Решение по делу № 2А-2620/2024 от 07.02.2025 - о взыскании задолженности по взносам, налогам и пени.

Дело № 2а-68/2025 (37RS00222-01-2024-002855-47)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

7 февраля 2025 года г. Иваново

Фрунзенский районный суд г. Иваново

в составе председательствующего судьи Козиной Ю.Н.,

при секретаре Масюк С.М.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по объединенным административным искам УФНС России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности по взносам, налогам и пени,

установил:

УФНС России по Ивановской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании:

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- пеней, начисленных до ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> руб.;

- пеней, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> руб.

Административное исковое заявление мотивировано неуплатой налога в установленный законом срок.

В ходе рассмотрения дела налоговым органом уменьшен размер пеней, начисленных до ДД.ММ.ГГГГ, до суммы <данные изъяты> руб.

В судебном заседании административный ответчик указывал на уплату налога и взыскание с него денежных средств.

УФНС России по Ивановской области в судебное заседание не явилось, просило рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, пришел к следующим выводам.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем объектов недвижимого имущества: квартира по адресу: <данные изъяты> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ); подземный гараж-стоянка по адресу: <адрес> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве № квартира по адресу: <адрес> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ).

Также в указанный период ФИО1 принадлежали транспортные средства: автомобиль <данные изъяты> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>с.); автомобиль <данные изъяты> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> л.с.).

В соответствии с положениями ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Объекты налогообложения определены в ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые ставки в силу положений ст.406 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом определяет один календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.ст.405, 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Порядок исчисления налога определен положениями ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также административный ответчик в силу положений ст.ст.357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком транспортного налога в указанный период.

В соответствии с положениями ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая база определяется по каждому транспортному средству отдельно.

Ставки транспортного налога определены в ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.2 Закона Ивановской области от 28.11.2002 №88-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии с положениями ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2022г. налоговым органом исчислен транспортный налог в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком налог в полном объеме уплачен не был, налоговым органом выставлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Ивановской области подано заявление о выдаче судебного приказа.

Судебный приказ выдан мировым судьей судебного участка № Фрунзенского судебного района г.Иваново ДД.ММ.ГГГГ, отменен на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ. Настоящее административное исковое заявление предъявлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, с соблюдением установленного срока (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Поскольку судом установлено, что налог в полном объеме налогоплательщиком не уплачен, соответствующее требование о взыскании недоимок за ДД.ММ.ГГГГ. является правомерным.

В порядке ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом к взысканию предъявлены пени в общем размере <данные изъяты> руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в том числе пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ в размере ДД.ММ.ГГГГ руб.

В целях проверки расчета налогового органа по пеням, начисленным до ДД.ММ.ГГГГ судом был сделан соответствующий запрос в УФНС России по Ивановской области

Из представленных пояснений по порядку начисления пеней следует, что до ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере <данные изъяты> руб., в том числе на недоимку:

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ №. Исполнительное производство, возбужденное на основании указанного приказа, окончено ДД.ММ.ГГГГ. В порядке ст.59 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность списана на основании решений налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность по налогу уплачена ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., сумма пеней <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ №. На основании судебного приказа возбуждено исполнительное производств №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа ДД.ММ.ГГГГ.

- недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным суду сведениям УФССП России по Ивановской области, на основании указанного приказа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа ДД.ММ.ГГГГ. В рамках исполнительного производства от должника поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.;

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность уплачена ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., сумма пеней <данные изъяты>. Задолженность по налогу уплачена ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. На основании судебного приказа возбуждено исполнительное производств №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным суду сведениям УФССП России по Ивановской области, на основании указанного приказа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа ДД.ММ.ГГГГ. В рамках исполнительного производства от должника поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ- <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты>. Задолженность уплачена ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность уплачена в самостоятельном порядке ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность уплачена в самостоятельном порядке ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ДД.ММ.ГГГГ руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность уплачена ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., сумма пеней <данные изъяты> руб. Задолженность уплачена ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в письменных пояснениях указано, что судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб. На основании судебного приказа в отношении ФИО1 было возбуждено исполнительное производство, которое было окончено ДД.ММ.ГГГГ актом о невозможности взыскания на основании п.3 ст.46 ФЗ «Об исполнительном производстве». Поскольку в счет погашения недоимки за ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом неправомено были зачтены платежи, взысканные по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ № (взыскание задолженности за ДД.ММ.ГГГГ.), то, в соответствии с положениями ст.59 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ произведено частичное списание задолженности по транспортному налогу за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии с положениями ст.4 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», подлежит признанию безнадежной и списанию:

- недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимка по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- единое сальдо по пеням в размере <данные изъяты> руб., в том числе: по транспортному налогу в <данные изъяты> руб. (на недоимки за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.; за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб.); по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб. (на недоимки за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.).

Указанная задолженность признана безнадежной к взысканию налоговым органом в самостоятельном порядке на основании решения ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с произведенным списанием, произведено уменьшение пеней в автоматическом режиме на сумму <данные изъяты> руб.

Исходя из приведенных выше обстоятельств, суд полагает, что взысканию с налогоплательщика подлежат пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку поналогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты>. (на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ вразмере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.) + <данные изъяты> руб. (на недоимку по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ.).

Иные пени взысканию не подлежат в связи с истечением срока для их взыскания.

Налоговым органом к взысканию предъявлены пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> руб., указанная сумма не превышает <данные изъяты> руб. и подлежит взысканию.

Также налоговым органом к взысканию предъявлены пени в размере <данные изъяты> руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную обязанность. Совокупная обязанность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла <данные изъяты> руб. и включала:

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОПС ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.

По сроку уплаты за ДД.ММ.ГГГГ начислены взносы в размере <данные изъяты> руб. (уплачены ДД.ММ.ГГГГ).

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб.

ДД.ММ.ГГГГ произведено списание недоимки по транспортному налогу за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. в связи с признанием указанных недоимок безнадежными. Произведено перераспределение поступивших денежных средств и перерасчет пеней с ДД.ММ.ГГГГ.

В порядке ст.114 Кодекса административного судопроизводства с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина, с учетом даты предъявления административного иска, в размере <данные изъяты> руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Ивановской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Ивановской области:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.;

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.;

- пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> руб.;

- пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ивановского областного суда через Фрунзенский районный суд г. Иваново в течение одного месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья Козина Ю.Н.

Решение в окончательной форме принято 26.03.2025