2 424 рубля, пени в размере 8 рублей 48 копеек, а всего взыскать 6 468 рублей 92 копейки

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Брединский районный суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья И.Ю. Акулов

Мотивированное решение

изготовлено 18.01.2023 года