2а-325/2025
УИД: 56rs0№-88
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 сентября 2025 год село Тарумовка, Республика Дагестан, Россия
Тарумовский районный суд Республики Дагестан в составе: председательствующего судьи Забытова В.В., при секретаре судебного заседания Магомедовой И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к Ш.М.М. о взыскании задолженности по уплате транспортного и земельного налогов и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к Ш.М.М. о взыскании задолженности по уплате транспортного и земельного налогов и пени.
Из административного искового заявления следует, что за гражданином Ш.М.М. числится земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, Россия, общей площадью 800 м2, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ и транспортное средство – моторная лодка, мощностью 40,00 л.с., за государственным номерным знаком № года выпуска, VIN не указан, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ.
В силу ст.388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога, у которого возникает обязанность по уплате земельного налога. В силу ч.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. В соответствии с п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В п.2 ст.394 НК РФ указано, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст.362 НК РФ).
В силу пп.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность.
В соответствии с законодательством административному ответчику исчислен земельный налог: за 2019 год в размере 122,0 рубля; за 2020 год в размере 379,0 рублей; за 2021 год в размере 148,0 рублей; за 2022 год в размере 163,0 рублей и транспортный налог (средство Моторная лодка): за 2019 год в размере 2200,0 рублей; за 2020 год в размере 2400,0 рублей; за 2021 год в размере 2600,0 рублей; за 2022 год в размере 2600,0 рублей.
В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ год №; от ДД.ММ.ГГГГ №.
Согласно абз.3 п.1 ст.397 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В настоящее время задолженность административным ответчиком добровольно не уплачена.
В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требованием об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 16 272,92 рубля.
Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.
Согласно пп.1 п.9 ст.4 ФЗ от 14.07.2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Сальдо по пени на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № составило 3 885,70 рублей.
Из системного толкования норм налогового законодательства следует, что требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.
Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обращалась в адрес мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ за №а-0137/103/2024.
Просит суд взыскать с Ш.М.М. задолженность по уплате транспортного и земельного налогов и пени в размере 14 497,70 рублей за 2019-2022 годы.
На судебное заседание представитель истца Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области не явился, хотя о дате, времени и месте судебного заседания инспекция была извещена надлежащим образом, что подтверждается отчетом почтового отправления за №. Заявлений, ходатайств от представителя истца в суд не поступило.
Административный ответчик Ш.М.М., не явился хотя о дате, времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, что подтверждается отчетом почтового отправления за №. Заявлений, ходатайств от представителя истца в суд не поступило.
В соответствии с п.3 ч.1 ст.291 КАС РФ и ч.7 ст.150 КАС РФ в связи тем, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей; и в связи с неявкой в судебное заседание всех лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте его рассмотрения, судом дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
На основании ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
На основании ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. (ст.69 НК РФ).
В соответствии со сведениями об имуществе налогоплательщика физического лица за Ш.М.М. числится земельный участок: с кадастровым номером 05:04:000002:4475, расположенный по адресу: <адрес>, Россия, общей площадью 800 м2, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ и транспортное средство – моторная лодка, мощностью 40,00 л.с., за государственным номерным знаком №, 2012 года выпуска, VIN не указан, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15).
На основании налоговых уведомлений за налогоплательщиком Ш.М.М. числится задолженность по земельному и транспортному налогам, а именно: от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 2 200,00 рублей (транспортный налог за 2019 год) направленное ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 122,00 рубля (земельный налог за 2017 год) направленное ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 2 779,00 рублей (транспортный и земельный налоги за 2020 год) направленное ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ год № в размере 2 748,00 рублей (транспортный и земельный налоги за 2021 год) направленное ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 2 763,00 рубля (транспортный и земельный налоги за 2022 год) направленное ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18-27)
На указанное имущество налог не уплачен. Срок исполнения требования установлен ч.6 ст.228 НК РФ, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно требования № срок уплаты налога и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Ш.М.М. был установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28).
Согласно расчета по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пени составила в размере 3 885 рублей 70 копеек (л.д.29).
Определением Тюльганского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении ходатайства Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области о применении мер предварительной защиты по административному иску МИФНС России №15 по Оренбургской области к Ш.М.М. о взыскании задолженности по налогам, отказано (л.д.35).
Определением мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в отношении Ш.М.М. отменен (л.д.80).
Таким образом, установлено, что Ш.М.М. в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество физического лица и пени за 2019-2022 годы в сумме 14 497 рублей 70 копеек не оплачена, срок их оплаты истек ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При подаче административных исковых заявлений налоговые органы в силу подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобождены от уплаты государственной пошлины.
Следовательно, с административного ответчика Ш.М.М. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой исчисляется в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ и равен сумме 4 000 рублей.
На основании и руководствуясь ст.ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к Ш.М.М. о взыскании задолженности по уплате транспортного и земельного налогов и пени - удовлетворить.
Взыскать с Ш.М.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, Дагестанской АССР, проживающего по адресу: 368870, <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области задолженность по уплате транспортного и земельного налогов и пени за 2019-2022 годы в сумме 14 497 (четырнадцать тысяч четыреста девяносто семь) рублей 70 копеек.
Взыскать с Ш.М.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Республики Дагестан через Тарумовский районный суд Республики Дагестан в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий В.В. Забытов