Решение по делу № 2А-1985/2023 от 26.09.2023

Дело №2а-1985/2023

УИД № 36RS0001-01-2023-002059-65

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 сентября 2023 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Зелепукине А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени.

В исковом заявлении указав, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога в связи с тем, что ему на праве собственности в 2018, 2019, 2020 годах принадлежало недвижимое имущество. В установленный срок налогоплательщиком налоги не оплачены. У ФИО1 образовалась задолженность:

- по налогу на имущество за 2020 в размере 1965,06 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 в размере 140,24 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 в размере 330,88 рублей.

Также ФИО1 были начислены пени:

- по налогу на имущество за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 17,57 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 2,86 рублей;

- по налогу на имущество за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 0,90 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 0,33 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 1,62 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 15.12.2020 по 22.12.2020 в размере 0,21 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 за период с 15.12.2020 по 14.12.2020 в размере 1 рубль;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 за период с 03.12.2019 по 31.12.2019 в размере 0,08 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 03.12.2019 по 31.12.2019 в размере 0,36 рублей.

В адрес ответчика было направлено налоговое требование, однако в установленный срок требование не было исполнено.

В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика вышеуказанную задолженность по налогам и пени.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. От представителя административного истца, административного ответчика поступили заявления о рассмотрении дела в их отсутствие.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, в связи с тем, что ей в 2018-2020 на праве собственности принадлежало следующее имущество:

- квартира, расположенная по <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 19.11.2003);

- иные строения, помещения и сооружения, расположенный по <адрес>, часть здания в лит. А1;

- земельный участок, расположенный по <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 13.10.2011);

- земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 13.10.2011);

- земельный участок, расположенный по <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 04.06.2020);

- земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 13.10.2011).

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.ч. 1,2 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилой дом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

В пределах трехлетнего срока предусмотренного законом, налоговым органом налогоплательщику ФИО1 направлено требование № 98609 об уплате налога, сбора по состоянию на 15.12.2021 и установлен срок оплаты до 01.02.2022.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п.9 ч.1 ст.32 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

21.02.2023 мировому судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области поступило заявление о взыскании недоимки и пени.

28.02.2023 мировым судьей судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № 2а-580/2023 о взыскании с ФИО1 недоимки и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 10.04.2023 вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

29.06.2023 административным истцом в адрес Железнодорожного районного суда г. Воронежа направлено настоящее административное исковое заявление, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Доказательств оплаты задолженности по налогам и пени за указанный период, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления ответчик суду не представил.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его <адрес>, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

При расчете суммы задолженности суд принимает во внимание расчет налогового органа, который не оспорен административным ответчиком.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области задолженность по налогу на имущество за 2020 в размере 1965 рублей 06 копеек; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 в размере 140 рублей 24 копеек; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 в размере 330 рублей 88 копеек, пени по налогу на имущество за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 17 рублей 57 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 2 рублей 86 копеек; пени по налогу на имущество за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 90 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 33 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 1 рублей 62 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 15.12.2020 по 22.12.2020 в размере 21 копейки; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 за период с 15.12.2020 по 14.12.2020 в размере 1 рубля; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 за период с 03.12.2019 по 31.12.2019 в размере 8 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 03.12.2019 по 31.12.2019 в размере 36 копеек, а всего в размере 2461 (две тысячи четыреста шестьдесят один) рубль 11 (одиннадцать) копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ..... в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.Н. Толубаев

Мотивированное решение изготовлено 10.10.2023.